Notkun laugafjárfestingaruppbyggingar getur hjálpað fjölskyldum að takast á við meiri auður
Family Limited Partnerships geta leyft fjölskyldum að halda meiri auðgi í vasa sínum
Sem nýr fjárfestir, þú veist nú þegar að það er ekki aðeins um hversu mikið fé þú gerir, það er hversu mikið þú geymir í vasa þínum. Til viðbótar við að horfa á frictional útgjöld eins og þóknun verðbréfa er mikilvægt að læra hvernig á að lækka skatta. Flestir nýju fjárfestar hugsa aðeins um gjaldeyrishöft en fyrir þá sem nálgast starfslok eru gjafaskattar og fasteignaskattar jafn mikilvægir forsendur.
Með því að sameina fjárfestingar þínar í sérstökum lagalegum uppbyggingu, þekktur sem fjölskyldusamstarf, sem ég útskýrði í smáatriðum í Family Limited Partnerships 101 - Inngangur að fjölskyldufyrirtækjum , er hægt að flytja eignir þínar, svo sem hlutabréf , skuldabréf , fasteignir , list, safngripir og fleira til erfingja, svo sem börn og barnabörn, með því að giftast samstarfshæfi á hverju ári allt að gjafaskattum.
Ef þú ert giftur, getur þú gefið burt, jafnvel meira, á hverju ári vegna þess að gjaldeyrisskatturinn útilokun stigi í raun tvöfalt! Það er frábær leið til að hjálpa þér að halda fjárfestingum sem þú byggir upp í gegnum áratuga vinnu í fjölskyldunni frekar en að hafa stjórnvöld að taka þau.
Notkun árlegrar gjafarskattar útilokunar til gjafarskattar-frjálsra fjölskyldumeðferðarfélaga til erfingja
Eins og ég kenndi þér í grein sem kallast lækkun húsnæðisskattar með skattfrjálsum gjöfum , á hverju ári þing leyfir fólki að gefa upp í tiltekinn upphæð, skattfrjáls, til annarra.
Giftuðu pör geta sameinað árlegar gjafaskattarútilokanir og í raun tvöfalt magn af peningum sem þeir geta gefið einstaklingi. Fyrir skatta árið 2016 er útilokunin $ 14.000 á mann (giftir pör geta gefið 28.000 dollara á milli þeirra og hver maki gerir 14.000 dollara af gjöfinni, annar 1,400 + lagaleg og fjárhagslegur ávinningur af hjónabandi í Bandaríkjunum ). Þessi útilokun gildir á viðtakanda . Þannig gætir þú gefið tíu mismunandi fólk $ 28.000 hvor, eða $ 280.000 samtals, og greiða engar gjafaskattar. Ef þú fer yfir árlegan gjafaskattsútilokun á tilteknu ári fyrir ákveðna einstakling, verður það að teljast gegn heildarskatti á fasteignaskatti og gjafarskatti undanþágu, eins og ég útskýrir í hverju er skattlagning á fasteignaskatti, hlutfalli og undanþágu? . Án þess að komast inn í síðari hluta of mikið, þá er það í grundvallaratriðum það magn sem búið getur útilokað við útreikning á fasteignaskatti. Ef þú blæs í gegnum alla ævi undanþáguna þína áður en þú deyrir, getur hver eyri búðar þinnar verið háð skattaskatti sem hefur sögulega verið óvenju hátt til þess að þeir landa á upptöku.
Mynd gæti hjálpað. Ímyndaðu þér að þú sért giftur.
Þú og maki þinn hefur safnað $ 5.000.000 með því að vista og fjárfesta á ævi. (Þetta krefst aðeins $ 358 á mánuði við 10% arðsemi í 50 ár.) Þú átt fjóra börn og sextán barnabörn. Muna að fyrir 2016, gjöld skatta takmörk á viðtakanda er $ 14.000. Það þýðir milli þín og maka þinnar, þú getur flutt allt að $ 28.000 til hvers barnanna og barnabarna án þess að borga eyri í gjafaskatti.
Þú laugir öllum eignum þínum í fjölskyldusamstarf og heitir sjálfan þig og maka sem almenna samstarfsaðila, sem gefur þér sameiginlega stjórn á daglegri stjórnun. Hlutabréf þín, skuldabréf, fasteignir, listir, safngripir; allt það fær að stuðla að fjölskyldufélögum.
Hinn 1. janúar ár hvert færir þú 28.000 krónum af eignarhlutum fjölskyldunnar sem eru tengdir fjölskyldunni við tuttugu styrkþega þína (fjórir börn og sextán barnabörn).
Þú getur jafnvel sett ákvæði í samstarfssamningnum til að tryggja að gjöf þín sé ekki sóa; td að gera það þannig að þeir geti ekki selt hlutabréf sín eða flutt þau til annarra (eins og maki ef þeir giftast) þar til þau ná 35 ára afmælið. Gjafir til minniháttar barna geta annaðhvort verið gert með UTMA eða jafnvel spendthrift trausti .
Þetta þýðir að á hverju ári geturðu gefið þér $ 560.000 af eignum án þess að greiða eyri í gjafaskatti eða snerta sameinaðan ævi og gjafarskattlausn ($ 28.000 flutt til 20 mismunandi fjölskyldumeðlima = $ 560.000)! Jafnvel betra, fara áfram, eiga börnin þín og barnabörn nú eigið fé í fjölskyldufélögum þannig að þeir fái allar arðgreiðslur , vexti, hagnaði og aðra hagnað af eignarhlut sinn. Það þýðir að framtíðarávöxtunin, hvort sem er, muni ná til þeirra ávinnings og verða útilokaðir frá búi þínu til skattaréttar. Til dæmis, ef fjölskyldufyrirtækið hefur aukist í verðmæti um 10% eftir skatta á fyrsta ári vegna leigutekna, eignatekna, hlutabréfahagnaðar, reiðufjár arðs, skuldabréfa eða annarra þátta í lok tólf mánaða, áttu ennþá $ 4.884.000 og fjölskyldumeðlimir þínir myndu hafa $ 616.000. Þetta þýðir að þú gafst þeim ekki aðeins $ 560.000, en þeir notuðu líka 56.000 dollara af samkomulagi samstarfsins. Það er auka $ 56.000 sem þú þarft ekki að gefa í framtíðinni. Að auki, á næsta ári munu þeir vinna sér inn fjárfestingarávöxtunina á því auknu $ 56.000, líka, til að skapa góða samsetningu hringrás .
Notkun lausafjárlausna með fjölskyldusamstarfi getur leitt til enn meiri skattsjóða
Þökk sé fræga dómi í Bandaríkjunum geta einingar af fjölskyldufyrirtækjum oft átt sér stað fyrir lausafjárskort eða, eins og þeir eru formlega þekktir, "afslætti vegna skorts á markaðsaðstæðum". Hvað þetta þýðir er að IRS muni ekki meta samstarfseiningarnar á hreinni eignvirði en í staðinn gera þær margvíslegar útreikningar sem munu reyna að taka tillit til hluta eins og skorts á stjórn, vanhæfni til að selja nema meirihlutar eigendur samþykkja það og aðrar gallar sem ekki eru til staðar í eignum sem eru gjöf í beinni án takmarkana.
Með öðrum orðum, vegna þess að þú og maki þinn, sem almennir samstarfsaðilar fjölskyldufélagsins, hafa enn eftirlit með fjölskyldufélögum jafnvel eftir að þú hefur gert gjöfina fyrir börnin þín og barnabörn, þá er gjöfin ekki þess virði eins mikið og það myndi hafa verið ef þú vilt einfaldlega afhent hlutabréf Coca-Cola eða reiðufé sem þeir gætu sett inn í bankann. Það er satt, jafnvel þótt fjölskyldan taki þátt í eignarhlutum Coca-Cola og hefur peninga í bankanum vegna þess að gjafþegarnir geta ekki gert neitt við það. Þeir geta ekki farið niður í bílaverslun og keypt nýja Tesla eða Jaguar. Þeir geta ekki tekið frí með það.
Venjulega, ef þú ert rétt uppbyggður með ráðgjöf viðurkenndra endurskoðenda og lögfræðinga, gætir þú verið fær um að fá lausafjárskort allt að 50% af hreinni virðisvirði undirliggjandi fjölskyldufyrirtækja. Meira almennt, ættir þú að geta fengið lausafjárskort að minnsta kosti 25%. Sérstakar ráðstafanir fer eftir einstökum kringumstæðum sem liggja að baki tilteknu fjölskyldufyrirtækinu þínu og eiga alltaf að vera tekin aðeins eftir náið samráð við skattaréttaraðila, lögfræðinga og fjárfestingarráðgjafa .
Ímyndaðu þér að ráðgjafar þínir trúi því að þú getir tekið 35% lausafjár afslátt fyrir fjölskyldu þína. Farið aftur í fyrri myndina okkar, þetta þýðir að þú gætir raunverulega veitt 43,076,92 evrur af eignarhlutum fjölskyldumeðferðar til hvers 20 erfara þinnar eða $ 861.538.40 alls, en aðeins telja það 28.000 $ eða $ 560.000 til skatta. Þetta setur aukalega $ 301.538,40 í sameiginlega hendur erfingja ykkar, sem þá verður samsett fyrir þá utan búðar þinnar.
Notkun afsláttar innlent fjölskyldulána Setjið við gildandi Federal Rate til lægri skattar með fjölskyldusamstarfi
Næsta stefna til að lækka gjaldsskatta og fasteignaskatt með fjölskyldusamstarfi felur í sér að lána peningum til fjölskyldumeðlima eða annarra erfingja með mjög lágu vexti og nota þá lánveitna til að kaupa fjölskyldumeðferðarsamstarf sem sameinast við hærra hlutfall , í raun arbitraging munurinn með tímanum svo meira og meira fé er flutt til valinna styrkþega þína. Lágmarksvextir sem þú getur gjaldfært áður en það telst sem gjöf fyrir gjöld skatta varðar er þekkt sem "viðeigandi sambands hlutfall", eða AFR. IRS birtir þessar tölur í hverjum mánuði, fyrirfram.
Við skulum skoða mánuðinn mars 2016. Hér eru gildandi sambandsverð.
- Skammtíma gildandi Federal Verð (3 ár eða minna)
- Árleg samsetning = 0,65%
- Hálf árleg samsetning = 0,65%
- Ársfjórðungssamsetning = 0,65%
- Mánaðarleg samsetning = 0,65%
- Mid-Term gildandi Federal Verð (3 ára til 9 ára)
- Árleg samsetning = 1,48%
- Semi-Annual Samsetning = 1,47%
- Ársfjórðungssamsetning = 1,47%
- Mánaðarleg samsetning = 1,47%
- Langtíma gildandi Federal Verð (meira en 9 ár)
- Árleg samsetning = 2,33%
- Semi-Annual Samsetning = 2,32%
- Ársfjórðungssamsetning = 2,31%
- Mánaðarleg samsetning = 2,31%
Við skulum ímynda þér að eftir að þú hafir notað lausafjárskort og gjöf 43,076,92 $ á hvern og einn af börnum þínum og barnabörnum, eða $ 861.538,40 alls, ákveður þú að lána hver þeirra $ 100.000,00 til að kaupa fjölskyldufyrirtæki. Þú skrifar krónubréfið þannig að skuldin sé tryggð af hlutdeildarskírteinum og sett endurgreiðslutímabilið í 30 ár. Við skulum hafna frekari lausafjárútgjöldum fyrir nú (þú gætir þurft að nota $ 100.000.00 til að kaupa $ 153.846,15 virði hlutdeildarfélaga ef lausafjárskorturinn er 35%, til dæmis, en það fær meira flókið en við áttum að takast á við augnablik þar sem það gæti kynnt einhverjar skattaafleiðingar).
Að því gefnu að þú veljir árlega samsetningu mun hvert af börnum þínum og barnabörnum þurfa að greiða þér 2,33% á $ 100.000 láninu á ári eða $ 2.330. Hins vegar, ef fjölskyldufyrirtækin takmarka hlutdeildarskírteini vaxa í verðmæti með hærri fjárhæð, munum við nota 10% þar sem það er gott ávöxtun og fjölskyldufyrirtæki hafa tilhneigingu til að eiga óhefðbundnar eignir, svo sem staðbundnar skrifstofubyggingar, einkafyrirtæki , hugverkaréttur osfrv. ásamt hlutabréfum, skuldabréfum eða öðrum verðbréfum - munurinn á $ 7,670 gengur í raun til gjafþegans, sem notar peningana þína til að auka eigin persónulega efnahagsreikning sinn . Eins og tíminn rennur, dregur verðbólga úr endurgreiðslu kaupmáttar $ 100.000 svo að það endar líka í hendur gjafanda.
Flýttu skilar með því að nota skiptimynt í fjölskyldufyrirtækjum
Fyrir fjölskyldur sem hafa tilhneigingu til að eiga eignir sem geta verið skuldsettir, svo sem einka rekstrarfélög og fasteignir, er ein algeng aðferð að ekki aðeins sameina lausafjárskort og innlánslán við gildandi Federal verðlag, en þá eiga fjölskyldan hlutafélag sjálft að fara út og láni peninga. Til dæmis, í þessu tilfelli, ímyndaðu þér hvort fjölskyldan taki þátt í að nota 5.000.000 $ í höfuðstöðvum til að kaupa atvinnuhúsnæði á 50% skuldbindingum , sem er sögulega íhaldssamt. Í Midwest í augnablikinu, það væri frekar auðvelt á flestum öðrum flokka markaði að umbreyta því í 10% til 15% ávöxtun á ári. Raunverulega greindar verkefni af staðbundnum rekstraraðilum gætu líklega gert miklu meira, sérstaklega ef þeir höfðu einhvers konar kostur, eins og að eiga byggingarfyrirtæki sem gerði þeim kleift að ljúka þróuninni fyrir lægri kostnað en dæmigerðir fjárfestar fasteigna gætu.
Arbitraging Tax Rate Mismunur milli fjölskyldumeðlima með því að nota Family Limited Partnerships
Annar gríðarstór kostur við þessa nálgun er að fullorðnir börn sem eru sjálfstæðir en gera minna fé en þú og maki þinn (lesið: þeir sem eru undanþegnir svokölluðum kiddie skattareglum) geta varðveitt meira af fjárfestingartekjum af völdum fjölskyldusamningsins sem veitt er Þeir falla í neðri krappi. Það er vegna þess að nýlegar breytingar á skattalögum voru settar fram af forseta Obama og þinginu.
Til að vera sérstakur, frá og með skattárinu 2016, einstaklingur sem gerir minna en 37.650 dollara í leiðréttum brúttótekjum eða hjóna sem gerir minna en $ 75.300 í leiðréttu brúttó tekjur, greiðir 0% af hæfum arðgreiðslum á hagnaði . Fyrir árangursríkan lækni eða frumkvöðull í efstu skattafesti þýðir þetta í raun að halda peningum sem hefði farið til sambandsríkjanna, ríkisstjórnarinnar og sveitarstjórna í höndum óskaðra gjafaþegna í staðinn. Úthlutað yfir mörgum fjölskyldumeðlimum getur þetta þýtt tugir og hundruð þúsunda dollara í sköttum á hverju ári sem eru ekki lengur skuldaðir en heldur frekar í ættinni þinni.
Flutningur eigna og eigna sem þú telur að þakka getur einnig verið gagnleg til að lækka gjaldsskatt og gjöld vegna fasteignaverðs þegar það er gert með fjölskyldufélögum
Eitt af því sem mest var í notkun fjölskyldufyrirtækis á undanförnum kynslóðum var Sam Walton, verslunarmaður í Arkansas. Sam var með gráðu í hagfræði frá Háskólanum í Missouri. Konan hans, Helen, átti viðskiptafræði frá University of Oklahoma. Eftir að hafa upplifað snemma bilun í Newport, Arkansas, tóku Sam og Helen lífsparna, sem þeir höfðu byggt frá engu, og fór úr bænum. Árið var 1950 og þau höfðu $ 50.000. Í verðbólgufyrirtölum er það $ 491.526,97 árið 2016 kaupmáttar jafngildi. Sam var 32 ára gamall.
Þeir byrjuðu næstu hugmynd sína, Wal-Mart Stores, sem röð lítilla afsláttarmiða í Midwest. Hver verslun var skipulögð sem sjálfstæð samstarf við staðbundna framkvæmdastjóra með hlutafjáreign og lánveitingar til þess sérstaks samstarfs, sem auðveldar útbreiðslu. Síðar var öllum verslunum samstæðunnar undir móðurfyrirtæki sem heitir Wal-Mart Stores, Inc., þannig að Sam, fjölskyldan hans og allir framkvæmdastjórar / samstarfsaðilar héldu lager í sömu viðskiptum og voru jafngildir í velgengni þá útrásar keðja. Aðeins þegar Sam og Helen gerðu þetta, tóku þeir ráðandi áhugi á einkafyrirtækinu og tóku þátt í nýstofnuðu fjölskyldufyrirtæki, upphaflega þekkt sem Walton Enterprises, LP og síðar Walton Enterprises, LLC . Þeir skiptu fjölskyldufélögum í fimm stykki, héldu einn fyrir sig og gefa hverjum börnum sínum eitt. Sam er almennt samstarfsaðili fjölskyldusamstarfsins, en Sam gæti alltaf kosið sig mikinn laun eða fengið peninga á annan hátt en með því að gera þetta var hann í grundvallaratriðum hæfileikaríkur eignarhald á búðunum til krakkana hans þegar þessi eignarhald var ekki metin mjög mikið.
Niðurstaðan var ekkert að undra. Eftir margra áratugi komu upphafsútboð og stór hluti endurkaupaáætlanir , Walton Enterprises, LLC í eigu meira en 50% af hlutabréfum í Bentonville-smásölunni. Það safnar milljörðum dollara á ári í peningum arðs . Á jólum fær fjölskyldan saman og hefur ráðgjafar sína tilmæli. Með tímanum hafa þessi arðgreiðslur fjölbreytt fjölskyldusamstarfið þannig að það á allt frá keðju dagblaða til stórt svæðisbundið bankastarfi. Eins og Waltons varð ríkasti fjölskyldan í heimi, voru engar gjafaskattar nauðsynlegar á 4/5 af heimsveldinu Sam og Helen gaf börnunum sínum vegna þess að gjafir voru gerðar þegar eigið fé var ekki þess virði mikið. lítið meira en vel lítið fyrirtæki í ytri horni landsins.
Til að læra meira um þessa stefnu skaltu lesa hvernig fjölskyldur geta fjárfest saman með LLC . (Athugið: Þrátt fyrir að fjölskyldumeðlimir hafi upphaflega verið skipulögð sem hlutafélag, þá er það ekki óalgengt að sjá þá skipulag sem hlutafélög , einkum Nevada LLC eða Delaware LLCs .)
Endanleg hugsanir um fjölskyldusamstarf og skattheimtu
Markmiðið með öllu þessu er að sýna fram á hvernig fjölskyldusamstarf, sem notað er jákvætt og með framsýni, getur leitt til mikillar sparifjárskattar. Til viðbótar við óviðjafnanlega sveigjanleika geta þau einnig hjálpað til við að vernda eignir eftir því hvernig og með hvaða einingum og lagalegum mannvirkjum þú gefur út eignarhald. Þeir geta verið einföld eða flókin. Það getur þjónað þér og fjölskyldu þinni, vel að huga að þeim sem hluta af alhliða stefnu til að varðveita, vaxa og fara framhjá erfiðu fé þínum. Þetta er sérstaklega við þegar það er notað í tengslum við aðrar fjárfestingarskattaraðferðir og mannvirki eins og góðgerðarstarfsemi og treystir og / eða nýta sér tvöfalda samsetningu frestaða skattaskulda og aukið skotgat .
Nánari upplýsingar um takmarkaða samstarf
Nánari upplýsingar er að finna í New Investors Guide til Limited Partnerships .