Mistök að forðast
Eitt mistök sem er gert aftur og aftur er að skapa traust fyrir góðgerðarmála sem ekki standa til boða skatta góðgerðar frádrátt. Til dæmis er traust sett upp til hagsbóta fyrir maka eða barn, en það sem eftir er að fara til góðgerðarstarfsemi.
Bús gjafans ber rétt til góðgerðar frádráttar ef, og aðeins ef, traustið er kærleiksríkur einingaverndar eða lífeyri. Báðar tegundir traustanna eru mjög sérstakar, tæknilegar kröfur. Það er lítið pláss fyrir sköpunargáfu í gerð þessara trausta. Lögboðin formúla verður að fylgja nákvæmlega. Allt of oft reynir lögfræðingur, ef til vill, að viðskiptavinurinn reyni að bæta við bjöllum og flautum og missir góðgerðarfrádráttinn .
Mistök í gerð slíkra traustanna eru svo algengar að IRS hefur sérstakan málsmeðferð til að umbreyta þessum traustum eftir dauða decedent. Jafnvel með göllum drögunum er enn möguleiki á að laga traustið með umbótum sem fara fram fyrir dómstólum og að fylgja leiðbeiningum IRS. Ekki eru allir gallaðir treystir hæfir umbótum, en margir vilja. Sú staðreynd að IRS samþykkt aðferð er til umbunar er mjög óvenjuleg.
Fjármálaeftirlitið fer yfirleitt ekki úr vegi til að hjálpa skattgreiðendum að laga mistök, sérstaklega þegar lagfæringin þýðir minni skatttekjur. Hinar opinberu stefnur í þágu kærleiksríkis gefa eru í vinnunni hér.
Dæmi um mistök í því að gera eitt af þessum traustum kemur frá 9. brautinni (já, það er Kalifornía).
Maður tók við trausti í vilja hans sem gaf konu sinni árlega fjárhæð fyrir líf sitt ef hún lifði af honum og restin fór til kærleika. Ekkert vandamál þar. Þá ákvað hann að hún gæti yfirgefið hann nógu lengi til að verðbólga myndi borða á greiðsluvirði, og hann ákvað að breyta greiðslu árlega fyrir verðbólgu. Virðist skaðlaust nóg, er það ekki? En verðbólguaðlögun er ekki leyfð í góðgerðarstarfsemi.
Verðbólgufærð útborgun
Traust er hægt að skrifa með verðbólguhagnaðri útborgun, en ekki leita að góðgerðarfrádrátt fyrir kærleiksríkan afgang. Í þessu tilfelli, Sansone vs Bandaríkjanna , sendi umsækjandinn skattframtali með góðgerðarfrádrátt. Allt traustið er hluti af eftirlifandi maka og kærleikanum. Það eru ótakmarkaðar frádráttar á eignum sem eru að lifa til eftirlifandi maka og góðgerðarmála, en í hverju tilfelli, aðeins ef eignirnar eiga rétt á afdráttinum .
Lífeyrisþóknunin var neitað vegna þess að fjárhæð framtíðarbóta til maka var ótvírætt vegna verðbólguaðlögunar. Það uppfyllti ekki kröfurnar um góðgerðarlegan eftirgangstryggingu. Búið, sem missti kærleiksríka frádráttinn, rökstuddi þá að engin skattur væri vegna þess að eignin myndi fara framhjá maka, sem einnig er fullnægjandi, að fullu.
Rangt aftur. Hjúskapar frádráttur var aðeins í boði fyrir framgreiddan lífeyri. Verðbólguskiptingin er óákveðanleg og er því ekki gjaldgeng fyrir frádrátt.
Skattgreiðandi áfrýjaði til níunda hringrásardómstólsins og IRS sigraði aftur. Dómstóllinn sagði að reglur sem náði til hjúskapar frádráttarins voru sanngjörn og að hinn aðilinn sem hefur áhuga á traustinu hafi ekki náð til góðgerðarfrádráttar vegna þess að það var hvorki kærleiksríkur líftryggingatrygging né kærleiksríkur einingavernd.
Hvað skrýtið afleiðing! Hér er traust að fara að öllu leyti til eftirlifandi maka og góðgerðarstarfsemi (bæði venjulega ekki skattskyldar ráðstafanir) sem falla undir fasteignaskatt. (Getur þú sagt rangt?)
A góðgerðarleifaróhagnaður er krafist þess að greiðsla til góðgerðarstarfsemi sé tilgreind sem fastur árleg fjárhæð (CRAT ) eða fast hlutfall af traustsverði eins og ákveðið er árlega (CRUT) .
Þetta er eina leiðin til þess að góðgerðarstarfstrygging geti átt sér stað sem góðgerðarfrádráttur. Eina afbrigðið er að greiðslur megi takmarkast við núverandi tekjur, annaðhvort með eða án fyrirvara um tekjutryggingu á næstu árum þegar tekjur verða stærri en árleg greiðsla.
Þó að heimilt er að taka til verðbólguaðlögunar vegna treystingar greiðist slík ákvæði um góðan dráttarheimild og viðbótargreiðslur sem greiddar eru á eftirfylgjandi árum falla ekki undir siðferðislegan frádrátt.
Fjármálaeftirlitið hefur gefið út endurskoðaðar reglur um viðeigandi hluta laganna. Eitt af breytingunum er þessi fyrirmynd CRAT og CRUT ákvæði eru innifalin. Þegar reglugerð er gefin út sagði: "Horfðu, þú getur sparað skatta með þessum hætti, og hér er hvernig á að gera það," mistök virðast falla verulega.