Hér eru nokkrar ábendingar fyrir fólk sem hugsar um að taka snemma dreifingu frá einstökum eftirlaunum sínum.
Grundvallarreglur um snemma dreifingar frá einstökum starfslokreikningum
- Úthlutun frá einstaklingsgreiðslureikningi (IRA) áður en einstaklingur hefur náð aldrinum 59,5 ára er háð 10% snemma útgjaldaskatti nema undantekning gildir.
- 10% uppgjöldin gilda um skattskyldan hluta IRA dreifingarinnar.
Undantekningar á 10% snemma dreifinguna
- Þú átt "bein rollover" á nýja eftirlauna reikninginn þinn.
Ef sparnaðarlífeyrir þinn er fluttur beint frá gömlu eftirlaunareikningnum þínum á nýtt starfslokareikning í yfirmanni til vörsluaðila, telst þessi rollover ekki sem dreifing. Þetta er ekki skattskyldur atburður og 10% óskatturinn gildir ekki.
- Þú fékkst eingreiðslu en velti yfir peningunum á hæft starfslok reiknings innan 60 daga.
Ef þú óbeint veltu sparnað af gamla reikningnum þínum með því að taka fé sjálfur inn persónulega og síðan endurfjármagna þá peningana í aðra eftirlaunareikning telst þetta óbeina rollover ekki sem dreifing.
Það er ekki skattskyldur atburður og 10% ofangreind gjöld gilda ekki. Vertu meðvituð um að einstaklingur hafi 60 daga til að ljúka óbeinum rollover. Og stjórnandi hins gamla eftirlaunaáætlunar mun líklega halda sköttum, sem þýðir að þú munt fá minna en brúttóupphæð. Ef þú vilt rúlla yfir heildarfjárhæðinni (til að koma í veg fyrir skatta og vangreiðslur) þarftu að nota önnur fé til að bæta upp mismuninn.
Til dæmis, þú hefur $ 10.000 í IRA1 og vilt gera óbeina rollover til IRA2. Skipuleggjandi stjórnar með 20% sambandsskatti ($ 2.000) og greiðir þér fyrir $ 8.000. Ef þú rúlla yfir aðeins $ 8.000 upphæðin innan 60 daga tímaritsins, verður þú að forðast skatta og 10% yfirskiptin á $ 8.000, en það sem eftir er af $ 2.000 væri skattskyld. Til að koma í veg fyrir skatta á fulla upphæð 10.000 $ upphæð þarftu að nota önnur fé til að bæta upp mismuninn. (Þú munt fá 2,000 dollara aftan sem kredit fyrir fyrirframgreiddan skatt þegar þú sendir skattframtali þína.)
- Þú varst varanlega eða algerlega óvirk.
Gildistími 10% gildir ekki ef maður er óvirkur. "Þú ert talinn fatlaður" segir IRS "ef þú getur sannað að þú getir ekki gert neitt verulega launaðan verknað vegna líkamlegrar eða geðsjúkdóms. Læknir verður að ákveða að ástand þitt sé búist við að leiða til dauða eða vera lengi, áframhaldandi og óákveðinn tíma "(Útgáfa 590-B, Úthlutun frá einstökum eftirlaunum, kafla um fatlaða).
- Þú varst atvinnulaus og greiddur fyrir sjúkratryggingargjöld.
Það eru fjórar viðmiðanir til að geta fengið undanþágu frá sjúkratryggingunni á 10% yfirverði.
- Þú missti vinnuna þína.
- Þú fékkst atvinnuleysisbætur í amk 12 vikur í röð.
- Þú dreift peningum frá IRA þínu annað hvort á sama ári og þú fékkst atvinnuleysisbætur eða á næsta ári.
- Þú dreift peningum frá IRA þínum eigi síðar en 60 dögum eftir að hafa verið starfandi aftur.
Ef allar þessar fjórar skilyrði eru uppfylltar gildir 10% surtaxið ekki um upphæð snemma útgjalda, allt að fjárhæð kostnaðar vegna sjúkratrygginga fyrir sjálfan þig og fjölskyldu þína á árinu. (Útgáfa 590-B, kafli um sjúkratryggingar.)
- Þú greiddir fyrir háskólaútgjöld fyrir sjálfan þig eða háður.
Snemma dreifingar upp að upphæð hæfra háskólakostnaðar eru ekki háð 10% uppgjaldinu. Kostnaður vegna æðri menntunar felur í sér kostnað vegna kennslu, bóka og annarra nauðsynlegra vara og búnaðar til menntunar, svo sem háskóla, háskóla og verslunarskóla.
(Útgáfa 590-B, kafli um hærra menntunarkostnað.)
- Þú keypti hús í fyrsta skipti.
Fyrstu heimilisstjórnir geta tekið snemma dreifingu allt að $ 10.000 frá IRA án þess að þurfa að greiða 10% yfirskiptin. Það eru þrjár viðmiðanir til að hæfa:
- Fjárhæðin, sem er dreift frá IRA, er notuð til að greiða kostnað vegna kaupa, byggingar eða endurbyggingar á heimili eða lokunarkostnaði.
- Fyrsta heimabæjarinn er sá sem hefur ekki átt aðalbúsetu á tveggja ára tímabilinu sem endar á kaupdegi. (Foreldrar eða ömmur geta einnig notað undanþágu frá upphafi til að hjálpa börnunum sínum eða barnabörnum að kaupa hús.)
- Það er æskilegur hámark 10.000 $ fyrir alla fyrstu dreifingar á heimilisbúnaði á mann.
Ef gift, geta báðir makar tekið $ 10.000 frá IRA án 10% yfirskiptanna.
- Þú greiddir lækningakostnað yfir 10% af leiðréttum brúttótekjum þínum.
Einstaklingar með umtalsverðan ótryggðan lækningasjúkdóm geta tekið snemma dreifingu án þess að greiða 10% uppgjald. Gildistími 10% gildir ekki um upphæð snemma útgjalda sem eru ekki meira en fjárhæð sem greitt er fyrir utan sjúkrahúsgjöld á sjúkrahúsgjöldum á árinu að frádregnu 10% af leiðréttum brúttótekjum þínum. Athugaðu: Skattskyldir útborganir hækka leiðréttar brúttó tekjur.
- The IRS ákæra eftirlaun reikninginn þinn til að borga skatta skuldir.
Ef innri tekjutryggingin greiðir IRA þitt til að greiða útistandandi skatta skuldir, þá er þessi dreifing ekki háð 10% uppgjörið. IRS er meðvituð um þessa undantekningu.
- Þú ert kallaður til virkrar skyldunnar sem varðveislu.
Fólk sem starfar í hernum landslögsögu, heraflokki, sjómannafélögum, sjávarflokksfélögum, flugverndarvottorði, flugvélaverndarstöðvar, landhelgisgæslustöðvar eða varasjóði almenningsheilbrigðisþjónustunnar geta tekið snemma útbreiðslur frá IRAs þeirra án 10% yfirgjaldsins ef Eftirfarandi fjórar skilyrði eru uppfylltar:
- Sá sem er kallaður til virkrar skyldur eftir 11. september 2011.
- Maðurinn er kallaður til virkrar skyldunnar í meira en 179 daga eða óákveðinn tíma sem félagi í varasjóði.
- Snemma dreifingin kemur frá IRA eða kjarasamningum í 401 (k) eða 403 (b) eða svipuðum hópáætlun.
- Snemma dreifing á sér stað á milli dagsetningar pöntunarinnar eða kalla á virkan skylda og loka virku vinnutímabilsins. (Með öðrum orðum, dreifingin fer ekki fram fyrir eða eftir þann tíma).