Finndu út Form 3291 og hvernig starfsmaður veitt ISO er skattlagður
Strike verð er stillt á þeim tíma sem valkostir eru veittar, en kostirnir eru yfirleitt yfir tímabili. Ef hlutabréfaaukningin hækkar, veitir ISO starfsmenn möguleika á að kaupa hlutabréfa í framtíðinni á fyrra læst verkfalli. Þessi afsláttur í kaupverði stofnunarinnar er kallaður útbreiðsla. ISOs eru skattlagðar á tvo vegu: um útbreiðslu og hækkun (eða lækkun) í verðmæti hlutabréfa þegar seld eða á annan hátt ráðstafað. Tekjur af ISO eru skattlagðar vegna reglulegrar tekjuskatts og aðrar lágmarksskattar en eru ekki skattlagðir vegna almannatrygginga og Medicare.
Til þess að reikna skattgreiðsluna á ISOs þarftu að vita:
- Grant dagsetning: Dagsetning ISOs var veitt starfsmanni
- Strike price: kostnaður við að kaupa hlut í lager
- Þjálfunardagur: Dagsetningin sem þú nýttir þér til og keyptir hlutir
- Söluverð: brúttó upphæð sem berst frá sölu hlutabréfa
- Sala dagsetning: Dagsetningin sem birgðir voru seldar.
Hvernig skattlagning á ISO er háð því hvernig og hvenær birgðir eru ráðstafaðar. Geymsla á lager er yfirleitt þegar starfsmaður selur lagerið, en það getur einnig falið í sér að flytja lager til annars aðila eða gefa hlutabréfum til góðgerðarstarfsemi.
Hæfileikar ráðstafanir á kaupréttarsamningum
Auðkennilegur ráðstöfun ISOs þýðir einfaldlega að hlutinn, sem keypti var með hvatningu kaupréttar, var ráðstafað meira en tveimur árum frá styrkdagsetningu og meira en einu ári eftir að birgðir voru fluttar til starfsmannsins (venjulega dagsetningu hreyfingarinnar).
Það eru til viðbótar hæfnisviðmiðanir: Skattgreiðandinn verður að hafa verið stöðugt starfandi hjá vinnuveitanda sem veitir ISO frá styrkdatuminu allt að 3 mánuðum fyrir æfingardegi.
Skattarmeðferð með því að nýta hvatningarmöguleika
Að æfa ISO er meðhöndluð sem tekjur eingöngu í þeim tilgangi að reikna út aðra lágmarksskatt (AMT) , en er hunsuð í þeim tilgangi að reikna út reglulegan tekjuskatt. Útbreiðsla á gangvirði hlutabréfsins og kostnaðarverði á kostnaðarverði er innifalinn sem tekjur fyrir AMT tilgangi. Gangvirði markaðsvirðis er metið á þeim degi þegar birgðir verða fyrst færðar eða þegar réttur þinn til hlutabréfa er ekki lengur háð verulegri hættu á tapi. Þessi þátttaka í ISO-útbreiðslu AMT tekna er aðeins aflétt ef þú heldur áfram að halda lagerinu í lok sama árs þar sem þú nýttir tækið. Ef birgðir eru seldir innan sama árs sem æfing, þá þarf ekki að taka til útbreiðslu í AMT tekjum þínum.
Skattaleg meðferð á hæfilegum ráðstöfunum á kaupréttarsamningum
Hæfilegur ráðstöfun á ISO er skattlagður sem fjármagnstekjur á langtímavöxtum skatthlutfalla á mismun á söluverði og kostnaði við kaupréttinn.
Skattaleg meðferð á ónákvæmum ráðstöfunum á kaupréttarsamningum
Ógilding eða ófullnægjandi ráðstöfun ISO-hlutabréfa er önnur ráðstöfun en hæfilegur ráðstöfun. Skuldbinding á ISO ráðstöfunartekjum er skattlagður á tvo vegu: Það verður bætur tekjur (með fyrirvara um venjulegan tekjuhlutfall) og arðsemi eða tap (með fyrirvara um skammtíma- eða langtímavöxtum).
Fjárhæð bóta tekna er ákvörðuð sem hér segir:
- ef þú selur ISO í hagnaði þá er bætur þínar útbreiðsla á sanngjörnu markaðsvirði hlutabréfsins þegar þú nýttir tækið og valverð kaupréttarins.
- Allir hagnaður yfir skaðatekjum er hagnaður.
- Ef þú selur ISO-hlutina með tapi, þá er allt upphæðin tap á fjármagninu og engin bætur eru teknar til að tilkynna.
Afhending og áætlaður skattur
Vertu meðvituð um að atvinnurekendur þurfa ekki að halda sköttum á æfingu eða sölu á hvatningarmöguleikum. Í samræmi við það geta einstaklingar, sem hafa nýtt sér en ekki enn selt ISO hluti í lok ársins, orðið fyrir lágmarksskuldbindingar. Og einstaklingar sem selja ISO hlutabréf geta haft verulegar skattskuldir sem ekki eru greiddar í gegnum launatekjur. Skattgreiðendur ættu að senda inn greiðslur á áætluðum sköttum til að koma í veg fyrir jafnvægi vegna skattframtala. Þú gætir líka viljað auka magn af staðgreiðslu í stað þess að gera áætlaða greiðslur.
Stofnkostir eru tilkynntar á Form 1040 á ýmsa mögulega vegu. Hvernig tilkynnt er um hvatning kaupréttar (ISO) fer eftir gerð ráðstöfunartekna. Það eru þrjár mögulegar skattaskýrslur:
Tilkynning um nýtingu hvata kaupréttar og hlutabréfin eru ekki seld á sama ári
Auktu AMT tekjur þínar með útbreiðslu á milli sanngjarna markaðsvirði hlutabréfa og kaupverðs. Þetta er hægt að reikna út með því að nota gögn sem finnast á Form 3921 hjá vinnuveitanda. Finndu fyrst sanngjarna markaðsvirði óseldra hluta (Form 3921 kassi 4 margfölduð með reit 5) og draga síðan úr kostnaði við þessi hlutabréf (Form 3921 kassi 3 margfaldað með reit 5). Niðurstaðan er útbreiðsla og er tilkynnt á Form 6251 línu 14.Vegna þess að þú ert að viðurkenna tekjur fyrir AMT tilgangi, verður þú að hafa aðra kostnaðargrundvöll í þessum hlutum fyrir AMT en fyrir reglulegar tekjuskattarskyni. Samkvæmt því, ættir þú að halda utan um þessa mismunandi kostnaðargjald fyrir AMT fyrir framtíðarviðmiðun. Í reglulegu skýringum er kostnaðargrunnur ISO-hlutanna það verð sem þú greiddir (æfingin eða verkfallið). Að því er varðar AMT er kostnaðargrunnur þinn að verkfalli auk AMT-aðlögunarinnar (magnið sem greint er frá á Form 6251 línu 14).
Tilkynna um hæfileikaríkan ráðstöfun ISO-hluta
Tilkynna um ávinninginn á dagskrá D og eyðublaði 8949. Þú munt tilkynna brúttóvinninginn af sölu, sem verður tilkynntur af miðlari þínum á Form 1099-B. Þú munt einnig tilkynna reglulega kostnaðargrunn þinn (æfingin eða verkfallið, sem finnast á Form 3921). Þú fyllir einnig út sérstaka áætlun D og eyðublaðið 8949 til að reikna eiginfjárframvindu eða tap fyrir AMT tilgangi. Á þeim aðskildum tímaáætlun munu tilkynna brúttóvinning frá sölu og AMT kostnaðargrundvelli (hreyfingarverð auk allra fyrri breytinga AMT). Á eyðublaði 6251 munu tilkynna neikvæð aðlögun á línu 17 til að endurspegla muninn á ávinningi eða tapi á milli reglulegra og AMT-útreikninga. Sjá leiðbeiningar um eyðublað 6251 til að fá nánari upplýsingar.Tilkynna um vanhæfingu ráðstafana á ISO-hlutum
Bætur eru greiddar sem laun á eyðublaði 1040 línu 7 og er greint frá fjármagnstekjum eða tapi á áætlun D og eyðublaði 8949. Bætur vegna tekjutryggingar geta þegar verið innifalin í formi W-2 launa og skattayfirlýsingu frá vinnuveitanda að því marki sem sýnt er á kassa 1. Sumir vinnuveitendur munu veita nákvæma greiningu á kassanum þínum 1 fjárhæðir í efsta hluta W-2. Ef bótaréttur hefur þegar verið innifalinn á W-2 þínu skaltu einfaldlega tilkynna launin þín úr Form W-2 kassi 1 á Form 1040 línu 7. Ef bætur tekjur hafa ekki þegar verið teknar með á W-2, reiknaðu þá Bætur þínar, og innihalda þessa upphæð sem laun á línu 7, auk fjárhæða úr Form W-2 þínum. Á dagskrá D og eyðublaði 8949 munt þú tilkynna brúttóvinning frá sölu (sýnt á Form 1099-B frá miðlara þínum) og kostnaðargrunn þinn í hlutunum. Fyrir vanhæfi ráðstafanir á ISO-hlutabréfum verður kostnaðargrunnur þinn að vera verkfall (sem finnast á Form 3921) ásamt öllum bótatekjum sem færðar eru sem laun. Ef þú seldir ISO-hlutabréfin á öðru ári en árið þar sem þú nýttir þér ISO, mun þú hafa sérstakt kostnaðarverð á AMT, þannig að þú nýtir sérstaka áætlun D og eyðublað 8949 til að tilkynna mismunandi AMT hagnað og þú munt Notaðu eyðublaðið 6251 til að tilkynna neikvæð aðlögun fyrir mismuninn á AMT hagnaðinum og reglulegri tekjuöflun.Form 3921 er skattaform sem notað er til að veita starfsmönnum upplýsingar um hvatningartilboð sem voru nýttar á árinu. Vinnuveitendur veita eitt dæmi um eyðublað 3921 fyrir hvern nýtingu hvataskuldabréfa sem áttu sér stað á almanaksári. Starfsmenn sem höfðu tvö eða fleiri æfingar geta fengið margar eyðublöð 3921 eða fengið samantekt yfirlit sem sýnir allar æfingar.
Sniðin á þessu skattskjali getur verið breytilegt, en það mun innihalda eftirfarandi upplýsingar:
- sjálfsmynd fyrirtækisins sem flutt var í eigu kaupréttaráætlunar,
- auðkenni starfsmanns sem nýtur hvataskuldabréfsins,
- Dagsetning hvatabréfsins var veittur,
- Dagsetning hvataskuldabréfsins var nýttur,
- hreyfingarverð á hlut,
- sanngjörn markaðsvirði á hlut á hreyfudegi,
- fjöldi hlutabréfa sem keypt er,
Þessar upplýsingar er hægt að nýta til að reikna kostnaðargrundvöllinn í hlutunum, til að reikna út magn tekna sem þarf að tilkynna um aðra lágmarksskatta og reikna út upphæð bótauppgjafar á vanhæfum ráðstöfun og greina frá upphafi og lok sérstakrar eignarréttar til að geta valið fyrir valinn skattaleg meðferð.
Að bera kennsl á hæfileikann
Skuldabréfin hafa sérstakt eignatímabil til að eiga rétt á skattaumferð.
Eignarhald er tvö ár frá styrkdagsetningu og einu ári eftir að varan var flutt til starfsmanns. Form 3921 sýnir styrkdagsetningu í reit 1 og sýnir flutningsdag eða hreyfingu í reit 2. Setjið tvö ár í dag í reit 1 og bættu einu ári við daginn í reit 2.
Ef þú selur þínar ISO-hlutabréf eftir hverja dagsetningu er síðar, þá verður þú með hæfilegan ráðstöfun og allir hagnaður eða tap verður að öllu leyti eiginfjárframvindu eða tap sem er skattlagður á langtímavöxtum.
Ef þú selur þínar ISO-hluti hvenær sem er fyrir eða á þessum degi, þá verður þú ófullnægjandi ráðstöfun og tekjur af sölu verða skattlagðar að hluta til sem bætur á almennum tekjuskattsverði og að hluta til sem afkomu eða tap.
Reikna tekjur fyrir aðra lágmarksskatt vegna útfærslu á ISO
Ef þú notar hvatningu kaupréttar og selur ekki hlutina fyrir lok almanaksárs, þá munt þú tilkynna viðbótar tekjur fyrir aðra lágmarksskatt (AMT). Fjárhæðin sem innifalin er í AMT er mismunurinn á gangvirði hlutabréfsins og kostnaður við kaupréttarsamninginn. Gangvirði markaðsvirði á hlut er sýnt í reit 4. Kostnaður á hlutdeildarskírteini kaupverðs eða kaupverðs er sýndur í reit 3. Fjöldi kaupa hluta er sýnt í reit 5. Til að finna fjárhæðina sem innifalið er sem tekjur fyrir AMT-tilgangi, margfalda upphæðina í reit 4 með því að magn óseldra hluta (venjulega það sama og greint er frá í reit 5) og frá þessari vöru draga iðjunarverð (reit 3) margfölduð með fjölda óseldra hluta (venjulega sömu upphæðin sem sýnd er í reit 5). Tilkynna þennan upphæð á Form 6251, línu 14.
Reikna kostnaðargrundvöll fyrir venjulegan skatt
Kostnaðargrunnur hlutabréfa sem keyptur er með hvatningu kaupréttar er kaupverð, sýnt í reit 3.
Kostnaðargrunnur þinnar fyrir alla hluti hlutabréfa er því fjárhæðin í reit 3 margfölduð með fjölda hlutabréfa sem sýnd eru í reit 5. Þessi tala verður notaður á Stundaskrá D og Form 8949.
Reikna kostnaðargrunnvöll fyrir AMT
Hlutabréf sem nýtt eru á einu ári og seldar á síðari árum hafa tvö kostnaðarbætur: einn í reglulegri skattlagningu og einn fyrir AMT tilgangi. AMT kostnaðurinn er venjulegur skattur og AMT tekjuskattur. Þessi tala verður notaður á sérstöku Stundaskrá D og Form 8949 fyrir AMT útreikninga.
Reikningur bótaþóknunargjalds á diskvottunarleið
Ef kaupréttarsjóðir eru seldir á eignarhlutatímabilinu þá er einhver af tekjum þínum skattlagður sem laun sem falla undir venjulegan tekjuskatt og það sem eftir er af hagnaði eða tapi er skattlagður sem fjármagnstekjur. Fjárhæðin sem innifalinn er í skaðabótum og venjulega innifalinn í Form W-2 reit 1 er útbreiðsla á sanngjörnu markaðsvirði hlutabréfsins þegar þú nýttir kostinn og kaupverð.
Til að finna þetta, margfalda sanngjarnt markaðsvirði á hlut (reit 4) með fjölda seldra hluta (venjulega sama magn í reit 5) og frá þessari vöru draga iðjunarverð (reit 3) margfölduð með fjölda seldra hluta venjulega sama magnið sem sýnt er í reit 5). Þessi upphæð bótafjárhæðar er venjulega innifalinn í eyðublaði W-2, reit 1. Ef það er ekki innifalið í W-2 þínu, þá er þetta upphæð sem viðbótarlaun á Form 1040 línu 7.
Reikna leiðréttan kostnaðargrundvöll á disqualifying ráðstöfun
Byrjaðu með kostnaðargrundvelli og bættu við hvaða upphæð bóta. Notaðu þessa leiðréttu kostnaðargrundvelli til að tilkynna fjármagnstekjur eða tap á áætlun D og Form 8949.