Tap verður þegar þú selur eign fyrir minna en þú hefur greitt fyrir það
Tap á höfuðborgarsvæðinu á móti viðskiptatekjum á viðskiptastigi
Segjum að þú selt tvær fjárfestingar á síðasta ári.
Þú keyptir einn hlut í $ 850 sem þú seldir síðar fyrir $ 1.000, þannig að þú hafir hagnað 150 $. Þú keypti einnig birgðir í öðru fyrirtæki á $ 800 sem þú seldi seinna fyrir $ 750. Þú tapaðir $ 50 á þessari annarri fjárfestingu.
Tapið á seinni viðskiptunum er dregið frá hagnaðinum á fyrstu viðskiptunum þannig að skattskyldar tekjur af þessum tveimur viðskiptum verða 100 Bandaríkjadali eða 150 $ að minnsta kosti 50 $. The $ 50 tap á seinni fjárfestingar sölu hefur dregið úr eða móti hagnaðinum á fyrstu fjárfestingar sölu.
Dæmi: Hvernig fjármagnstapi vega upp á móti hagnaði á viðskiptastigi | |||||
Lýsing á eignum | Dagsetning keypt | Dagsetning seld | Heldur áfram | Kostnaður eða annar grundvöllur | Gain eða (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Hreinar tekjuskattur | 100 | ||||
Tap á höfuðborgarsvæðinu móti höfuðstórum af sama eignarhaldi
Það verður svolítið flóknara hérna vegna þess að tekjur af fjármagnstekjum eru skattlagðar á mismunandi gengjum eftir því hve lengi þú heldur eigninni.
Sala skýringarmynd hér að framan sýnir skammtímavöxt. Eignir í eigu eins árs eða skemmri eru skammtímatekjur og hagnaður af skammtímafjárfestingum er skattlagður með reglulegum skatthlutföllum, allt frá 10 prósentum til 37 prósenta frá 2018 . Aðeins mjög hæstu launþegar greiða 35 prósent skatthlutfall hins vegar.
Ef þú átt hlutina í meira en eitt ár þá væri þetta langtímaeign.
Hagnaður af langtímafjárfestingum er skattlagður á sérstöku verði á núlli, 15 eða 20 prósentum. Aftur, 20 prósent hlutfall hefur aðeins áhrif á hæsta launþega.
Öll hagnaður og tap skammtímaviðskipta er bætt saman til að finna nettó fjárhæð skammtímafjármagns eða tap ef tekjurnar eru neikvæðar. Á sama hátt eru öll hagnaður og tap af langtíma viðskiptum sameinuð til að finna nettó fjárhæð langtímavinnings eða tap.
Samanlagt passa tveir reglur saman eins og þetta:
- Tap á skammtímaviðskiptum er dregið frá skammtímaviðskiptum sem leiða til nettó skammtímafjárhæðar eða tap.
- Tap á langtímaviðskiptum er dregið frá langtímahagnaði til að leiða til nettó fjárhæð langtímavinnings eða taps.
Segjum nú að þú hafir fjórar færslur sem ljúka á yfirstandandi ári. Tveir hafa skammtímaeignartíma og hinir tveir hafa langtímaeignartíma. Nú myndi ástandið brjóta niður svona:
Dæmi: Hvernig fjármagnstapi vegur upp á móti hagnaði á sama tíma | |||||
Lýsing á eignum | Dagsetning keypt | Dagsetning seld | Heldur áfram | Kostnaður eða annar grundvöllur | Gain eða (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettó skammtímaviðskipti háð skatti | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Nettó langtímafjármagnstekjuskattur | 4.000 | ||||
Heildar tap á höfuðborgarsvæðinu
Þegar tekjur þínar eða tjón á skammtímamarkaði ásamt langtímavinstri eða tapi leiða til tjóns þegar þau eru bætt saman hefur þú heildartaps sem hægt er að draga frá öðrum tekjum og ef heildartap tapsins er meira en heildarhagnaður þinn, munurinn er frádráttarbær, þó að takmarkanir séu á hversu mikið tap þú getur dregið úr og hvenær þú getur gert það.
Segjum að þú hafir nettó skammtímafjárhæð á $ 1.000 og nettó langtíma tap á $ 500. Langtíma tapið dregur úr skammtímaviðskiptum þannig að þú ert skattlagður á aðeins $ 500 af jákvæðum tekjum.
Ef þú átt nettó til skamms tíma tap á $ 2.000 og nettó langtímafjárhæð $ 3.500, myndi skammtímatapið draga úr langtímavindu svo þú yrðir skattlagður á aðeins $ 1.500 af jákvæðum tekjum.
Að lokum, ef þú átt nettó skammtímatap á $ 2.000 og nettó langtíma tap á $ 2.000 myndi skammtímatap og langtímatap sameinast í heildartapi á 4.000 dollara.
Þetta er sú upphæð sem hægt er að nota til að draga úr öðrum tekjum af skattframtali þínu.
Takmarkanir á heildartapskerfinu
Þú getur dregið allt að $ 3.000 á ári í hreinum tapi á móti öðrum tekjum þínum. Ef nettó tap þitt fer yfir þessa upphæð er hægt að flytja afganginn yfir á næstu árum. Þessi mörk $ 3.000 gildir um skattgreiðendur með því að nota einn, heimilisstjórann, giftan umsóknar sameiginlega eða hæfi ekkjunnar / ekkjunnar. Giftað fólk sem skráir sig er takmarkað við $ 1.500 á mann á hreinum tapi þeirra.
Segjum nú að þú hafir fimm viðskipti:
Dæmi: Hvernig heildarnotkunin virkar | |||||
Lýsing á eignum | Dagsetning keypt | Dagsetning seld | Heldur áfram | Kostnaður eða annar grundvöllur | Gain eða (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettó skammtímavöxtur eða tap | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5.000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | -8.000 |
Hrein langtímaaukning eða tap | -4.000 | ||||
Heildar hreint tap eigna (skammtímavöxt + langtímatap) | -3.900 | ||||
Fjárhæð frádráttarbær gegn öðrum tekjum á þessu ári | 3.000 | ||||
Fjármagnstekjur fara fram á næsta ári | 900 | ||||
Carryover Tjón halda einkennum sínum sem skammtíma eða langtíma
Samkvæmt IRS í útgáfu 544, "... Þegar þú framkvæmir tap heldur það upprunalegu eðli sínu til lengri tíma litið eða til skamms tíma. Skammtímatap sem þú færir yfir á næsta skattár er bætt við skammtímatap Langtíma tap sem þú færir yfir á næsta skattaárið er bætt við langtímatap sem átti sér stað á því ári. Langtímafjármagnssjóður sem þú færir yfir á næsta ár dregur úr langtímavinstri áður en hagnaður þess er til skamms tíma.
"Ef þú ert með bæði skammtímalán og langtíma tjón eru skammtímalán þín fyrst notaðir gegn leyfilegu tapi fjármagnstekjuskatts. Ef þú hefur ekki náð takmörkunum á afskriftareikningunni eftir að þú notar skammtíma tjónið. , notaðu langvarandi tap þangað til þú nærð takmörkunum. "
The Wash Sale Regla
Ef þú kaupir umtalsvert sömu hlutabréfum eða verðbréfum innan 30 daga fyrir eða eftir að þú selur lager með tapi, er tapið frestað undir því sem kallast " þvottalögreglan ". Með öðrum orðum, þú getur ekki krafist alla tapsupphæðina.
Segjum að þú selir lagerið þitt í XYZ fyrirtæki með tapi 31. mars. Ef þú keyptir birgðir í XYZ fyrirtæki 30 dögum fyrir þennan dag eða keypt sömu birgðir allt að 30 dögum eftir þennan dag, þá ertu með þvottasölu.
Í þessu dæmi keyrir þvottur þinn frá 1. mars eða 30 dögum áður, til 30. apríl, sem er 30 dögum eftir. Ef þú værir að kaupa XYZ lager hvenær sem er á þessum tímapunkti gætirðu ekki krafist þess að heildarfjárhæð tapsins sé frá 31. mars sölu. Í staðinn þyrftu að taka upp tapatekjur og bæta því við á kostnaðargrundvelli í nýju hlutunum sem þú keyptir.