Tjónatekjur af fjárfestingarviðskiptum má fresta
En fjármagnsskortur á fjárfestingu getur endað í frestun síðar undir sumum kringumstæðum. Ef fjárfestir endurkaupar sömu eða verulega sama öryggi innan 30 daga fyrir eða eftir að selja upprunalegu með tapi, kemur eitthvað sem kallast regla um þvottastöðu í leik.
Dæmi um þvo sölu
Segjum að Joe hafi skattskyldan miðlunarkonto sem geymir 50 hlutir í XYZ hlutabréfum með kostnaðargrundvelli á $ 500 vegna þess að hann keypti hlutabréf þegar það kostaði $ 10 á hlut. Hlutabréfið er aðeins $ 5 á hlut þann 31. júlí og selur allar 50 hlutir. Það framleiðir fjármagns tap á $ 250.
Ef Joe kaupir nýjar hlutir í XYZ innan 30 almanaksdaga fyrir sölu eða allt að 30 almanaksdaga eftir sölu, tapar fjármagnsliði hans þar til hann selur þessar nýju hlutabréfa.
Þvoið sölu reglu skilgreint
Þvottasala samanstendur af tveimur viðskiptum: Fjárfesting er seld með tapi og einn af þremur kaupum viðskiptum verður innan 30 daga fyrir eða eftir söludegi:
- Kaup eða á annan hátt eignast verulega sömu hlutabréf eða verðbréf
- Að kaupa samning eða möguleika á að kaupa verulega sömu hlutabréfum eða verðbréfum
- Að kaupa verulega sömu lager fyrir einstaklingsbundna starfslok reikning þinn.
Þvottalögreglan er einnig í gangi ef einn einstaklingur selur fjárfestingu með tapi og maki makans eða hlutafélags sem hann stjórnar kaupir sömu fjárfestingu innan þvottalánstímabilsins.
Þvottalestartími er 61 dagar - Dagur X auk 30 daga fyrir þann dag og 30 dögum eftir þann dag.
Frestun Tap þar til Skipti Fjárfesting er seld
Ef fjárfestir kaupir sömu eða verulega sömu fjárfestingu innan 61 daga þvottalánstímans er tapið frá söluviðskiptum óheimilt og magn tapsins er bætt við kostnaðargrundvelli útborgunar fjárfestingarinnar. Þetta virkar til að fresta tapinu þangað til seinna, þegar endurnýjun fjárfestingar er að lokum seld. Skiptin fjárfesting heldur einnig sömu eignarhald og óheimilt tap.
Segjum að Joe selur þessar 50 hlutir í XYZ hlutabréfum fyrir 5 Bandaríkjadali á hlut þann 31. júlí, sem felur í sér $ 250 tapið. Nú kaupir hann 50 hlutum XYZ hlutabréfa þann 15. ágúst þegar hlutabréfin eru viðskipti á $ 6 á hlut. 15. ágúst er innan 61 daga tímabilsins, þannig að Joe $ 250 tapið er þvo sölu. Það er óheimilt, og grundvöllur Joe í hlutabréfum í hlutabréfum eykst um 250 $. Stuðningur Joe í upphaflegu hlutunum er $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Með öðrum orðum, raunverulegur grundvöllur Joe í hlutunum, sem væri 50 x $ 6 eða $ 300, er leiðrétt og aukist um 250 $ tap sem ekki var leyft. Í þessu dæmi er tap Joe að "þvo" eins og hann hélt upprunalegu hlutum sínum án þess að selja.
Tilkynna Þvo Sala á Form 8949
Allar fjárfestingar sölu eru tilkynnt á eyðublaði 8949 og þá samanlagt á dagskrá D.
IRS krefst þess að viðskiptin séu auðkennd með kóða "W" í dálki (b), og aðlögun tapsins skal tilkynnt í dálki (g) þegar tiltekið sölumiðlun er þvo sölu. Tilkynnt var um breytingar á þvottasölum á annarri línu strax undir sölu til að sýna aðlögun fyrir 2011.
Aðlaga kostnaðargrunnvöll
Með því að bæta þvo sölu tap á kostnaðargrundvelli hlutabréfa í skiptum er tapið frestað og hægt að endurheimta þegar skiptir hlutir eru seldar. Ríkisendurskoðandi ráðleggur: "Ef tjónið þitt var útilokað vegna reglna um þvottalöggjöf, bætið við óheimilt tap á kostnaði við nýju hlutabréfið eða verðbréfin. Niðurstaðan er grundvöllur þín í nýju hlutabréfum eða verðbréfum. Þessi aðlögun frestar tap frádráttar þar til ráðstöfun nýju hlutabréfa eða verðbréfa. Heldutímabilið fyrir nýja hlutinn eða verðbréfin felur í sér eignarhald hlutabréfa eða verðbréfa sem seld eru. "
Sama eða verulega óbein verðbréf
Tvær fjárfestingar eru þau sömu ef þeir eru nákvæmlega eins eða ef þeir eru "verulega" eins. Það er auðvelt að sjá hvenær þú ert að takast á við sama lager, verðbréfasjóði eða skuldabréf. Það er svolítið erfiðara að greina hvenær tvö verðbréf eru mjög svipuð.
Verðbréfasjóðir sem miðast við sömu undirliggjandi markaðsvísitölur geta verið í meginatriðum eins og hver öðrum, varar Kaye Thomas í blogginu sínu, "Essentially Identical Securities" á Fairmark.com. Hinsvegar gætu tveir skuldabréf, sem gefin eru út af sömu útgefanda, ekki verulega eins. Skuldabréf með mismunandi gjalddaga, vextir eða aðrar aðgerðir eru almennt ekki talin vera að verulegu leyti eins og hver öðrum. "Til að ákvarða hvort hlutabréf eða verðbréf séu verulega eins," segir IRS, "þú verður að íhuga öll staðreyndir og aðstæður í þínu tilviki."
Þvoið sölu hófst með því að endurkaupa fjárfestingu í gegnum IRA
Selja fjárfestingu með tapi á skattskyldan reikning og kaupa sömu eða verulega sömu fjárfestingu í IRA-reikningi er þvottahús. Þessi tegund viðskipta myndi einnig leiða til varanlegrar tjóns á tapi fjármagnsins frekar en einfaldlega að fresta síðar.
Hvernig á að forðast að þvo sölu
Almennt er unnt að komast hjá því að þvo sölu sé best þegar hægt er að varðveita skaðabætur af tapi fjármagnsins. Þeir geta verið forðast með því að bíða einfaldlega þar til 61 daga þvottalánstímabilið er lokið áður en það er endurkaupað nákvæmlega sömu fjárfestingu. Ef þú vilt vera fjárfest í svipuðum árangri fjárfestingu, getur þú keypt verðbréf sem eru svipuð en ekki verulega eins og fjárfestingin sem þú selt af.
Þegar þvo sölu gæti verið gagnlegt
Stundum getur verið að vera með hagnaðarskyni með því að þvo sölu. Þú gætir komist að því að fjármagnstekjur þínar verði nú skattlagðar á núllprósentu skatthlutfalli. Í því tilviki tapar fjármagnsliði á móti því að fjármagnstekjur myndu ekki leiða til neinna skattaverðs. Þú gætir þá keypt sömu eða verulega sömu verðbréf til að fresta tapinu til annars árs þegar það gæti verið gagnlegra fyrir þig.