Úthlutun frá IRA, 401 (k) s og aðrar eftirlaunaáætlanir má skattleggja tvisvar
Grundvallaratriðin
Refsingin skaðar þegar þú tekur dreifingu áður en þú nærð ákveðinni aldri, venjulega 59½, þótt það sé nokkur undantekning frá þessum viðbótarskatti.
Refsingin er 10 prósent af skattskyldum upphæð þegar þú tekur snemma dreifingu frá einstaklingsgreiðslureikningi (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b) eða annar aukinnar eftirlaunaáætlun áður en þú færð aldur 59½. Skattskyldan skal einnig innifalinn í skattskyldum tekjum.
Viðbótargjaldið eykst í 25 prósent ef þú tekur dreifingu frá einföldu IRA innan tveggja ára frá þeim degi sem þú byrjaðir fyrst að taka þátt í áætluninni.
Undantekningar
Það eru tvær settar undantekningar frá þessum reglum. Hið fyrra gildir um einstaka starfslok reikninga, bæði hefðbundnar og Roth IRAs. Annað hefur áhrif á 401 (k) og 403 (b) eftirlaunaáætlanir.
Undantekningar fyrir snemma dreifingar frá IRA eru:
- Þú átt "bein rollover" á nýtt starfslokareikninginn þinn með því að nota vörsluaðila til vörsluaðila.
- Þú fékkst greiðslu en velti peningunum yfir í aðra hæfa starfslok reiknings innan 60 daga.
- Þú varst varanlega eða algerlega óvirk.
- Þú varst atvinnulaus og notaði peningana til að greiða fyrir sjúkratryggingargjöld.
- Þú greiddir fyrir háskólaútgjöld fyrir sjálfan þig eða háður eða barnabörn.
- Þú fékkst dreifingu sem hluta af "verulega jöfnum greiðslum" á ævi þinni.
- Hæfileikaríkir húsmóðir í fyrsta skipti geta tekið dreifingar allt að $ 10.000.
- Þú greiddir lækningakostnað yfir 10 prósent af leiðréttum brúttótekjum þínum.
- The IRS ákæra eftirlaun reikninginn þinn til að borga skatta skuldir.
- Dreifingin táknar endurgreiðslu óafturkræfra framlaga.
- Það var óflokkað dreifing frá Roth IRA.
Undantekningar fyrir snemma útbreiðsla frá auknum starfslokum, svo sem 401 (k) eða 403 (b) áætlun, eru:
- Dreifingar sem eru gerðar við dauða eða fötlun þátttakanda.
- Þú var 55 ára eða eldri og þú fórst frá störfum eða fór úr starfi þínu.
- Þú varst 50 ára eða eldri og þú fórst af störfum eða fór frá starfi þínu sem opinber starfsmaður ríkisstjórnar.
- Þú fékkst dreifingu sem hluta af "verulega jöfnum greiðslum" á ævi þinni.
- Þú greiddir lækningakostnað yfir 10 prósent af leiðréttum brúttótekjum þínum.
- Úthlutunin var krafist í skilnaðarsamningi eða aðskilnaðarsamningi samkvæmt skilmálum "hæfileika innanlands samskipta dómstóla."
- Þú fékkst úthlutun arðs frá starfsmannaeignaráætlun.
- Þeir voru bætur aðstoð dreifingar.
- Þeir voru hæfir útvarpsreitur.
- Þeir voru úthlutun frá sambandsáætlunum undir gefnu eftirlaunaáætlun.
- Þau voru leyfileg úttekt á áætlun með sjálfvirkum innsláttaraðgerðum.
- Þeir voru leiðréttingarútgjöld og / eða tekjur í tengslum við umframframlag.
Þú getur ekki átt heima á undanförnum tveimur árum til að taka þátt í útilokun heima-kaupa, og aðeins $ 10.000 af eftirlaunaaldri mun koma í veg fyrir skattalög.
Þú þarft ekki að greiða á skattframtali þínu til að krefjast undanþágu læknisgjalds.
Sumar reglur breyttar árið 2016
Sumir starfsmenn ríkisstjórnarinnar geta fengið aðgang að starfslokum sínum frá og með 50 ára aldri ef þeir hætta störfum eða hætta störfum frekar en að bíða til 55 ára. Þeir eru kóðunartæki kjarnorkuvopna, Bandaríkjamannaflokks lögreglu, Hæstaréttarlögreglustjóra og einkaleyfastofnanir. Þetta á við um úthlutun opinberra bótaábyrgða og framlagsáætlana fyrir starfsmenn sem skilja sig frá þjónustu eftir að hafa náð 50 ára aldri.
Þessi breyting var gerður virkur árið 2016 sem hluti af verndar Bandaríkjamönnum frá lögum um skattlagningu frá 2015 .
Tilkynning um snemma dreifingu viðurlög
Þú getur reiknað viðbótarskattinn beint á eyðublaði þínum 1040, eða þú getur notað Form 5329. Besti kosturinn þinn veltur á tilteknum skattalegum aðstæðum. Almennt ertu að reikna út viðbótarskattabætur á eyðublaði 5329 ef þú uppfyllir skilyrði fyrir einum undantekningunni og eftirlaunaáætlunin tilkynnti ekki undantekninguna á Form 1099-R í reit 7. Ef undantekningin er rétt með dulmáli í reit 7 í 1099 -R formi, þú þarft ekki að fylla út Form 5329.