Foreclosure getur kallað fram gjaldeyrishagnaði og niðurfellt skuldatekjur
Capital Gain eða tap á Foreclosures
Sala fasteigna fer venjulega í gegnum escrow ferli og seljandi fær yfirlýsingar um hversu mikið heimili var seld fyrir.
Með foreclosures er hins vegar engin escrow. Útlánabankinn tekur einfaldlega eign hússins. Eignin hefur breyst hendur svo IRS segir að foreclosure sé enn talin sölu, eða í tæknilegum skilmálum, "ráðstöfun" eignar.
Undirstöðuformúla til að reikna af söluhagnaði er að draga frá grunnverði eða kostnaði við eignina frá söluverði. Munurinn er sá hve mikið hagnaður maður gerði, eða hversu mikið fé var glatað á viðskiptunum. Í afskekktum aðstæðum og án ábyrgðarskýrslna er sölugjaldið sem notað er í skattalegum tilgangi ekki strax ljóst. Það er engin sammála um söluverð.
En það er enn "söluverð" í skattalegum tilgangi. Það verður annaðhvort sanngjarnt markaðsvirði eignarinnar eða útistandandi lánvextir strax fyrir foreclosure, allt eftir því hvaða lán þú átt. Bæði þessar tölur verða tilkynntar þér og IRS af útlánastofnuninni á Form 1099-A.
Útlán eða endurheimt lán
Veðin þín var annað hvort endurheimt eða lántökur. Veðlán sem notuð eru til að eignast hús hafa tilhneigingu til að vera erlendir lán, en endurfjármagnaðir lán og húsnæðislán hafa tilhneigingu til að vera endurheimtarlán. Þetta er alls ekki alger regla. Það getur einnig verið háð því ástandi sem þú býrð í.
Ef þú átt endurheimtarlán ertu persónulega ábyrgur fyrir skuldina og lánveitandi getur stundað þig til endurgreiðslu, jafnvel eftir að eignin hefur verið tekin til baka. Í þessu tilviki er myndin sem notuð er sem söluverð við útreikning á eiginfjárframvindu eða tapi, minna á eftirfarandi tveimur fjárhæðum:
- Útistandandi lánvextir strax fyrir foreclosure að frádregnum skuldum sem lántakandi er persónulega ábyrgur fyrir eftir foreclosure
- Hreint markaðsvirði eignarinnar er lokað
Þú gætir hafa lokað skuldatekjum af foreclosure með þessari tegund láns.
Útlán til lánveitenda eru eitt þar sem lántakandi er ekki persónulega ábyrgur fyrir endurgreiðslu lánsins. Með öðrum orðum, lánið er fullnægt og lánveitandinn getur ekki lánað lántakanda til frekari endurgreiðslu eftir að hann hefur endurheimt eignina. Fyrir lántökur, sem notuð eru sem söluverð, er útistandandi lánvextir strax fyrir foreclosure. IRS segir að þú ert í raun að selja húsið aftur til lánveitanda til fulls umfjöllunar um útistandandi skuldir. Þú munt ekki hafa neitað skuldbindingum vegna þess að lánveitandi er bönnuð samkvæmt lögum frá því að elta þig til endurgreiðslu.
Tilkynna um fjármagnstekjur eða tap
Eftir að þú hefur ákveðið hvaða lán þú átt á eign þinni, getur þú ákveðið söluverð.
Ef afskekkt eignin var aðal búsetu skaltu tilkynna foreclosure á Stundaskrá D og Form 8949. Þú getur fallist á að útiloka allt að $ 500.000 af tekjum af tekjum samkvæmt ákveðnum reglum:
- Heimilið var aðal búsetu þín.
- Þú bjóst í því í að minnsta kosti tvö af síðustu fimm.
Einstök skattgreiðendur geta útilokað $ 250.000 og giftir skattgreiðendur leggja inn sameiginlega að tvöfalda þá upphæð.
Nokkrar viðbótarreglur eiga við. Ef útilokað eign var blandað-það var aðalbúsetrið þitt í einu og annarri búsetu á öðrum tíma - þú getur ennþá átt rétt á útilokun á gjaldeyrisskatti samkvæmt breyttum reglum til að reikna út hagnað þinn eða tap .
Frá og með 2017 er skatthlutfall langtímafjármagns vegna eigna, sem átti eitt ár eða lengur, 15 prósent fyrir skattgreiðendur sem falla í 25 til 35 prósentum skattheimta.
Vextirnir eru 20 prósent fyrir þá sem falla í 39,6 skatta krappinn. Húseigendur sem falla í 10 eða 15 prósent skatta krappinn mega ekki þurfa að greiða gjaldeyrisskatta á öllum. Ef þú átt heimili þitt í minna en eitt ár, verður þú að greiða tekjuskattsskatt á sama hraða og beitt er reglulegum tekjum þínum - með öðrum orðum, samkvæmt skattheimtu þínum.
Ef lokað eignin var leigueign, tilkynntu sölu á Form 4797.
The Mortgage Fyrirgefning Skuldir Léttir Lög
Foreclosures geta kallað fram skattskyldar tekjur auk fjármagnstekna. Ef lánveitandi fyrirgefur eða hættir veðskuldinum á endurheimtu lán, gætirðu þurft að færa þetta inn sem tekjur, en það eru nokkrar undantekningar sem geta útilokað afborgað skuldir frá skattalegri meðferð.
Mikilvægasta þessara er útilokun skulda tryggð af aðalheimilinu þínu. Samkvæmt lögum um lán til fyrirgefningar, er hægt að útiloka niðurfelldar skuldir allt að 2 milljónir Bandaríkjadala svo lengi sem skuldurinn var notaður til að kaupa eða byggja upp aðalbúsetu þína. Þessi útilokun skatta lýkur tæknilega í lok ársins 2016 en nær enn til skulda sem fyrirgefið er árið 2017 ef skrifleg samningur var gerður árið 2016. Og þingið opnaði málið í janúar 2017, svo það er mögulegt að lögin verði að lokum framlengdur inn í komandi ár.
Skýrslugerð Skjöl 1099-A og Form 1099-C
Form 1099-A er gefið út af bankanum eftir að fasteign hefur verið lokað. Það skýrir dagsetningu foreclosure, sanngjörnu markaðsvirði eignarinnar og útistandandi lánvexti strax fyrir foreclosure. Þú þarft þessar upplýsingar þegar þú ert að tilkynna um tekjur af hagnaði sem tengjast foreclosure.
Form 1099-C er gefið út af bankanum eftir að bankinn hefur sagt upp eða fyrirgefið skuldum á endurheimtu láni. Þetta eyðublað gefur til kynna hversu mikið skuldir voru felldar niður. Ef lánveitandi bæði fyrirvarar heima og hættir á ógreiddum skuldum á sama ári getur þú fengið aðeins eitt form 1099-C sem skýrir bæði foreclosure og afnám skulda í stað þess að fá bæði 1099-A og 1099- C.