Útiloka erlendar laun frá Bandaríkjunum skatta með Form 2555
Þú verður að vinna og búa utan Bandaríkjanna og hitta annað hvort Bona Fide Resident eða Physical Presence prófið.
Ef þú gerir það ertu gjaldgengur til að útiloka allt að $ 102.100 í erlendum launatekjum frá 2017 skattári. Magn útilokunarinnar breytist á hverju ári, oft að aukast.
Bona Fide Residence Test
Þú ert talin "bona fide heimilisfastur" í öðru landi ef þú býrð í því landi fyrir "ótímabundið tímabil sem inniheldur heilan skattár." Skattár er 1. janúar til 31. desember, þannig að tímabilsins fyrir bona fide búsetuprófið skal innihalda eitt heilt almanaksár.
Stuttar ferðir eða frí utan útlendinga munu ekki koma í veg fyrir stöðu þína sem friðhelgi heimilisfastur svo lengi sem ferðirnar eru stuttar og þú ætlar greinilega að fara aftur til útlandsins. Þú getur jafnvel gert stuttar heimsóknir til Bandaríkjanna
Þú ert ekki talin trúfastur heimilisfastur í öðru landi ef þú hefur sent yfirlýsingu til þess lands sem gefur til kynna að þú sért ekki heimilisfastur og ríkisstjórnin hefur ákveðið að þú sért ekki undir skattalögum sínum.
Með öðrum orðum, það er engin tvöfaldur dýfa. Tekjur þínar eru ekki hægt að útiloka bæði í erlendu landi og í Bandaríkjunum
Sérstök meðferð tekna samkvæmt tekjuskattssamningi kemur ekki í veg fyrir að þú uppfyllir kröfu um bona fide búsetu.
Líkamleg viðverapróf
Þú ert talin líkamlega til staðar í öðru landi ef þú býrð þar í að minnsta kosti 330 daga í 12 mánuði í röð.
Þú getur lifað og unnið í nokkrum erlendum löndum, en þú verður að vera líkamlega til staðar í þessum löndum í að minnsta kosti 330 daga. "Full dagur" er 24 klukkustundir, þannig að dagarnir komu inn og brottför frá erlendu landi teljast venjulega ekki til líkamlegrar viðveruprófunar.
Viðmiðunartímabilið getur átt sér stað á 12 mánaða tímabili í röð, svo þessi regla er svolítið léttari og kann að vera auðveldara að mæta en Bona Fide Residence Test.
Þú þarft ekki að hefja hæfileikann þinn með fyrsta degi þínum í öðru landi. Þú getur valið hvaða 12 mánaða tímabil að nota. Það gefur þér frelsi til að velja 12 mánaða tímabil sem veitir mestu tekjutakmarkun. Bæði frídagar og virkir dagar í erlendu landi teljast til þess að mæta 330 daga hámarki. Ferðalög utan landsins fara yfirleitt ekki í veg fyrir 330 daga krafist.
Afsal vegna alvarlegra aðstæðna
Lágmarkstíma kröfurnar fyrir bæði fóstureyðingar og líkamlega viðveruprófanir er hægt að falla frá, en aðeins ef þú ert þvinguð til að fara frá útlöndum vegna "stríðs, borgaralegs óróa eða svipaðra óhagstæðra aðstæðna." Þú ættir að geta sannað að þú hafir uppfyllt tímakröfur ef þessi skaðleg skilyrði höfðu ekki rofið búsetu þína.
Tegundir tekna sem útilokunin gildir
Erlendar launatekjur útilokanir eiga einungis við um tekjur sem stafa af því að sinna þjónustu sem starfsmaður eða sem sjálfstæður verktaki. Aflað tekjur eru laun, laun, fagleg gjöld og aðrar fjárhæðir sem berast sem bætur vegna persónulegrar þjónustu. Sjálfstætt starfandi tekjur geta átt rétt á erlendum vinnutekjum.
Af hvaða skatti er tekinn útilokaður?
Erlendar launatekjur útilokun útilokar launatekjur af sambands tekjuskatti. Ekki er hægt að útiloka aðrar tegundir tekna með því að nota þetta ákvæði. Útilokunin dregur ekki úr tekjuskatti sjálfstætt starfandi , það kerfi sem sjálfstætt starfandi einstaklingar greiða í almannatryggingum og Medicare sköttum.
Hvernig hefur útilokunin áhrif á útreikning á skatti?
Skattgreiðendur sem krefjast úthlutunar erlendra launatekna greiða skatta á genginu sem hefði sótt ef þeir höfðu ekki krafist útilokunarinnar.
Með öðrum orðum er sambandsskattur reiknaður með því að reikna með upphæð tekjuskatts á heildartekjum þínum áður en þú tekur erlendan launatekjur útilokun. Þá getur þú dregið frá skattinum eins og reiknað er með fjárhæð erlendra launatekna sem útilokaðir eru. Niðurstaðan er sú upphæð sem tengist tekjuskattsskuldbindingunni þinni. Þú getur notað vinnuskilmála utanríkisvinnu tekjuskattsins sem finnast í leiðbeiningunum fyrir eyðublöð 1040 ef þú þarft aðstoð.
Hámarks útilokun
Fjárhæð erlendra launa sem skattgreiðandi getur útilokað á hverju ári er takmörkuð við raunverulegan erlenda launatekjur eða árleg hámarkshlutfall, hvort sem er minna. Erlendar launatekjur útilokun hefur verið breytt á hverju ári fyrir verðbólgu af tekjuskatti frá árinu 2006. Útilokunin er 102,100 $ fyrir skattaárið 2017. Ef þú hefur erlendan tekjur frá fyrri árum voru mörkin:
| Hámarks úthlutað tekjuskattur | ||
| Skattár | Magn | Heimild |
2016 | $ 101.300 | Tekjutilboð 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Tekjutekjur 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Tekjutekjur 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Tekjur 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | Tekjutilboð 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92,900 | Tekjur Tekjur 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Tekjur af tekjum 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Tekjur af tekjum 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Tekjur af tekjum 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Tekjur Tekjur 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Tekjur Tekjur 2006-51 (PDF) |
| 2002 til 2005 | $ 80.000 | Innri tekjur kóði kafla 911 |
| 2001 | $ 78.000 | Innri tekjur kóði kafla 911 |
| 2000 | $ 76.000 | Innri tekjur kóði kafla 911 |
| 1999 | $ 74.000 | Innri tekjur kóði kafla 911 |
| 1998 | $ 72.000 | Innri tekjur kóði kafla 911 |
The útilokað útilokun
Ef val á 12 mánaða samfelldri röð til að taka þátt í úthlutun erlendra launatekna samkvæmt líkamlegri viðveruprófinu er möguleiki á að útilokunarfjöldi þurfi að breiða yfir tvö skattár. Hugsanlegt er að upphæð hámarksútilokunar á ári verði í kjölfarið.
Ef þú finnur að þú verður að gera þetta skaltu einfaldlega nota fjölda daga sem þú varst líkamlega til staðar í erlendu landi á skattárinu. Útilokunin er reiknuð út frá hlutfalli fjölda daga sem þú varst líkamlega til staðar í erlendu héraðinu - tælvarinn - til fjölda daga á árinu, sem er nefnari. Útilokunarfjöldi má ekki fara yfir hámarks leyfilegt útilokun.
Þú gætir líka átt rétt á því að vera með útilokað útilokun ef þú ætlar að uppfylla kröfur allra tíma, en þú fórst landið vegna borgaralegrar óróa.
Útilokun húsnæðis
Þú gætir líka verið fær um að útiloka fjárhæðir sem vinnuveitandi greiðir fyrir húsnæði. Þetta felur í sér allar fjárhæðir sem eru greiddar beint til þín eða einhvers annars fyrir þína hönd til húsnæðis, leigu, menntunar fyrir börnin þín eða skattgreiðslur "uppgreiðslur". Þú verður að uppfylla kröfur samhliða Bona Fide eða Physical Presence prófinu.
Eftirfarandi kostnaður er hæfur til að útiloka húsnæði erlendis:
- Leigja
- Fair leigueining húsnæðis hjá vinnuveitanda
- Viðgerðir
- Utilities annað en síma
- Fasteigna- og einkaeignarsjóðir (húseigendur og leigutryggingar)
- Atvinnuskattar
- Óverðtryggð innlán eða leigusala
- Húsaleiga
- Bílastæðagjöld
Þú gætir líka verið hæfur til að útiloka húsnæðisupphæðir sem vinnuveitandi þinn greiðir, þar á meðal:
- Skattgreiðslur greiddar af vinnuveitanda þínum
- Menntunarkostnaður fyrir háðar börnin þín
Eftirfarandi kostnaður fellur ekki undir útlán erlendra aðila:
- Hreinar eða eyðslusamlegar útgjöld sem ákvarðast af aðstæðum einstaklingsins
- Dráttarvextir og skatta eins og vextir
- Kostnaður við að kaupa eignir, svo sem höfuðstólsgreiðslur á veð
- Innlendar vinnuafls svo sem maids og garðyrkjumenn
- Borga sjónvarp
- Heimilisbætur
- Keypt húsgögn
- Afskriftir eignar eða endurbóta
Nánari upplýsingar um útilokun húsnæðisgjalda fyrir vinnuveitendur er að finna í kaflanum um útilokun og frádrátt erlendra húsa 54.
Sameina útilokanirnar
Þú getur krafist erlends úthlutunar á vinnutekjum, útlán erlendra húsnæðis eða báðir, en ekki er hægt að útiloka sömu tekjur tvisvar.
Það er yfirleitt hagstæðari að nota útilokun erlendra aðila ef tekjur erlendra launþega þinnar eru hærri en hámarksfjárhæð erlendra launatekna. Útilokun húsnæðis er 16 prósent af erlendum launatekjum útilokunarfjárhæð eða $ 16.336 fyrir 2017.Það eru hærri hámarksfjárhæðir fyrir völdum erlendum stöðum. Skýrslan um innlán skráir húsnæði útilokun magn í viðauka við leiðbeiningar fyrir eyðublöð 2555.
Erlend húsnæðisliður fyrir sjálfstætt starfandi skattgreiðendur
Sjálfstætt starfandi einstaklingar sem starfa erlendis eru ekki gjaldgengir vegna útilokunar erlendra húsnæðis, en þeir geta dregið úr leyfilegum húsnæðiskostnaði undir erlendum húsnæðis frádrátt. Þessi frádráttur er hægt að reikna út á IRS Form 2555 Part VI og IX. Erlend húsnæðis frádráttur dregur úr tekjuskatti sambandsríkis en mun ekki draga úr tekjuskatti.