Fjármálaeftirlitið kláraði nokkrar fjármagnstekjuskattar sem hefjast árið 2011
Fjármálaeftirlitið rúllaði út nýtt skattalög til að tilkynna um gjaldeyrishagnað og tap af hlutabréfum, skuldabréfum, verðbréfasjóði og sambærilegum fjárfestingum á árinu 2011.
Fjárfestingarviðskipti eru nú tilkynnt á Form 8949, sölu og aðrar ráðstafanir eigna . Fjármálaeftirlitið endurskoðaði einnig Stundaskrá D og Form 1099-B til móts við Form 8949.
Neyðar efnahagslegar stöðugleikar
Þing samþykkti neyðarástand efnahagslegrar stöðugleika árið 2008 sem krefst þess að miðlarar hefðu tilkynnt um kostnaðargrunn fjárfestingarafurða til fjárfesta og til IRS á formi 1099-B. Í fræðilegu tilliti, að hafa miðlari grein fyrir kostnaðargrundvelli ásamt söluaukningu var ætlað að draga úr álagi einstakra skattgreiðenda til að viðhalda víðtækum skrám um fjárfestingar þeirra. Það var talið að það myndi einfalda skattlagninguna.
Form 1099-B
Verðbréfafyrirtæki eru skylt að senda út eyðublöð 1099-B til fjárfesta og IRS, tilkynna sölu á fjárfestingarvörum eins og hlutabréf eða verðbréfasjóði. Fyrir EESA tilkynnti 1099-B aðeins upplýsingar um sölu fjárfestingarinnar, svo sem söludegi og söluaukningu.
Skattgreiðendur þurftu því að veita kaupdegi og kaupverð þegar tilkynnt var um viðskiptin á áætlun D og skattframtali þeirra.
Margir miðlarar voru nú þegar að veita ávinning / tap skýrslur sem viðbótarupplýsingar með ársskýrslum sínum, en kostnaðarupplýsingar voru innifalin beint á 1099-B byrjun 2011 ef miðlarinn þurfti að veita þessar upplýsingar.
Miðlari hefur verið krafist þess að veita kostnaðargrundvöll fyrir hlutabréf sem keyptar eru frá og með árinu 2011, vegna verðbréfasjóða og hlutabréfa í áætlun um endurfjárfestingu arðs sem keypti var árið 2012 og allar aðrar fjárfestingarvörur keyptu frá og með 2013.
Fjármálaeftirlitið endurskoðaði í meginatriðum Form 1099-B til að greiða fyrir skýrslu um kostnaðargrundvöll og Stundaskrá D virkar nú sem samantekt á öllum gjaldeyrisviðskiptum. Einstaklingur fjárfestingar sölu eru nánar á Form 8949.
Form 8949
Fjárfestingarsala skiptist í einn af þremur flokkum:
- Sala á tryggðum verðbréfum sem kostnaðargrunnur er veittur
- Sala á ótryggðum verðbréfum sem ekki eru til neins kostnaðarverðs
- Sala á eignum fjárfestinga sem ekki er fengið 1099-B
Form 8949 endurspeglar þessa flokkun. Sérstakt eyðublaðið 8949 er krafist fyrir hverja tegund viðskipta, með viðeigandi reitinn sem er tilgreindur efst á forminu. Form 8949 er skipt í tvær síður með skammtímaviðskiptum sem skráð eru á fyrstu síðu og langtímaskipti sem skráð eru á annarri síðu.
Eitt eyðublaðið 8949 myndi tilkynna afkomu og tapi þar sem kostnaðargrunnur er gefinn-kassi A-með skammtímaviðskiptum sem skráð eru á blaðsíðu 1 og langtímaskipti sem skráð eru á bls. 2.
Aðskilið eyðublaðið 8949 yrði krafist til að tilkynna afkomu og tapi þar sem kostnaðargrunnur er ekki fyrir hendi - kassi B með skammtímaviðskipti sem sýnd eru á blaðsíðu 1 og langtímaskipti sem sýndar eru á bls. 2. Þriðja eyðublaðið 8949 myndi tilkynna fjármagn hagnaður og tap þar sem Form 1099-B var ekki móttekin-kassi C.
Þú sérð hvar þetta er að fara. Það er mögulegt að einn skattgreiðandi geti haft einn, tvo eða þrjá eyðublöð 8949, einn fyrir hvern reit. Heildarhlutfall frá þessum aðskildum eyðublöðum 8949 er síðan samantekt á áætlun D. Uppbygging áætlunarinnar D speglar uppbyggingu Form 8949.
Tímaáætlun
Form 8949 hefur nú tvær dálkar sem ekki voru til staðar í fyrri útgáfu af Stundaskrá D. Það felur í sér dálki B til að tilkynna "kóða" og dálk G til að tilkynna "aðlögun að fá eða tapa". Súlur B kóðar eru notaðar til að gefa til kynna að viðskipti hafi einhvers konar sérstaka meðferð, svo sem vegna þess að það var þvottasala, 1202 hagnaður, lítill viðskiptahagnaður, sala á aðalheimili eða ef grunnurinn var tilkynntur af miðlari er rangt.
Skattgreiðendur geta síðan leiðrétt kostnaðargrundvöll tiltekinnar viðskipta með því að tilkynna um grundvöllinn eins og það var tilkynnt af miðlaranum í dálki F og gera breytingar eða leiðréttingar í dálki G.
Halda eigin skrár
Kostnaðarbreyting frá miðlari mun aldrei að fullu og fullkomlega útrýma þörfinni fyrir skattgreiðendur til að viðhalda eigin skrám vegna þess að grundvallarskýrsla gildir einungis um nýlega eignast hlutabréf sem hafa átt sér stað síðan þessar breytingar voru gerðar. Ef þú keypti hlutabréf fyrir árið 2011, munu hlutabréfin í verðbréfasjóðum fyrir árið 2012, eða skuldabréf fyrir árið 2013, ekki tilkynnt um grundvallarskýrslu um þessar eignir á Form 1099-B. Þessar upplýsingar verða líklega að finna í öðrum skýrslum eða gögnum, eins og verðbréfaviðskiptum, ársskýrslum eða viðskiptakvörðum .