Gjafaskattar, Gjöld Skattar, Erfðir Skattar, GST Skattar, Tekjuskattar
Þegar þú undirbúnir eða uppfærir bújarðaáætlunina þarftu að hafa grunnskilning á mismunandi tegundir skatta sem geta haft áhrif á búi þínu - gjafaskattar, fasteignaskattar, arfleifðarskattar, skattaafsláttargjald (eða GST) og tekjuskattur.
Gjafaskattar
Gjafagjaldið er líklega mest hunsaður skattur sem getur haft áhrif á búi. Eins og er, losar sambandsskattsnúmerið allt að $ 14.000 á ári í gjöfum sem einstaklingur hefur gefið til nokkurra annarra einstaklinga - þetta er nefndur árleg útilokun frá gjöfargjöldum . Þegar þú hefur gjöf yfir $ 14.000 á tilteknu ári til sömu manneskju, verður þú að leggja fram skattskyldan gjöf og þú munt verða með gjafaskatt. Hins vegar, í stað þess að greiða skattinn strax, gefur sambandsskattnúmerið þér nútímans gjöf undanþágu frá $ 5.340.000 sem hægt er að nota til að vega upp á móti skattskyldum gjöfum þínum. Hugsaðu um gjöfarskattarheimildina sem "5,340,000 afsláttarmiða" gegn umsóknargjaldinu.
Til dæmis, gerum ráð fyrir að á þessu ári ákveður þú að gefa 114.000 dollara til sonar þinnar fyrir niður greiðslu á húsi. Að því er varðar gjafaskatta varðar munu fyrstu $ 14.000 engin áhrif, en næsta 100.000 $ verður talin skattskyld gjöf.
Þannig að þegar gjöfin er tekin, í stað þess að fá $ 5,340,000 gjafaskatt afsláttarmiða, færðu 5,240,000 $ afsláttarmiða eftir.
Skattskyld gjafir sem gerðar eru á árinu þurfa að vera tilkynnt um IRS Form 709, Gjafabréf Bandaríkjanna (og Generation-Hoppaflug) Skattframtal, sem verður að leggja fram 15. apríl ársins eftir árið sem gjöfin var gerð .
Eitt ríki leggur nú sína eigin gjafaskatt í viðbót við sambandsgjaldskattinn: Connecticut. Louisiana afnuminn gjafaskatt sinn frá og með 1. júlí 2008, Norður-Karólína niðurfærði gjafaskatt sinn frá og með 1. janúar 2009 og Tennessee afnuminn gjafaskatt sinn frá 1. janúar 2012. Minnesota samþykkti gjafaskatt árið 2013 en felldi síðan afturvirkt .
Estate Skattar - Federal Skattar Skattar og ríki Estate Skattar
Fyrir decedents sem deyja á 2014, sambands búgjald skatta gilda um búi sem eru metin á meira en $ 5.340.000, sem er nefnt sem sambands búi skattur undanþágu . Núverandi lög kveða á um að sambandsskattur undanþágu frá fasteignaskatti verði áfram verðtryggður fyrir verðbólgu í framtíðinni.
Frá og með 1. janúar 2014, District of Columbia og eftirfarandi ríki leggja sérstaka ríki búi skatt: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont og Washington. Athugaðu að búfjárskattur Tennessee var áætlað að verða fluttur út fyrir 1. janúar 2016.
Nánari upplýsingar um ríkisskattar eru að finna í skatta- og undanþáguáætlun ríkisins .
Ríkisskattar ríkisins
Frá og með 1. janúar 2014 eru sex ríki sem safna sér arfskatti , sem er skattur ríkissjóðs á tilteknum styrkþegum sem eignast látna aðila: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey og Pennsylvania .
Í öllum þessum ríkjum eru eignir sem liggja til eftirlifandi maka og látinna hins látna einstaklings undanþegin arfskattinum, en í nokkrum af þessum ríkjum - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - eru eignir sem liggja til afkomenda hins látna, undanþegnar. Athugaðu að nú eru Maryland og New Jersey eini tveir ríkin sem meta bæði ríkisskattar og ríkisfjárskattar.
Nánari upplýsingar um arfleifðarskatta ríkissjóðs er að finna í skattaráði ríkisins .
Ríkislög breytast oft og það er best að hafa samráð við hæfu lögbæru lögfræðingi í þínu ríki til að ákvarða hvort eignir þínar verði háðar búfjárskatti eða ríkisfjárskattur eftir að þú deyrð. Einnig, ef þú átt persónulegar áhyggjur eða fasteignir utan heimaaðildarríkisins og hinn ríkið hefur fasteignaskatt eða arðskatt, þá getur verið búfjárskattur eða arðurskattur vegna þinnar eignar ríkisins eftir dauða þinn.
Generation Skiptingarskattar
Fyrir decedents að deyja eftir 2014 gildir kynslóðin sem sleppt er um flutningaskatt (GST) fyrir flutninga á meira en 5.340.000 $ sem "sleppa" einum eða fleiri kynslóðum. "Skip" vísar til annaðhvort flutnings sem er gerður til ættingja sem er tvær eða fleiri kynslóðir undir kynslóð þinni (til dæmis afi og afi til barnabarns) eða til fjölskyldu sem er meira en 37½ ár yngri en þú . Núverandi lög kveða á um að GST-undanþágan verði verðtryggð fyrir verðbólgu í framtíðinni.
Meirihluti ríkjanna, sem enn leggja á sinn eigin ríkisfjárskatt, metur einnig sérstakt kynslóðargjald. Hins vegar, eins og með ríkisskattar og arfleifðarskattar, er best að hafa samráð við hæfileikaríkan lögfræðing í heimaríki til að ákvarða hvort ríkið þitt hefur eigin kynslóð afskipta skatti.
Tekjuskattar
Fyrir dauðsföll sem áttu sér stað árið 2010, höfðu erfingjar erfingjar valið að leggja búið í sambandsskattabætur eða beita breyttri yfirfærsluáætlun . Hvaða breyttu yfirfærslugrundvelli þýðir að í stað þess að njóta góðs af búi eða trausti sem eignast eign með fullu skrefi á grundvelli dagsetningardófsins réttlátur markaðsvirði, fengu styrkþegnar lægri hreint markaðsvirði eignarinnar eða decedent s upphaflega grundvelli sem hægt væri að breyta eftir sérstökum reglum um aðlögun að reglum. Vegna breyttrar framsalsbreytingar eignar, geta rétthafar skuldað gjaldeyrishagnað þegar arfleifðin er seld síðar.
Fyrir dauðsföll sem eiga sér stað á hverju ári, meðan á því stendur að byggja upp búi eða trausti eftir að einhver deyr, munu eignir bújarinnar eða treystirins án efa vinna sér inn vexti þar til þeir geta verið dreift út úr búinu eða treystum að fullkomnu styrkþega og ef ákveðnar gerðir af Eignir eru seldar (ss hlutabréf og skuldabréf), en salan getur leitt til hagnaðar, jafnvel þótt tekið sé tillit til þess að stíga upp á grundvelli. Að auki hafa ákveðnar tegundir reikninga innbyggð tekjuskattafleiðingar sem nefnast "tekjur vegna decedent" (eða IRD) þegar eigandi deyr, svo sem non-Roth IRAs, 401 (k) s og lífeyrisgreiðslur . Þannig að á meðan margir gjafir og traustir mega ekki hafa áhrif á gjöf, búi, arfleifð eða kynslóð sem sleppi yfirfærslu skatta, mun meirihlutinn verða fyrir áhrifum á einhvern hátt eða annan með tekjuskatti. Tekjur af búi eða trausti eru greiddar á IRS Form 1041 , US Tekjuskattaráskrift fyrir fasteignir og treystir , til sambands tekjuskatts tilgangi, og bú eða treysta getur einnig þurft að leggja inn skattframtal fyrir fasteignir og traust.