Skattastefna til að dreifa fjármagnstekjum á nokkrum árum
Helstu ávinningur af afborgunaráætluninni er að dreifa tekjum af hagnaði með tímanum.
Það fer eftir fjárhagslegum aðstæðum einstaklingsins, og það getur leitt til þess að tekjur af hagnaði tekjust með tímanum:
- Tekjur eru skattlagðar á hugsanlega lægri skattalögum;
- Panta sjóðstreymi peninga sem koma inn frá kaupanda með peningum sem fara út fyrir skatta;
- Koma í veg fyrir mikla, skammvinna toppa í tekjum, leiðréttu brúttó tekjur og skatta; og
- Hugsanlega meira reiðufé í hendi til að endurfjárfesta, spara eða eyða þér sem hæfir.
Framhaldslegur ávinningur er sá að seljandi færir einhvern áhuga á seljendaláninu til kaupanda.
Afborgunarvelta krefst tveggja þátta.
- Þú samþykkir að selja eign til kaupanda með greiðslum sem gerðar eru með tímanum. Að minnsta kosti einn greiðsla skal berast á ári eftir skattár sölunnar.
- Þú velur að tilkynna þetta sem afborgunar sölu á Form 6252. (Einnig er hægt að kjósa að nota ekki afborgunarsöluaðferðina.)
Einfaldað atburðarás
Þegar Jorandus (ekki raunverulegt nafn hans) seldi viðskipti sín gat hann dreift skattáhrifum á nokkrum árum með því að nota afborgunarsöluaðferðina.
Afgreiðslusala er viðskipti þar sem maður selur eignafé til kaupanda með tímanum og að minnsta kosti einn greiðsla berast á ári eftir söluár. Fyrir Jorandus var sölusamningurinn tilgreindur að kaupandi myndi greiða 30% af söluverði framan, 40% á einu ári og eftir 30% á tveimur árum.
Þetta gerði það mögulegt fyrir Jorandus að tilkynna um 30% af hagnaði hans á fyrsta ári, 40% á öðru ári og 30% á þriðja og síðasta ári. Þar að auki, vegna þess að Jorandus þurfti að bíða eftir að fá greiðslu sína, greiddi kaupandinn vexti af seinni og þriðja greiðslunni.
Til þess að komast að því hvort Jorandus væri betra að nota afborgunarferli, þurfum við að reikna út hvaða áhrif skatturinn væri 1) ef hann tilkynnti hagnað sinn með tímanum samanborið við 2) ef hann tilkynnti alla hagnaðina á árinu af sölu. Til þess að gera þessa samanburð þurfum við að vita hvaða tekjur og frádráttar hann hefur á þessum árum. Og þar sem sum þessara ára eru í framtíðinni gætum við þurft að meta hvað framtíðartekjur hans og frádráttar gætu verið. Jorandus mun fá 100.000 $ frá sölu á viðskiptum sínum, að frádregnum sölukostnaði um 10.000 $ á þremur árum. Auk kaupanda greiðir vextir á öðrum og þriðja afborgun. Að auki áætlar Jorandus að hann muni hafa um 36.000 Bandaríkjadala af venjulegum tekjum á hverju ári fyrir utan hagnaðinn af sölu hans. Hann gerir ekki ráð fyrir neinum marktækum frádráttum. Við getum nú borið saman tvær skattarástæður.
| Atburðarás 1: Upphæð Sala | Atburðarás 2: Kjósa út af sölu | |||||
| Ár 1 | Ár 2 | Ár 3 | Ár 1 | Ár 2 | Ár 3 | |
| Greiðsla frá seljanda | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
| Hagnaðarhlutfall | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Skattskyldar langtímavinir | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90.000 | -0- | -0- |
| Vaxtatekjur | -0- | 2.000 | 3.000 | -0- | 2.000 | 3.000 |
| Aðrar venjulegar tekjur | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
| Leiðrétt brúttótekjur | 63.000 | 74.000 | 66.000 | 126.000 | 38.000 | 39.000 |
| Standard frádráttur | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 |
| Persónulegur undanþága | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 |
| Skattskyldar tekjur | 52.850 | 63.850 | 55.850 | 115.850 | 27.850 | 28.850 |
| Federal tekjuskattur | 5.821 | 7.771 | 6.721 | 15.271 | 3.728 | 3.878 |
| Skatttekjur eftir skatta | 57.179 | 66.229 | 59.279 | 110.729 | 34.272 | 35,122 |
| Árangursrík skatthlutfall | 11,01% | 12,17% | 12,03% | 13,18% | 13,39% | 13,44% |
| Skatthlutfall á venjulegum tekjum | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Skatthlutfall á langtímavinum | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Skattur yfir 3 ár | 20.313 | 22.877 | ||||
| Skatttekjur yfir 3 ár | 182,687 | 180.123 | ||||
| 3 ára meðaltal virkt skatthlutfall | 11,84% | 13,26% | ||||
| Reiknuð með því að nota skatthlutfallið 2014, staðlað frádrátt og persónuleg undanþága. Allir hagnaður er langtíma. Eftir tekjuskatt er heildartekjur að frádregnum sambandsskatti. Árangursrík skatthlutfall er jafnt og sambandsskattur skv. Skattskyldum tekjum. | ||||||
Við skulum tala í gegnum þessar tvær aðstæður. Takið eftir að eini munurinn sem við mælum er þegar skattskyldar hagnaður er innifalinn í tekjum - annaðhvort breiðst út yfir þrjú ár samkvæmt uppgjörsaðferðinni (atburðarás 1) eða allt í einu ef viðskiptavinur kýs út (atburðarás 2). Öll önnur tekjur og frádráttarinntak eru þau sömu milli tveggja atburða. Í þremur árum mun Jorandus greiða um 20,313 Bandaríkjadal í sambandstekjuskatti við afborgunarsöluaðferðina miðað við að greiða um 22.877 krónur ef hann kýs út og skýrir alla hagnað sinn á söluárinu. Það er skattasparna á $ 2.564 fyrir að nota afborgunarsöluaðferðina. Það er auka peninga sem Jorandus gæti notað til að spara eða eyða eins og hann lítur vel á.
Þegar þú byggir atburðarás eins og þetta er mikilvægt að fanga allar viðeigandi upplýsingar um núverandi og framtíðarskatta.
Mismunandi fólk verður fyrir áhrifum á mismunandi vegu miðað við mismunandi fjárhagslegar aðstæður. Þannig færðu inntak sem tekin eru og skötturnar sem reiknuð eru fyrir aðstæður þínar geta verið öðruvísi en einfaldar aðstæður sem sýndar eru hér fyrir ofan. Svo skulum grafa í þessar upplýsingar, svo þú veist hvað ég á að leita að.
Stór mynd: Tímasetning tekna
Samkvæmt uppgjörsaðferðinni eru skattskyldar hagnaður útbreiddur yfir margra ára skeið. Hagnaður er metinn einu sinni (brúttóhagnaður minnkar að frádregnu kostnaðarverði miðað við sölukostnað) og er gefinn upp sem brúttóhagnaður. Þetta hlutfall er síðan beitt við hverja greiðslu eins og hún er móttekin. Hagnaður er innifalinn í tekjum á hverju ári og seljandi fær greiðsluna frá kaupanda. Að auki greiðir kaupandinn áhuga á að bæta seljanda við að bíða eftir að fá greiðslu. Vextir eru skattlagðir sérstaklega á venjulegum skatthlutföllum. Hagnaðurinn er skattlagður annaðhvort á skammtíma- eða langtímavöxtum, eftir því hvort undirliggjandi eign var haldið í eitt ár eða minna (skammtíma) eða haldið í meira en eitt ár (langtíma). Langtímavinningar geta verið skattlagðar á núll, 15% eða 20%. Langtímahagnaður getur einnig verið háður 3,8% nettó fjárfestingar tekjuskatti fyrir einstaklinga með hærri tekjur.
Hvað annað að horfa á
Upphæð söluaðferðin er í grundvallaratriðum leikrit á tímasetningu tekna. Ættum við að dreifa tekjum yfir margra ára? Eða taka skattlagið allt í einu? "Rétt" svarið fer eftir sérstökum fjárhagsstöðu þinni.
Sem skattstefna eru afborgunarvelta um að stjórna skatthlutföllum sem eiga við um gjaldeyrishagnaðinn. Upphæðarsölum er einnig hægt að nota til að stjórna öðrum skattalegum áhrifum. Til dæmis getur dreifing tekna út yfir margra ára hjálpað einstaklingi að stjórna leiðréttu brúttótekjum sínum, sem kunna að vera mikilvægur til að taka þátt í frádráttum eða skattinneignum sem byggjast á tekjum. Til dæmis, að halda tekjum undir ákveðnum mörkum getur hjálpað til við að koma í veg fyrir hærri Medicare hluta B iðgjöld eða geta hjálpað einstaklingum að halda tekjum sínum undir þröskuldinum þar sem hlutfallsleg frádráttur er flutt út.
Hækkun tekna með því að tilkynna um stóran hagnað á einu ári getur hugsanlega:
- Dragðu venjulegar tekjur inn í hærra skatthlutfall;
- Þrýstið fjármagnstekjum í hærra skatthlutfalli;
- Niðurstöður í meira tryggingagjöldum vegna almannatrygginga er háð skatti;
- Dragðu úr eða útrýma frádráttum sem eru flutt út á grundvelli tekna, svo sem námslánvextir frádráttar , hlutdeildar frádráttar og persónulegar undanþágur ;
- Minnka eða útrýma hversu mikið er hægt að leggja til Roth IRA eða Coverdell Education Savings Account ;
- Dragðu úr eða útrýma skattinneignum sem eru flutt út á grundvelli tekna, svo sem iðgjaldsaðstoðarskattgreiðslur , líftíma námslána eða barna skattinneign ;
- Stígvél eða auka nettó fjárfestingartekjur skatta ;
- Kjósa eða auka aðra lágmarksskatta ;
- Medicare Part B iðgjöld geta farið upp.
Hins vegar er hægt að dreifa tekjum út yfir margra ára:
- Hjálpaðu að halda tekjum innan viðkomandi skatthlutfalls
- Hjálpaðu að halda tekjum af hagnaði innan óskaðrar núll prósentu eða 15% sviga;
- Niðurstaða í færri tryggingagjöldum vegna almannatrygginga er háð skatti;
- Hjálpaðu að halda tekjum innan bils til að taka fullt af námslánvexti frádráttar, hlutdeildar frádráttar, persónulegar undanþágur eða aðrar frádráttar sem takmarkast af tekjum;
- Hjálpaðu að halda tekjum innan umfangs til að taka iðgjaldsaðstoð skatthlutfall eða aðrar skattinneignir;
- Forðastu eða minnka áhrif nettó fjárfestingar tekjuskattsins;
- Forðastu eða draga úr áhrifum lágmarksskattsins;
- Forðist eða minnka áhrif hærra Medicare hluta B iðgjalda.
Nú eru þetta niðurstöðurnar. Þessir kostir koma fram með því að stjórna tekjumörkum og horfa á hvernig mismunandi tekjutekjur vekja ýmis áhrif á skattlagningu. Þegar þú ert að byggja upp eigin áætlun um skattlagningu skaltu vera viss um að bera kennsl á allar tegundir tekna, tegundir frádráttar, tegundir skatta og tegundir skattheimta sem eiga við um aðstæður þínar. Með öðrum orðum, við erum að reyna að leysa ráðgáta hér með því að skoða hvernig tekjutækni hefur áhrif á aðra hluta skattframtala.
Nánar
- Til að teljast til sölu: seljandi selur eign til kaupanda þar sem seljandi fær að minnsta kosti eina greiðslu á ári eftir söluár.
- Skattgreiðendur geta kosið að nota ekki uppgjörsaðferðina með því að taka til allra hagnaðartekna á söluárinu. Til þess að þessi kosning sé gilt skal skila aftur inn á gjalddaga skiladagsins, þar á meðal eftirnafn.
Afhendingarsöluaðferðin er ekki hægt að nota í eftirfarandi tilvikum:
- Eign seld í tapi. Tilkynna allt fjármagns tap á árinu sölu.
- Sala á birgðum í eðlilegum viðskiptum, jafnvel þótt viðskiptavinurinn greiði fyrir varninguna á síðari ári.
- Sala á persónulegum eignum eða fasteignum sölumanna, jafnvel þótt eignin sé seld á afborgunaráætlun. (Hins vegar er undantekning fyrir söluaðila tímahluta og íbúðabyggðra hluta. Sjá útgáfu 537 fyrir nánari upplýsingar.)
- Sala á hlutabréfum, skuldabréfum og öðrum verðbréfum fjárfestingar.
Vertu meðvituð um að það séu sérstakar reglur:
- Þegar selja afskrifanlega eign til nátengdra aðila,
- Þegar sölu á afskrifanlegum eignum og afskriftir þarf að endurtaka,
- Þegar skipt er eins konar eign með afborgunum,
- Þegar söluverð eignarinnar er háð viðskiptatengdum atburðum,
- Þegar þú selur nokkrar eignir sem hluti af einni sölu,
- Ef vaxtastigið er eftir óskráð í sölusamningnum,
- Ef afborgunarhátíðin er síðan seld eða flutt, eða
- Ef seljandi tekur síðan eftir eigninni,
Sjá útgáfu 537, á IRS-vefsetri, til að fjalla um þessar sérstakar reglur ítarlega.
Dæmi
Þó að þessi listi sé ekki alhliða, þá eru aðstæður þar sem skattgreiðendur gætu viljað íhuga að selja eiginfjármagn með því að nota afborgunarsölu.
- Selja fasteignir, það er engin veð á eigninni og seljandi er tilbúinn að fjármagna kaup kaupanda. Þetta getur búið til tekjuframboð yfir margra ára fyrir seljanda.
- Selja fyrirtæki eða veruleg viðskipti eignir.
- Stór eiginfjárhagnaður myndi ýta skattgreiðanda yfir þröskuldinn fyrir 20% vaxtagreiðslugjald eða fyrir hreinan tekjuskatt.
- Stórfjárhagnaður myndi gera skattgreiðanda ábyrgur fyrir því að greiða hærri Medicare hluta B iðgjöld
Tilvísunarefni
- Útgáfa 537, Afborgunarvelta (IRS.gov)
- Form 6252 (inniheldur leiðbeiningar, pdf, IRS.gov)
- Útgáfa 550, Fjárfestingartekjur og gjöld (IRS.gov)
- Útgáfa 544, Sala og aðrar ráðstöfunartekjur (IRS.gov)