Skilningur á lágmarksskatti
Í orði er AMT hönnuð til að koma í veg fyrir að ríkari skattgreiðendur lækki skatta skuldir sínar að lágmarki með því að nota allar frádráttar sem eru í boði samkvæmt venjulegum skattareglum.
Það tekur í raun nokkur af þessum frádráttum þannig að þessir einstaklingar greiða skatta af fleiri tekjum. Reglan er sú, að einstaklingur ber ábyrgð á því að greiða annaðhvort venjulegan skatt eða lágmarksskatt, en "lágmark" er eitthvað af misskilningi. Skattgreiðandinn greiðir í raun hvort tveggja skattarútreikningar koma út til að vera meira og það er venjulega AMT.
Hvernig fékk AMT svo slæmt nafn
Upphaflega var tekjutakmarkið, sem AMT byrjaði að sparka inn, ekki verðtryggð fyrir verðbólgu, sem þýðir að það var sama ár eftir ár. Skattgreiðendur sem kunna að hafa verið talin ríkur áratugum voru ekki svo lush í öldungnum. Reyndar varð þessi þröskuldur leiðbeinandi fyrir miðstétt en efri bekknum þegar tíminn fór. The AMT byrjaði að henda miðlungs skattgreiðendur ósanngjarnt erfitt, eitthvað sem það var aldrei ætlað að gera.
Það breyttist með lögum um lagalega skattgreiðenda sem tóku gildi í janúar 2013.
Nú lækkar AMT þröskuldinn smám saman ár frá ári til að halda í við verðbólgu. Ef þú varst aldrei undirritaður af AMT, er það nú ólíklegt að árleg launahækkun þín muni ýta þér yfir mörkin. Ef þú verður rokkstjarna á einni nóttu og tekjur þínar skyndilega tvöfaldast geturðu þó fundið þig vel með þessum skatti.
Sama gildir ef tekjur þínar eru þannig að þú hafir verið að teetering á jaðri á ári milli þess að þurfa að greiða AMT eða dodging það. Þú gætir fundið þig ábyrgur fyrir AMT á hverju skattaári ef tekjur þínar aukast um meira en árleg verðbólguaðlögun.
Hvernig AMT virkar
Mikilvægasta ástæðan sem AMT kemst í er tekjur - eða til að vera nákvæmari, leiðréttar brúttó tekjur.
Bæði reglulegar skattar og AMT útreikningar byrja á sama stað, á síðu einum Form 1040 þínum. Þetta er þar sem heildartekjur þínar eru færðar inn. Þú getur síðan dregið frá ýmsum breytingum á tekjum, frádráttum sem þú þarft ekki að greiða til kröfu. Sumar algengar breytingar á tekjum fela í sér friðþægingu sem þú gætir hafa greitt, hluta af tekjuskatti og ákveðnum starfslokum.
Niðurstaðan af þessu öllu er að draga úr brúttótekjum þínum eða AGI. Frá þessum tímapunkti breytir AMT og reglubundnar útreikningar skatta hluta.
Fyrir venjulegan tekjuskatt myndi þú draga annað hvort staðalfrádráttinn eða heildarhlutatengdar frádráttar frá AGI þínum, auk persónulegra undanþága sem þú getur krafist. Niðurstaðan er skattskyldar tekjur þínar. Þessi skattskyldar tekjunarfjárhæð er sú upphæð sem þú vilt nota til að horfa upp skattskuldatölurnar - skattafestinguna þína - í skattatöflum til að finna út hversu mikið þú skuldar IRS.
Skattskyldar tekjur vegna notkunar AMT leyfa ekki staðalfrádrátt, persónulegar undanþágur eða ákveðnar tegundir af sértækum frádráttum - og allt þetta getur bætt við mikið af peningum. Tekjur þínar geta hoppa verulega ef þú getur ekki dregið frá þeim og sú tala sem kemur fram er sú sem ákvarðar hvort þú þurfir að greiða AMT vegna þess að tekjur þínar eru yfir verðbólgufærðu þröskuldinum.
Greiddar frádráttar sem hafa áhrif á
Eftirfarandi gjöld eru ekki frádráttarbær þegar þú reiknar út tekjur þínar, þótt þú getir dregið frá þeim þegar þú reiknar út venjulegan skatt.
- Tekjuskattur ríkisins og sveitarfélaga
- Læknisgjöld
- Ýmis frádráttur, svo sem launakostnaður starfsmanna og fjárfestingarkostnaður
- Veðlán á skuldabréfum heima
- Hröð afskriftir
Þessi listi er ekki alhliða. Það endurspeglar dæmigerðar breytingar sem flestir skattgreiðendur eiga við.
Hér er botn lína: Ef þú hefur einhverjar frádráttar í þessum flokkum og þau eru veruleg nóg, getur þetta kallað fram AMT ábyrgð.
Aðrar breytingar á AMT
Að auki verða sumar tekjur sem venjulega ekki skattskyldar skattskyldar til að reikna tekjur þínar fyrir AMT. Já, þetta er bætt aftur við tekjur þínar líka. Þú verður að fela í sér mismuninn á gangvirði markaðsvirðis kaupréttarsjóðs og aflaverðs þeirra ef kostnaðurinn er nýttur og haldist óseldur í lok ársins. Þú verður einnig að fela í sér annars konar skattfrjálsan vexti af skuldabréfum einkaaðila.
Gjaldeyrisskattur, óbeinar tekjur og tap og nettó afskriftir vegna rekstrarafsláttar eru einnig endurreiknar fyrir AMT tilgangi.
The AMT undanþágu
Undanþágan er viðmiðunarmörk sem nú er leiðrétt fyrir verðbólgu.
AMT undanþágureglur og áfanga fyrir 2016 | |||
Skrásetning staða | Undanþágusamningur | Undanþágunarfjárhæðin er smám saman tekin með öðrum lágmarksskatttekjum af: | Undanþága upphæðin er að fullu fasin út af AMTI af: |
| Single | $ 53,900 | $ 119.700 | $ 335,300 |
| Forstöðumaður heimila | 53.900 | 119.700 | 335.300 |
| Giftað skráningu aðskilið | 41.900 | 79.850 | 247.450 |
| Giftur skráningu sameiginlega | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
| Eiginkona ekkja / ekkja r | 83.800 | 159.700 | 494.900 |
AMT undanþágureglur og áfanga fyrir 2017 | |||
Skrásetning staða | Undanþágusamningur | Undanþágunarfjárhæðin er úrvinnsluð og hefst hjá AMTI af: | Undanþága upphæðin er að fullu fasin út af AMTI af: |
| Single | $ 54,300 | $ 120.700 | $ 337,900 |
| Forstöðumaður heimila | 54.300 | 120.700 | 337.900 |
| Giftað skráningu aðskilið | 42.250 | 80.450 | 249.450 |
| Giftur skráningu sameiginlega | 84.500 | 160.900 | 498.900 |
| Eiginkona / Ekkja | 84.500 | 160.900 | 492.500 |
Fase-out af AMT undanþágu upphæð
Undanþágunarupphæðin virkar eins og venjulegt frádrátt fyrir AMT. Með öðrum orðum, í stað allra leyfilegra frádráttar og annarra leiðréttinga, geta skattgreiðendur dregið úr lágmarksskattskyldum tekjum sínum með undanþáguupphæðinni. Mismunur lágmarksskatturinn er reiknaður á eftir því sem eftir er eftir að undanþága hefur verið dregið frá tekjum AMT.
Undanþágunarfjárhæðin er breytileg - það minnkar smám saman sem tekjutengingar. Undanþágunarfjárhæðin er lækkuð eða fellt út með fjórðungi af mismuninum á milli annarra lágmarksskattskyldra tekna einstaklinga og útfellingarmörkum. Útrýmingin er lokið - sem þýðir að undanþágunarfjárhæðin er lækkuð í núll - þegar AMT tekjur ná fjórum sinnum undanþágunarfjárhæðinni auk útfyllingarþröskuldsins.
AMT Skattar
Það sem eftir er eftir að byggja upp skattlagningu annarra lágmarksskattskyldra tekna og reikna og draga frá undanþágu upphæðin er kallað eftirtalin upphæð. Þessi afgangur er margfaldaður á móti AMT skatthlutföllunum. Það eru aðeins tveir skattar: 26 prósent og 28 prósent.
Fyrir 2016, þröskuldurinn þar sem 26 prósent AMT skatta krappinn endar og 28 prósent AMT skatta krappi hefst er:
- $ 93,150 fyrir gift umsókn sérstaklega
- $ 186,300 fyrir allar aðrar umsóknarstöðu
Fyrir 2017 er þröskuldurinn þar sem 26% AMT skattainntakið lýkur og 28% AMT skattainfarið hefst er:
- $ 93.900 fyrir gift umsókn sérstaklega
- $ 187.800 fyrir allar aðrar umsóknarstöðu
Athugaðu hvort þú sért með fyrirvara um AMT
Innri tekjutryggingin hefur á netinu reiknivél til að hjálpa þér að reikna út hvort þú ert háð lágmarksskatti. Það er kallað AMT aðstoðarmaður einstaklings. Það er líka nokkuð fljótlegt verkstæði í leiðbeiningunum fyrir eyðublöð 1040 . Þú getur notað þetta verkstæði til að ákvarða hvort þú þarft að fylla út lengri Form 6251 til að reikna út lágmarksskatt þinn.
Skattar hugbúnaðaráætlanir reikna sjálfkrafa lágmarksskattinn sjálfkrafa en þú gætir viljað endurskoða raunverulegt skattalög engu að síður til að skilja hvaða tekjur eða frádráttar sem veldur AMT ábyrgðinni. Fyrir marga skattgreiðendur eru frádráttar í tekjuskatti ríkisins, fasteignaskatti og eigið fé á heimamarkaði og tekjur af kaupréttarsamningum aðalatriðin.
AMT Tax Planning
Tafla skattalegra aðferða í kringum val lágmarksskatts getur verið erfiður vegna þess að AMT lagar fyrir ýmsar frádráttarheimildir og einingar. Almennt ráðleggja skattyfirvöld hins vegar eftirfarandi ráðleggingar um áætlanagerð:
- Leitaðu endurgreiðslur frá vinnuveitanda vegna kostnaðar vegna viðskipta sem stofnað er til sem starfsmaður. Þessar útgjöld eru hluti af ýmisgreiddum frádráttum, sem eru bætt við tekjur þínar fyrir AMT tilgangi. Hins vegar, ef vinnuveitandi þinn endurgreiðir þér fyrir þessi kostnað er skattfrjáls atburður fyrir þig og kemur í veg fyrir hærri breytingu á AMT.
- Skoðaðu skattgreiðslur þínar þannig að þú borgir nógu mikið fyrir að þú skuldir ekki, en ekki nóg að þú greiðir betur. Þetta mun halda skattheimildum þínum eins lítið og mögulegt er og halda því þannig að AMT-aðlögunin verði eins lítil og mögulegt er.
- Borgaðu eignarskattar þínar þegar þau eiga sér stað í stað þess að greiða fyrirfram afborgun þína í lok ársins. Aftur, þetta mun halda frádrátt þínum fyrir ríki og sveitarfélaga skatta eins lítið og mögulegt er.
- Selja nýtt hvatning kaupréttar á sama ári sem þú nýtir þá . Þegar þú nýtir og selur kaupréttarsamninga á sama ári verður þú undir venjulegur skattur á tekjum en ekki AMT. En ef þú hreyfir þig og selur ekki, verðmæti nýtaðu valkostana vegna tekna fyrir AMT tilgangi.
Nánari upplýsingar á IRS.gov heimasíðu
- Form 6251 (pdf)
- Leiðbeiningar fyrir eyðublað 6251