Essential Skattur Ábendingar um fjármagnstekjur og tap
Hvað er eiginfjárhlutfall?
Eignir eru fjárfestingar eins og hlutabréf, verðbréfasjóðir, skuldabréf, fasteignir, góðmálmar, mynt, listir og aðrar safngripir.
Þegar eiginfjárhlutfallið er seld, ef fjárfestingin þín hefur aukningu eða lækkun á virði er skattlagður á verðmæti þess eignar. Fjárfestingar geta einnig valdið tekjum í formi vaxta , arðs , leigu og þóknunar. Tekjur af fjárfestingum eru skattlagðar vegna tekna.
Hvað er kostnaðargrunnur?
Kostnaðargrunnur er upphaflegt verð sem maður greitt fyrir fjármagns eign. Kostnaðargrunnur felur í sér kaupverð og tengd kaupkostnað (eins og þóknun sem greidd er til miðlara).
Í sumum tilvikum þarf kostnaðargrunnur eigna að leiðrétta upp eða niður til að endurspegla raunverulegan kostnað í skattalegum tilgangi. Leiðréttur grunnur er reiknaður með því að byrja með upphaflegu kostnaðargrunn eignarinnar og síðan gera breytingar sem hækka eða lækka á grundvelli.
Til dæmis keypti Steven og María hús árið 1986 fyrir $ 100.000. Í gegnum árin hafa þau skipt um þakið, sett upp nýja loftræstingu og gert nokkrar aðrar úrbætur.
Kostnaður við þessar endurbætur eykur grundvöll sinn í húsinu. Fyrir nokkrum árum leigðu þeir út húsið. Afskriftir afskriftirnar sem þeir tóku fyrir þau ár lækka grundvöll þeirra.
Fyrir ítarlegar leiðbeiningar um grundvöll og breytingar á grundvelli, sjá:
- Undirstaða eigna (Útgáfa 551),
- 4. kafli fjárfestingar tekjur og gjöld (Útgáfa 550), og
- Grunn- og skráningarhluti í leiðbeiningunum fyrir áætlun D.
Skattur Meðhöndlun fjármagnstekna
Hvernig gjaldeyrishagnaður er skattlagður fer eftir því hvers konar eigna eigna þú fjárfestir í og hversu lengi þú hélt eigninni.
Tegundir eigna fjármagns
Það eru sérstök skatthlutfall sem gildir um sölu á safngripum, afskrifanlegum fasteignum og smáfyrirtækjum.
Langtíma fjárfestingar í safngripum eru skattlagðar á íbúð 28%. Skammtímafjárfestingar í söfnum eru skattlagðar sem skammtímaviðskipti á venjulegum tekjuskattsverði. Safngripir innihalda eftirfarandi atriði:
- frímerki,
- mynt,
- góðmálmar,
- dýrmætur gems,
- sjaldgæfar mottur,
- fornminjar,
- áfengi, og
- fínn list.
Sumir góðmálmsmynt og mygla eru þó talin regluleg fjárfestingareign og teljast ekki skattskyldar skírteini samkvæmt köflum 408 (m) (3). Sjá einnig, Birting 17, Sambandstekjuskattur þinn , 16. kafli.
Raunveruleg eign sem hefur verið afskrifuð er háð sérstökum afskriftir að endurheimta skatta. Sérstakur 25% skatthlutfall gildir um fjárhæð arðs sem tengist afskriftir afskriftir sem voru krafist eða gætu verið krafist á eign. Afgangurinn af hagnaði verður skattlagður á venjulegum skatthlutföllum eða langtímaskattum, eftir því hve lengi eignin var haldin.
Nánari upplýsingar um endurgreiðslu endurheimta er að finna í útgáfu 544, sölu og aðrar ráðstöfunartekjur í kafla 3, kafla um afskriftir endurheimt.
Hagnaði og tap á smáfyrirtækjum getur átt við ívilnandi skattaleg meðferð. Sérstaklega er þessi skattabrot á við um lítil fyrirtæki sem eru skipulögð sem C-fyrirtæki. Hagnaður getur verið að hluta eða að fullu útilokaður frá skatti samkvæmt kafla 1202 um tekjuskatt, ef félagið átti alls 50 milljónir Bandaríkjadala eignir þegar hlutabréfin voru gefin út. Tap á litlum fyrirtækjum C-hlutafélags má meðhöndla sem venjulegt tap allt að $ 50.000 á ári samkvæmt kafla 1244 ef félagið hafði heildar innborgað hlutafé sem nemur $ 1 milljón eða minna. Fjárfestar í litlum fyrirtækjum geta óskað eftir því að fyrirtæki votta birgðir sínar sem hæfur samkvæmt kafla 1202, kafla 1244, eða bæði, þegar þeir gera fjárfestingu í félaginu.
Nánari upplýsingar um þessi tvö ákvæði fyrir lítil fyrirtæki eru að finna í útgáfu 550, Fjárfestingartekjur og gjöld , kafli 4, einkum kaflinn um hagnað á viðurkenndum smáfyrirtækjum.
Fastafjármunir sem notuð eru í viðskiptum þínum eru skattlagðar sem venjulegir hagnaður. Viðskiptaeignir fela í sér öll húsgögn, búnað og vélar sem notuð eru í atvinnurekstri. Dæmi eru tölvur, skrifborð, stólar og ljósritunarvél. Venjulegur hagnaður er tilkynntur á IRS formi 4797 . Skoðaðu útgáfu 544, sölu og aðrar ráðstafanir í eignum til að fá frekari upplýsingar um sölu á eignum fyrirtækja.
Gengishagnaður eigna: Langtíma og skammtíma
Eignatímabilið mælir hversu lengi maður hefur eign.
Eignatímabilið hefst daginn eftir að maður kaupir fjárfestingu þar til sá sem selur fjárfestinguna. IRS segir: " Til að ákvarða hversu lengi þú hélt fjárfestingareigninni, byrjaðu að telja þann dag eftir þann dag sem þú keypti eignina. Dagurinn sem þú eyðir eigninni er hluti af eignarhlutanum þínum. " (Útgáfa 550; Tekjuöflun 70-598.)
Í skattalegum tilgangi skiptir við fjármagnstekjur á skammtímalán og langtímaeign.
Skammtímalegt eignarhald er eitt ár eða minna . Skammtímaviðskipti eru skattlagðar á venjulegum tekjuskatthlutföllum, sem eru allt frá 10% í 39,6% fyrir árið 2016 .
Langtíminn eignarhald er lengri en eitt ár . Langtímafjármagnstekjur eru skattlagðar á langtímavöxtum, sem eru yfirleitt minni en venjulegir skattar. Langtímafjármagnstekjuskattur er annaðhvort núll prósent, 15% eða 20%, eftir því hvaða skattaþáttur er á þínum mörkum.
- 0% gildir um langtímavinning og arðstekjur ef maður er í 10% og 15% skattafestingum,
- 15% gildir um langtímavinning og arðstekjur ef maður er í 25%, 28%, 33% eða 35% skattafestum og
- 20% gildir um langtímahagnað og arðstekjur ef maður er í 39,6% skattahópnum.
Gengishagnaður Skattar
| Ef skattafestingin þín er: | Þá eru skammtímaviðskipti skattlagðar á: | Og langtímahagnaður er skattlagður á: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Að undanskildum eftirfarandi gerðum eigna: | ||
| Safngripir | Venjulegur skatthlutfall | 28% |
| Afskriftir endurheimta | Venjulegur skatthlutfall | 25% |
| Qualified lítil fyrirtæki lager | Venjulegur skatthlutfall | 28% eftir útilokun |
Einnig geta hátekjuskattgreiðendur fengið 3,8% óunnið tekjur. Lífeyrisskattur, sem beitt er, er beitt á hagnaði þeirra og öðrum hreinum fjárfestingartekjum. Þannig er hæsta skatthlutfallið sem gæti átt við tekjur af tekjum af tekjum 39,6 + 3,8 = 43,4% á skammtímaviðskiptum sem eru skattlagðar á venjulegum vöxtum eða 23,8% (20% + 3,8%) á langtímavinstri.
Skattaráætlun fyrir fjárfesta leggur áherslu á að fresta sölu á arðbærum fjárfestingum þangað til þú uppfyllir skilyrði fyrir langtímafjármagnstekjuskatts.
Halda fjárfestingaskrár
Fjárfestar þurfa að fylgjast með öllum fjárfestingum sínum. Þessar upplýsingar eru nauðsynlegar til að reikna út fjárhæð eigin fjár sem þú hefur. Þú verður að vita hvað þú keyptir, hversu mikið þú fjárfestir, verðbréfaviðskipti og þóknun og þegar þú keyptir fjárfestinguna. Þú verður einnig að vita af söludegi fyrir fjárfestingu þína, brúttóvinningur af sölu og öllum gjöldum eða þóknun sem þú greiddir til að selja.
Þú gætir viljað nota töflureikni eða hugbúnað til að halda utan um þessar upplýsingar. Starfsfólk fjármálafyrirtæki geta veitt öruggari fjárfestingaraðferðaraðgerðir en töflureikni. Miðlari þinn gæti einnig haft verkfæri til að fylgjast með kostnaðargrundvelli, hagnað og tapi. Það eru einnig sérhæfðir fjárfestingar upptöku hugbúnaður, svo sem GainsKeeper.
Þú ættir einnig að halda öllum skýrslum og viðskiptabirtingum sem öryggisafrit. Ársskýrslur frá miðlara þínum eru sérstaklega gagnlegar, og þær skulu geymdar ásamt öðrum skattalegum skjölum. Vöruskiptingar og hagnaður / tapskýrslur munu koma sér vel þegar þú ert að undirbúa skattframtal þinn.
Federal Tax Forms í tengslum við fjármagnstekjur
Hagnaðarhlutfall er greint með því að nota Stundaskrá D og Form 8949. Skattgreiðendur gætu þurft að nota vinnuskilmála um hæfniskröfur og fjármagnstekjuskatt, sem finnast á bls. 44 í leiðbeiningunum fyrir eyðublöð 1040 , þegar reiknaður er rétt magn af sambandsskatti.
Allar upplýsingar um einstök viðskipti eru tilkynnt á eyðublaði 8949 og samtölur úr Form 8949 eru síðan teknar saman í Stundaskrá D og síðan fluttar í Form 1040. Form 8949 er skipulagt mikið eins og töflureikni með öllum nauðsynlegum upplýsingum um hverja fjárfestingu sem þú selt á árinu. Hagnaður eða tap er tilkynnt fyrir hvern viðskipti. Þá eru heildarhagnaður þinn eða tapið mynstrağur. Þú verður að hafa annaðhvort hagnað eða tap af öllum viðskiptum þínum. Sérstakar reglur eru um fjármagns tap, svo sem árleg takmörkun á fjármagnstekjum og þvottasölureglum .