Grundvallaratriðin
Nettó tekjuskattsskatturinn er 3,8 prósent veltufjárhlutfall á hluta breyttra brúttótekna þinnar yfir tilteknum mörkum: 200.000 $ ef þú ert einn, $ 250.000 ef þú ert gift umsókn í sameiningu eða $ 125.000 ef þú ert giftur umsókn sérstaklega.
Þessar fjárhæðir eru ekki verðtryggðir fyrir verðbólgu, sem þýðir að þeir munu ekki aukast nema þingið breytir þeim sérstaklega með nýjum lögum.
En það er grípa, og það getur starfað í hag þinn. Ef nettó fjárfestingartekjur þínar eru minna en hluti af MAGI þínum yfir þessar fjárhæðir, myndirðu borga 3,8 prósent af þessu í staðinn.
Og já, "ofangreind" þýðir að það er aukalega, fyrir utan skuldbindinguna þína á tekjuskatti. Það er líka umfram það sem þú greiddir inn í Medicare með því að halda frá tekjum þínum eða áætluðum skattgreiðslum. En þú ert aðeins undirgefinn ef þú hefur bæði hreinan fjárfestingartekjur og MAGI þín fer yfir þessar þröskuldar.
Sögulegur bakgrunnur
Nettó fjárfestingarskattsskatturinn var löggjafinn sem hluti af heilsugæslu- og menntamálasáttmálanum frá 2010, sem ásamt fjárhagslegum umönnunar lögum breytti heilbrigðisþjónustu með því að krefjast þess að einstaklingar fengju sjúkratryggingar eða greiða skattarétt.
Þessi skattur var innifalinn sem tekjuskattur í þeirri löggjöf. Sameiginlega skattanefndin áætlaði það ásamt viðbótarfjárhæðasjóði , en hreinan tekjuskattsskattur myndi skila 20,5 milljörðum króna í skatttekjum á árinu 2013, fyrsta árið sem útgjöldin voru í gildi.
Sameiginlega nefndin um mat á skatti þessa álags verður til viðbótar 210,2 milljörðum króna í skatttekjum á tíu ára tímabili frá 2019 til 2019.
Útreikningur á hreinum fjárfestingarskatti einstaklinga
Hér er hvernig á að reikna út hversu mikið þú skuldar, ef eitthvað er. Í fyrsta lagi reiknaðu MAGI þinn. Byrjaðu með leiðréttu brúttó tekjum þínum, sem birtist á línu 37 á eyðublaði þínum 1040. Bættu nú aftur sumum frádráttum sem þú tókst til að koma á þennan fjölda, þar á meðal:
- Námslánvextir, hæfur kennslukostnaður og kennslugjald
- Frádrátturinn fyrir helmingur sjálfstætt starfandi skatta
- IRA framlög
- Skattskyldar almannatryggingar greiðslur
- Leigaáfall
- Hlutlaus tap eða óbeinar tekjur
- Aðlögunarkostnaður vegna samþykkis
- Útilokun sparisjóða í Bandaríkjunum
- Tap frá almennum viðskiptum
Þetta er breytt leiðrétt brúttótekjur. Nú bera það saman við hreinan fjárfestingartekjur fyrir árið. Þetta felur í sér það sem þú hefur aflað af fjárfestingum eins og hlutabréf, skuldabréf, verðbréfasjóðir, lífeyri, þóknanir, leigutekjur og vextir af lánum sem þú gætir hafa framlengt til annarra.
Það felur einnig í sér tekjur af viðskiptum eða viðskiptum sem eru óbeinar tekjur, tekjur af viðskiptabanka fjármálagerningum eða vörur og hreinar vaxtatekjur nema hagnaður af eignum í viðskiptum eða viðskiptum.
Þú getur dregið úr kostnaði þínum af heildinni - kostnaðurinn sem þú stofnar til við að viðhalda þessum fjárfestingum, svo sem verðbréfaviðskiptum og skattlagningu. Aðrar frádráttar sem geta dregið úr hreinum fjárfestingartekjum eru:
- Frádráttur sem tengist því að framleiða leigu- og fjármagnstekjur
- Frádráttur sem tengist því að framleiða tekjur fyrirtækja
- Dráttarvextir á snemma uppsögn sparnaðar
- Fjárfestingar vaxtagjöld
- Ýmis fjárfestingarkostnaður
- Hlutinn af tekjuskatti ríkisins sem tengist hreinum fjárfestingartekjum
- Slys og þjófnaður tap sem tengist eign sem var seld eða fargað.
Sumir þessara frádráttar eru þegar innifalin í tekjum fjárfestingartekna. Leigutekjur , þóknanatekjur, rekstrartekjur og hreinar vaxtatekjur verða nú þegar að vera nettó tekjufjárhæð eftir að frádrátt eða tap hefur verið tekið tillit til.
Aðrar frádráttar eru þó ekki innifalin í þessum nettófjárhæðum, þannig að þeir verða að draga frá fjárfestingartekjum til að koma til nettó fjárfestingartekna. Þessar aðskildar frádráttar eru refsingar vegna snemma uppsagnar sparnaðar, fjárfestingarvaxta, fjárfestingarkostnaðar, ríkisskattarskattur sem úthlutað er til fjárfestingartekna og slysa- og þjófnaðurartapi sem tengist fjárfestingareignum.
Skattgreiðendur sem fjárfesta í stjórnandi erlendum fyrirtækjum og óbeinum erlendum fjárfestingarfélögum gætu þurft að gera frekari breytingar á leiðréttum brúttótekjum þeirra. Ef þú færð tekjur af þessum heimildum og MAGI þín fer yfir þröskuldinn fyrir umsóknarstöðu þína, gætirðu viljað leita ráða hjá skattsmiðum til að tryggja að þú fáir útreikninga þína rétt.
Nettó fjárfestingartekjur skatthlutfalli á hreinum hreinum fjárfestingartekjum eða þeim hluta af MAGI þínum sem er hærra en þröskuldarnir: 200.000 $, 250.000 $ eða 125.000 $. Margfalda þessi tala með 3,8 prósent.
Hver er háð Net fjárfestingar tekjuskatti
Nettó fjárfestingarskattur er lagður á eignir og traustir og einstaklinga. Fyrir einstaklinga gildir það um bandarískir ríkisborgarar og heimilislausir geimverur. Það á ekki við um útlendinga utan heimilis nema einstaklingur kýs að vera meðhöndlaður sem heimilisfastur í Bandaríkjunum í skattalegum tilgangi.
Nettó fjárfestingartekjuskatturinn gildir um fasteignir og treystir þegar leiðrétt brúttótekjur búsins eða ársreikningsins eru hærri en gengi Bandaríkjadals þar sem hæsta skattheimildin hefst.
Þar sem skatttekjur fara
Opinbert nafn nettó fjárfestingar tekjuskattsins er "Unearned Income Medicare Framlagsskattur." Þetta bendir til þess að skatttekjur séu notaðir til að fjármagna Medicare en tekjurnir af þessari skatti fara í raun inn í þjóðarsjóðinn. Í samantekt þeirra á nýju lyfjaskatti, bendir sameiginlegu nefndin um skattlagningu á að "engin ákvæði er um að flytja skattinn sem lagður er af þessu ákvæði frá aðalfundi ríkissjóðs ríkissjóðs til hvers sjóðs."
Í inngangi þessara reglna segir IRS: "Fjárhæðir sem safnað er samkvæmt lið 1411 eru ekki tilnefndar til Medicare Trust Fund." Hreinar tekjuskattur, sem er orðasambandið sem IRS notar á skattalegu formi 8960, er betra nafn þessarar skattar.