Skilningur á ERISA tryggingarbréfum og hvers vegna þau eru nauðsynleg
Þessi regluramma hafði eitt meginmarkmið sem var að vernda starfsmenn sem taka þátt í vinnuveitanda sem styrktar eru eftirlaunaáætlun, auk þess sem launþega starfsmanna sem gætu einhvern tíma fengið góðan ávinning af áætluninni.
Þeir sem þekkja ERISA mun minna á að þingið leitast við að ná þessu markmiði á þremur vel þekktum vegu, sem hver og einn styður margar reglur og reglur: 1. Það krefst þess að atvinnurekendur birti tilteknar upplýsingar, þar á meðal ákveðnar fjárhagslegar upplýsingar um vinnuveitandi styrkt eftirlaun áætlun, 2. Það skapaði reglur um hegðun sem voru nauðsynleg fyrir þá sem starfa sem fiduciary vinnuveitandi styrkt áætlun , og 3. Það veitt bæði áætlun þátttakendur og styrkþegar áætlun þátttakendur, ákveðnar réttindi í bandaríska sambands dómskerfi, þar á meðal að veita dómstólum sambands dómstóla lögsögu og leyfa áætlun þátttakenda og þeirra styrkþega skaðað af misferli eða ófullnægjandi áætlun styrkir rétt til að leita endurgreiðslu og úrbóta.
Ein af þessum reglum og reglugerðum felur í sér eitthvað sem kallast ERISA skuldabréf.
Hvað er ERISA skuldabréf?
ERISA-skuldabréf, einnig þekkt sem ERISA Fidelity Bond eða Fidelity Bond, er sérstakur tryggingastefna sem verndar starfslok sem fellur undir starfsmannatryggingalög (ERISA) gegn tjóni sem stafar af svikum eða óheiðarleika.
Samkvæmt Vinnumálastofnuninni, sem er ríkisstofnunin sem ber ábyrgð á að gefa út ERISA og tryggja samræmi við lögin, er skilgreiningin á svikum eða óheiðarleika eins og það varðar ERISA-skuldabréf "lúður, þjófnaður, fjársvik, falsanir, misappropriation, óréttmæt útdráttur, óréttmæt viðskipti, vísvitandi misapplication og aðrar aðgerðir ".
Hvernig er ERISA-skuldabréf frábrugðin öðrum tegundum tryggingatrygginga?
ERISA skuldabréf eru með mjög sérstakar skilmála sem þarf að fylgja til þess að vera í samræmi við lög og reglur Vinnumálastofnunarinnar. Í fyrsta lagi getur ERISA-skuldabréf ekki verið með frádráttarbærum eða öðrum ákvæðum sem myndi leiða til efnahagslegra áhrifa eins og frádráttarbær í vátryggingarsamningi vegna þess að öll tjón sem stafar af svikum eða óheiðarleika verður að vera fjallað frá fyrstu eyri. Í öðru lagi þarf ERISA-skuldabréf að nefna sjálfstætt starfandi eftirlaunaáætlun sjálfstæðs aðila sem vátryggingartaka, þannig að hægt sé að endurheimta áætlunina og þar af leiðandi þátttakendur í áætluninni.
Hversu mikið tryggingaratrygging þarf ERISA-skuldabréf að innihalda?
Miðað við að við séum að ræða eina vinnuveitanda sem styrkt er eftirlaunaáætlun, er ERISA-skuldabréfin yfirleitt ákveðin sem hér segir:
- Hver einstaklingur, sem meðhöndlar eða hefur aðgang að fjármunum, þ.mt peningum og / eða verðbréfum í vinnuveitandi styrktum eftirlaunaáætlun, verður að ná allt að 10 prósent af fjárhæðinni sem hann eða hún meðhöndlaðir eða sem hann eða hún hafði aðgang að á síðasta ári .
- Umfjöllunin má ekki vera lægri en $ 1.000 eða meira en $ 500.000 nema vinnuveitandi styrkt eftirlaunaáætlun felur í sér verðbréf útgefin af vinnuveitanda - td fyrirtæki eins og Procter & Gamble með hlutabréf í P & G sameiginlegum hlutabréfum í áætluninni - í því tilviki er hámarkið umfjöllun þarf ekki að fara yfir $ 1.000.000.
Til dæmis, ef þú rekur árangursríkt fyrirtæki sem átti 7.000.000 $ í heildareignum innan áætlunarinnar, var áætlunin ekki með verðbréf sem vinnuveitandinn gaf út og tveir starfsmenn höfðu aðgang að peningunum. undir ERISA skuldabréfaáætluninni fyrir $ 500.000.
Þetta er vegna þess að $ 7.000.000 x 10 prósent = $ 700.000 en $ 700.000 er hærra en hámarks leyfilegt ERISA skuldabréfarkröfu $ 500.000. Ef hins vegar áætlunin felur í sér vinnuveitandi styrkt verðbréf, þá þurfi hver þessara tveggja starfsmanna að vera tryggðir fyrir $ 700.000 vegna þess að $ 700.000 er lægri en $ 1.000.000 hámarkstekjur sem eiga við áætlanir sem halda slíkum fjárfestingum.
Athugaðu að vinnuveitandi getur ákveðið að kaupa stærri umfjöllunarfjárhæðir samkvæmt ERISA-skuldabréfum sínum til að vernda áætlunarmenn og styrkþega þeirra, þó að Vinnumálastofnunin bendir á að þetta myndi fela í sér fiduciary ákvörðun um hvort gengismun á hærri kostnaði réttlætir viðbótarbætur.
Hver borgar fyrir ERISA skuldabréf?
Vegna þess að ERISA-skuldabréfið nær til vinnuveitanda sem styrkt er með eftirlaunaáætluninni sjálf, telst það ásættanlegt fyrir vinnuveitanda sem styrkt er áætlun um að greiða ERISA skuldabréfin með áætlunarsjóði.
Hver er skylt að vera tryggð með ERISA skuldabréfum?
Vinnumálaráðuneytið segir að "einstaklingur sem" annast fjármuni eða aðra eignir "á vinnumarkaðsáætlun þarf að vera bundinn nema hann taki undanþágu samkvæmt ERISA. ERISA gerir það ólöglegt athæfi hvers einstaklings að taka á móti , meðhöndla, greiða eða á annan hátt annast forsjá eða eftirlit með áætlunarsjóði eða eignum "án þess að vera rétt tengdur." [Heimild: Page 2 af deildarskrifstofu Vinnumálastofnunar, gerðu það rétt - Þekkðu ábyrgðarmann þinn - Vernda starfsmannabætur þínar með ERISA tryggingarbréfi ].
Að því er varðar ERISA nær hugtakið "sjóðir" mikið úrval af eignum; td vinnumálaráðuneytið hefur forgang að benda á að "land og byggingar, húsnæðislán og verðbréf í nátengdum fyrirtækjum" eru innifalin í skilgreiningunni þannig að þú ert ekki bara að tala um hlutabréf , skuldabréf , verðbréfasjóðir , gjaldeyrisviðskipti osfrv. Hugtakið "sjóðir" felur einnig í sér bæði vinnuveitanda og starfsmenn framlag, hvort sem framlög eru í formi peninga, eftirlits eða annarra eigna, þar sem ERISA skuldabréfið þarf að vera til staðar til að vernda þá Eignir eru fjársjóðir eða einhvern veginn misdirected áður en þeir eru fjárfestir.
Vinnumálastofnun heldur áfram í sömu útgáfu til að bera kennsl á sex prófanir sem gefa til kynna að einstaklingur sé "meðhöndlun" fé á fyrra ári. Þessar prófanir eru:
- Vissir maðurinn líkamlega samband við peninga, eftirlit eða svipaða eign sem tilheyrir vinnuveitandi styrktum eftirlaunaáætlun?
- Hefur maðurinn vald eða vald til að flytja fé úr vinnuveitandi styrktum eftirlaunaáætluninni sjálfum eða til þriðja aðila?
- Hefði maðurinn vald eða vald til að semja um áætlunareiginleika? Vinnumálaráðuneytið veitir dæmi eins og að taka út veð á fasteign, halda eignarhaldi í land eða byggingar eða eignarskírteini sem eru líkamlega eignarlaus.
- Hefði einstaklingur einhver önnur útgjaldsyfirvald eða heimild til að beina útborgun?
- Hefði manneskjan heimild til að undirrita eftirlit eða önnur samningaviðræður sem teknar voru gegn fjármunum í vinnuveitandi styrktu áætluninni?
- Vissir maðurinn "[is] upervisory eða ákvarðanatöku ábyrgð á starfsemi sem krefst skuldabréf"?
Í hjarta þessara prófana er almenn tilraun til að reikna út hvort einhver hafi tækifæri til að stela eða misnota eignir eða heimild til að gera það með því að breyta reglunum eða fólki sem ber ábyrgð á eignum.
Hver er munurinn á 1. ERISA-skuldabréfum og 3. ERISA-skuldabréfaútgáfu?
ERISA-skuldabréf 1. flokkur er sá sem vinnur með vinnuveitandi eftirlaunaáætlun fyrir sig. ERISA-skuldabréf þriðja aðila er einn sem nær til þjónustuveitanda, svo sem skráður fjárfestingarráðgjafi sem áætlunin hefur ráðið til að stjórna áætlunareignum. Ef um er að ræða ERISA-skuldabréf í 3. flokk, veitir þjónustuveitandinn venjulega vátryggingafélaginu skrá yfir alla reikninga sem rekja má til ERISA eða áætlanir sem hann hefur umsjón með. Fyrir ERISA-skuldabréf þriðja aðila gætu umfjöllunarhæðirnar verið hærri en áður ræddir takmörk vegna þess að hver áætlun eða reikningur er reiknaður út af sjálfu sér.
Hvaða tegundir tryggingafélaga er heimilt að gefa út ERISA skuldabréf?
ERISA skuldabréfamarkaðurinn er mjög stjórnað. ERISA-skuldabréf verða gefin út af handhafa, svo sem tryggingafyrirtæki eða endurtryggjanda, sem er tilgreindur í opinberri opinbera útgáfu sem kallast deildarskrá ríkissjóðs um viðurkenndar tryggingar, deildarskírteini 570. Vinnumálastofnun bendir á að í ákveðnum aðstæðum sem venjulega eiga ekki við flestar áætlanir er hægt að kaupa ERISA-skuldabréf frá sértryggingarvörumarkaði sem kallast undirverktakar í Lloyds í London.
Það er líka annar veiðimaður: ERISA-skuldabréf verða gefin út af sjálfstæðri vátryggingafélagi og keypt í gegnum sjálfstæðan vátryggingamiðlara. Ef þú hefur verulegan fjárhagslegan áhuga á annaðhvort getur þú ekki keypt ERISA skuldabréf þitt í gegnum þessi viðskipti. Til dæmis, ef þú átt framleiðslufyrirtæki en einnig hefur mikinn hlut í staðbundinni tryggingaskrifstofu, máttu ekki kaupa ERISA skuldabréfið fyrir framleiðslufyrirtækið þitt í gegnum eigið tryggingaskrifstofu.
Eru einhverjar aðstæður þar sem einstaklingur eða áætlun er undanþegin kröfunni um að viðhalda ERISA skuldabréfum?
Já. ERISA skuldabréf eru ekki krafist fyrir:
- Stofnanir sem eru hluti af titli 1 í ERISA, sem felur í sér eftirlaunaáætlanir kirkjunnar, ríkisstjórnarlífeyrissjóða og ákveðnar aðrar áætlanir. Þegar um er að ræða fyrrverandi var þetta gert sem húsnæði til trúarstofnana til að létta stjórnunarbyrði þeirra og gefa þeim sérstaka meðferð, enda sé það rétt eða rangt að líta á sem aðallega góðgerðarstofnanir.
- Sumar tegundir stofnana sem taka þátt í fjármálageiranum og eru nú þegar mjög stjórnað. Samkvæmt atvinnumálaráðuneytinu felur þetta í sér: "ákveðnar bankar, tryggingafélög og skráðir miðlari og sölumenn".
- Atvinnurekandi styrktar eftirlaunaáætlanir sem eru "alveg ónýttir"; þ.e. þær sem áætlunin bætur eru almennar skuldir og skyldur atvinnurekanda.
Hvað kostar ERISA skuldabréf?
Góðu fréttirnar eru að ERISA skuldabréf eru ótrúlega hagkvæm; auðveldlega meðal minnstu dýrtryggðu tryggingarvörurnar á markaðnum þegar þú telur að heildarfjárhæðin sé tryggð. Venjulega er ERISA skuldabréf að kosta ekki meira en nokkur hundruð eða nokkur þúsund dollara eftir því sem heildarstærð vinnuveitanda er styrktur eftirlaunaáætlun.
Ein endanleg athugasemd um ERISA skuldabréf
ERISA-skuldabréf eru ætlað að vernda vinnuveitandi styrkt eftirlaunaáætlun frá misstjórnun þeirra sem meðhöndla sjóðir eða áhættufólk sem annast áætlunina. Sem tryggingarafurð er ERISA-skuldabréf í grundvallaratriðum ólík en svokölluð tryggingaskuldbinding. Síðarnefndu er sérstakur tegund vátryggingarsamnings sem getur falið í báðum tilvikum eða bæði fjársjóði og / eða áætluninni gegn brotum á ábyrgðarsviði.