Helstu atriði helstu forsenda sem hafa áhrif á einstaklinga
Full texti : HR 2029 á Congress.gov.
Áætluð fjárhagsáhrif : Dregur úr skatttekjum bandalagsins um 621.951 milljarða króna á tíu ára tímabilinu frá 2016 til 2025 (Sameiginleg skattanefnd, JCX-143-15, pdf).
Tæknileg skýring : Sameiginleg skattanefnd, JCX-144-15, pdf.
| Einstök tekjuskattákvæði | ||
| Kostir | ||
Heath umönnun ávinningur fyrir starfsmenn stjórnvalda | Breyta | 12/18/2015 og fara áfram |
Mass flutningur og bílastæði bætur | Varanleg jöfnuður | 2015 og fara áfram |
| Tekjur | ||
Afnám skuldatekna fyrir aðalheimili | Framlengdur með breytingum | í gegnum 2016 |
Arðgreiðslur af erlendum útlendingum | Varanleg | 2015 og fara áfram |
Útilokun fyrir fjárhæðir sem berast samkvæmt vinnuháskólaáætluninni | Nýtt | 2016 |
Útilokun frá brúttótekjum tiltekinna fjárhæða sem berast af óreglulegum einstaklingum | Nýtt | öll skattár |
Útilokun á 100% hagnað á ákveðnum fyrirtækjum | Varanleg | 2015 og fara áfram |
Skírteini í háskólasvæðinu | Extended | í gegnum 2016 |
| Frádráttar | ||
Lífeyrissjóður Framlög um eiginfjárframlög Real Real Estate Made til varðveislu | Varanleg | 2015 og fara áfram |
Kostnaður vegna kennslukostnaðar kennara | Varanlegur með breytingum | 2015; breytingar frá og með 2016 |
Vátryggingargjöld frádráttar | Extended | í gegnum 2016 |
Söluskattur | Varanleg | 2015 og fara áfram |
Skólagjöld og gjöld frádráttar | Extended | í gegnum 2016 |
| Credits | ||
Önnur eldsneyti ökutæki eldsneyti fasteignaskattur | Extended | í gegnum 2016 |
American tækifæri skattinneign | Varanlegur með breytingum | |
Barnaskattur | Varanlegur með breytingum | |
Credit fyrir eldsneyti klefi ökutæki | Extended | í gegnum 2016 |
Aflað tekjuskattur | Varanlegur með breytingum | |
Rafmagns mótorhjól skattinneign | Extended | í gegnum 2016 |
Atvinnurekandi kenninúmer sem þarf til að fá amerískan möguleika á skatthlutfalli | Nýtt | byrjun 2016 |
Eignarskattur sem ekki er atvinnurekstur | Extended | í gegnum 2016 |
Forvarnir gegn afturvirkum kröfum aflaða tekjutrygginga, barnaskattgreiðslna og amerískan tækifæri skatthlutfall | Nýtt | 12/18/2015 og fara áfram |
| Skatt-valin sparnaðaráætlun | ||
Góðgerðar IRA dreifingar | Varanleg | |
Bráðabirgðatölur fyrir kjarnorkuefni, Bandaríkjamenn, Capitol Police, Hæstiréttur Lögregla, og einkafyrirtæki í öryggismálum. | Breyta | 2016 |
Brotthvarf búsetuskilyrða um hæfniviðmið fyrir ABLE | Breytingar | 2015 |
Veltu fyrir tilteknum greiðslumiðlum flugfélaga | Afturvirk breyting | 2014 |
Skyldur heimilt frá öðrum eftirlaunum í einfaldan eftirlaunareikninga | Breyta | 12/18/2015 og fara áfram |
Kafla 529 háskóla sparnað áætlanir | Breytingar | 2016 |
| IRS málsmeðferð | ||
Til að koma í veg fyrir framlengingu skattheimtu fyrir fulltrúa hersins sem eru á sjúkrahúsi vegna meiðslna á bardaga | Breyta | öll skattár |
Aðferðir við útgáfu einstakra skattgreiðenda kennitölu | Nýtt | 12/18/2015 og fara áfram |
| Viðurlög einstakra skattgreiðenda | ||
Viðurlög vegna óviðeigandi endurgreiðslu einingar | Breytingar | 12/18/2015 og fara áfram |
Takmarkanir á skattgreiðendum sem óviðeigandi kröfðust á undanförnum árum | Nýtt | byrjun 2016 |
| Viðurlög fyrir fagfólk skatt | ||
Áreiðanleikakönnun barnaverndarskatts og American Opportunity Tax Credit Return | Nýtt | byrjun 2016 |
Dráttarvextir fyrir greiddar undirbúendur sem taka þátt í vísvitandi eða kærulausri hegðun | Breytingar | 12/18/2015 og fara áfram |
Samantekt á einstökum tekjuskattákvæðum
Starfsmenn
Heath umönnun ávinningur fyrir starfsmenn ríkisstjórnarinnar: Heilsu- og slysavinnur fyrir starfsmenn ríkisstjórnarinnar geta notað tilheyrandi félagasamtök frjálsra starfsmanna sem tegund af læknisfræðilegum trausti sem greiðir undanþegnar endurgreiðslur til læknishjálpar auk þess sem treystir eru heimilaðir samkvæmt löggjafarþingi eða treystum sem hafa fengið skatt- undanþegnar úrskurður frá IRS. Gildir fyrir endurgreiðslur eftir 18. desember 2015.
Flutningsflutningur og bílastæður : Fyrir skattaárið 2015 og áfram, er hámarks skattfrjálsan ávinning fyrir flutning á massa, carpooling og bílastæðum háður 175 $ á mánuði. Áður var mismunur: með 100 kr. Hámarki á mánuði fyrir flutningabætur og carpooling og hærri $ 175 hámark á mánuði fyrir bætur í bílastæðum.
Tekjuútilokanir
Afnám skuldatekna á höfuðstöðvum : Lengst í 2016 með breytingum.
Samkvæmt þessum ákvæðum geta skattgreiðendur útilokað frá tekjum sínum í sambandsskatti allt að 2 milljónir dollara kaupskulda á aðalbúsetu sinni, sem er fyrirgefið eða tæmd af lánveitanda sínum (svo sem með fyrirframgreiðsluferli). Breytingin: skattgreiðendur geta samt útilokað skuldbindinguna eftir 2016 svo lengi sem skattgreiðendur og lánveitandi gerðu bindandi skriflega samkomulag um að hætta við skuldina eigi síðar en 31. desember 2016.
Útilokun fyrir fjárhæðir sem berast samkvæmt vinnuháskólastarfi: Byrjun skattaárið 2016, námsmenn geta útilokað frá brúttó tekjuskattgreiðslum sem þeir fá frá alhliða námsefni fyrir nemendafræðslu sem starfar í vinnuháskóli. Nauðsynlegt er að krefjast starfsþjálfunarþjónustunnar til þess að geta fengið skattskyldan meðferð.
Útilokun frá brúttótekjum tiltekinna fjárhæða sem berast af óviðráðanlegum einstaklingum: Nýjan þátt 139F kveður á um að peningar berast vegna þess að einstaklingur var ólöglega fangelsaður vegna glæps sem hann hafði ekki skuldbundið sig til að útiloka tekjuskatt. Til að öðlast réttindi skal manneskja hafa verið dæmdur fyrir refsiverð brot samkvæmt landslögum eða lögum, sá sem þjónaði öllu eða hluta af fangelsisdómnum og var fyrirgefinn, veitti gremju eða sakfellingu vegna þess að manneskjan var saklaus eða dómarinn er snúinn eða laust eftir nýtt próf. Útilokunin tekur gildi frá og með skattaárið 2016 og er afturvirkt fyrir alla fyrri skattára. PATH felur í sér sérstakt undanþágu frá venjulegum 3 ára lögum um takmarkanir á endurgreiðslum skatta sem leyfa áhrifum einstaklinga að skrá breyttar ávöxtun og kröfur um endurgreiðslur á ofgreiddum sköttum ef kröfu um endurgreiðslu er lögð inn fyrir 18. desember 2016.
Útilokun á 100% hagnað á ákveðnum fyrirtækjum: Stöðugt framlengt fyrir skattaár 2015 og áfram.
Hagnaðarhlutfall á hæfðum fyrirtækjum í C hlutafélagi er að fullu útilokað frá sambandsskatti ef fjárfestir heldur lager í meira en fimm ár.
Skírteini í háskólasvæðinu: Framlengd fyrir skattaár 2015 og 2016. Allt að 400 milljónir bandaríkjadala í háskólasvæðabandalagi er heimilt að gefa út fyrir hvert ár.
Frádráttar
Kostnaður vegna kennslukostnaðar : PATH gerir þrjá breytingar á ofangreindum frádráttum vegna útgjalda kennara. Í fyrsta lagi nær það að frádregnum þessari frádrátt. Frádrátturinn var liðinn í lok 2014. Kostnaður vegna fræðslukostnaðar er í boði fyrir skattaár 2015 og áfram. Í öðru lagi, byrjað á skattaári 2016, verður 250 $ takmörk á þessum frádrætti verðtryggð fyrir verðbólgu. Einnig frá og með 2016 geta kennarar dregið námskeið í starfsþróun í viðbót við kennslustofur.
Skólagjöld: Gjald fyrir skattaár 2015 og 2016.
Vátryggingafjárdráttur frádráttur : framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016. Samkvæmt þessu ákvæði geta einstaklingar tekið til kostnaðar við veðtryggingargjöld sem hluti af vaxtatekjum þeirra.
Skattfrádráttur : Þessi hlutdeildar frádráttur er liðinn í lok 2014. PATH endurheimtir tekjuskattsdrátt fyrir skattárið 2015 og gerir frádráttinn varanlegt. Varahlutir velja á milli hærra ríkisins og staðbundinna tekjuskatts eða stöðu þeirra og staðbundna söluskatta.
Sérstök regla um góðgerðarframlag í eigu fjármagns í eigu fasteigna sem eru til varðveislu: Þessi sérstöku regla var útrunnin í lok árs 2014 og PATH gerir nú þessa reglu varanleg. Það gildir fyrir skattaárið 2015 og áfram. Samkvæmt þessari sérstöku reglu er skattgreiðandi heimilt að taka frádrátt fyrir góðgerðarstarf (á sanngjörnu markaðsverði, allt að 50% af leiðréttum brúttótekjum) til að gefa allt eða hluta fasteigna til aukinnar kærleika til verndar. Umframvirði framlagsins, yfir 50% af leiðréttum brúttótekjumörkum, fer fram í allt að 15 ár. Í stað þessarar sérstakrar reglu hefði verndarframlag verið takmarkað við 30% af leiðréttum brúttótekjum með 5 ára framlengingu.
Skattgreiðslur
American tækifæri skatta inneign : Upphaflega tímabundið skipti á Hope lánsfé, var bandarískur tækifæri lánsfé áætlað að renna út í lok 2017. PATH fjarlægir þennan gildistíma, sem gerir bandaríska tækifærið lánshæfiseinkunn í skattkóðanum. Engar aðrar breytingar voru gerðar: hvernig amerískan lánsfé er reiknuð og hver hæfir eru þau sömu.
Persónuskilríki atvinnurekanda sem krafist er fyrir amerískan tækifæri Skattgreiðsla: Einstaklingar verða að vera með kennitölu kennitölu menntastofnunarinnar sem þeir sóttu (sem greint er frá á eyðublaði 1098-T) þegar þeir krefjast skatthlutfalls á American Opportunity. Þessi breyting tekur gildi fyrir skatta árið 2016 og áfram.
Skatttekjuskattur barna : Það eru tvær aðferðir til að reikna út endurgreiddan hluta skatthlutfalls barnsins. Ein aðferð mælir tekjutekjur einstaklingsins yfir $ 3.000 og margfölir þetta um 15 prósent. Þessi þröskuldur á 3.000 $ var upphaflega tímabundin breyting fyrir árin 2009 til 2017 frá viðmiðunarmörkum $ 10.000. PATH gerir varanlega þrjú þúsund krónur og þessi þröskuldsstærð er ekki verðtryggð fyrir verðbólgu.
Aflað tekjuskattsgreiðsla : PATH gerir tvær breytingar á launatekjum. Í fyrsta lagi gerir það varanlegt hærra launatekjur vegna fjölskyldna með þremur eða fleiri eftirlifendum. (Þetta ákvæði var áætlað að renna út í lok 2017.) Í öðru lagi er það varanlegt hærra útfellingarmörk fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega.
Til að koma í veg fyrir afturvirkar kröfur vegna tekna af tekjum af tekjum, börnaskatti og amerískum viðskiptaskattum: Árangursrík fyrir skattframtali sem lögð er inn eftir 18. desember 2015. Einstaklingar geta ekki krafist EITC, CTC eða AOTC fyrir neinn einstakling (hvort sem þau eru sjálf eða háð ) sem hefur SSN, ITIN eða ATIN gefið út eftir gjalddaga fyrir umsóknarfé.
Skattgreiðsla vegna orkufyrirtækja : Framlengd fyrir skattaár 2015 og 2016. Fyrir skatta árið 2016 verða gluggar, skylights og hurðir að uppfylla Energy Star 6.0 staðla til að uppfylla kröfurnar.
Önnur eldsneyti ökutæki eldsneyti fasteignaskattur: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Rafskattarskattur vegna rafmagns mótorhjól: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016. Þessi skattinneign var útrunnin í lok árs 2013 og er ekki endurnýjuð fyrir skatta árið 2014. Framlengingin gildir aðeins um rafmagns mótorhjól. Skattgreiðslan fyrir þriggja hjóna rafknúin ökutæki er ekki endurnýjaður.
Credit fyrir eldsneyti klefi ökutæki: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Skatttekin sparisjóð
Góðgerðar IRA Úthlutanir : Varanlega framlengdur. Þetta ákvæði var útrunnið í árslok 2014. PATH endurlífgar hæfileika til góðgerðarstarfs fyrir árið 2015 og áfram. Samkvæmt þessari hvati, getur fólk gefið til góðgerðarstarfsemi beint frá hefðbundnum einstaklingsbundnum eftirlaunum sínum (IRA) eða Roth IRA. Gildir góðgerðarútgjöld eru útilokaðir frá brúttótekjum, sem þýðir að einstaklingar innihalda ekki verðmæti fjárhæðanna sem gefinn er hluti af tekjum þeirra. Að sama skapi er ekki greint frá auknum góðgerðardeildum sem hluti af sértækum frádráttum einstaklings. Gildir góðgerðarútgjöld teljast til þess að mæta nauðsynlegum lágmarksgjöldum fyrir árið.
Bráðabirgðatryggingamiðlun fyrir kóðunartæki kjarnorkuvopna, Bandaríkjanna Capitol Police, Hæstaréttarlögreglustjóri og einkafyrirtæki einkaleyfastofunnar: Þessar tegundir starfsmanna geta tekið út úr opinberum bótum eða afskráðum eftirlaunum án þess að falla undir 10% snemma álagningu ef starfsmaður skilur frá þjónustu eftir 50 ára aldur. Þetta er undantekning frá þeirri almennu reglu sem einstaklingar geta dregið úr starfslokum sínum eftir að hafa náð 55 ára aldri og skilið frá þjónustu. Skilvirk byrjun skattár 2016.
Brotthvarf búsetuskilyrða um hæft ABLE forrit : Tvær breytingar, gildi fyrir skattaár 2015 og áfram. (1) PATH útilokar kröfuna um að ABLE reikningur verði settur upp í sama ríki þar sem eigandi reiknings er heimilisfastur. (2) PATH gerir ráð fyrir rollovers úr kafla 529 háskóla sparnað áætlanir án refsingar, allt að árlegum mörkum ABLE framlög. Ofgnótt umdráttur er innifalinn í brúttótekjum þess aðila sem gerir dreifingu.
Veltufjárfestingar á tilteknum flugfélagsgreiðslum: Vissar gerðir af útgjöldum frá eftirlaunasjóðum, sem greiddar eru til starfsmanna flugfélaga, má rúlla yfir án skattalegra afleiðinga við hefðbundna IRA. Afturvirkt til 2014.
Skuldbindingar heimilaðar frá öðrum eftirlaunum í einfaldan eftirlaunareikning: Eftir lok tveggja ára tímabilsins eftir þann tíma sem starfsmaður tók þátt í einföldu IRA má starfsmenn rúlla yfir fé frá öðrum áætlunum um eftirlaunaáætlun (td 401 (k) áætlanir) og hefðbundnar IRAs í einföldu IRA þeirra. Virk fyrir rollovers eftir 18 desember 2015.
Kafla 529 háskóla sparnað áætlanir : 3 breytingar. (1) QHEE fyrir tölvubúnað, jaðartæki, hugbúnað, internetaðgang og tengda þjónustu eingöngu ef búnaðurinn, hugbúnaðinn eða þjónustan verður fyrst og fremst notuð af styrkþeganum á einhverjum árum þegar styrkþeginn er skráður í viðurkenndan menntastofnun. (2) Afturkallar reglurnar að því tilskildu að reikningar verði safnaðir í þeim tilgangi að reikna út magn dreifingar sem er innifalið í tekjum skattgreiðenda. Hagnaður er nú reiknaður út frá dreifingu á grundvelli frekar en samanlagt. (3) Ný regla: Ef tilnefndur styrkþegi fær endurgreiðslu á hærri menntunarkostnaði, skal úthlutun sem var notuð til að greiða endurgreidd gjöld ekki skattlagður ef styrkþegi endurgreiðir endurgreiddan upphæð til 529 áætlunarinnar innan 60 daga frá því fá endurgreiðslu. Virkt fyrir skattaár 2015 og áfram.
IRS málsmeðferð
Til að koma í veg fyrir framlengingu skattheimtu fyrir fulltrúa hersins sem eru á sjúkrahúsum vegna meiðslna vegna bardaga á svæðinu: Venjulega hefur IRS tíu ár að safna sköttum frá matsdegi. Þetta 10 ára tímabil er hægt að framlengja. Einkum er þetta 10 ára tímabil framlengdur um þann tíma sem maður er virkur hernaðarlegur skylda í tilnefndum bardaga auk 180 daga eftir lok virkrar skyldunnar. Þetta nýja ákvæði skýrir frá því að ef einhver er á spítala vegna meiðslna í baráttusvæðinu, lengir hvert tímabil samfellt sjúkrahúsa utan vinnutíma og 180 daga ekki lengra 10 ára lög um takmarkanir á söfnum. Þetta ákvæði gengur afturvirkt og áfram.
Nýjar aðferðir við útgáfu einstakra skattgreiðenda kennitölu: Virkur frá og með 18. desember 2015.
Viðurlög einstakra skattgreiðenda
Viðurlög vegna óviðeigandi endurgreiddra einingar: IRS getur nú verið með umfram endurheimtanlega einingar yfir fjárhæð skatts sem sýnd er á endurkomunni við útreikning á nákvæmni sem tengist refsingu og svikum refsingu. Fjármálaeftirlitið getur einnig lagt fram 20% rangar kröfur vegna reiknutilboða. Þessi breyting er skilvirk bæði bæði áfram og afturvirkt. Það hefur áhrif á skattframtali sem lögð er inn eftir 18. desember 2015 og fyrir ávöxtun sem lögð er inn fyrir eða fyrir þessa dagsetningu ef lög um takmörkunartímabil fyrir mat hefur ekki liðið. Breytingin á rangar kröfur refsingar er árangursrík fyrir kröfur sem lögð eru fram eftir dagsetningu gildistöku.
Takmarkanir á skattgreiðendum sem óviðeigandi krafist einingar á fyrra ári: Ef einstaklingur kröfu barnaskattgreiðsluna neitaði IRS síðar lánshæfiseinkunnina og kröfu skattgreiðenda um lánsfé var ákveðið að vera vegna svik, þá getur einstaklingur ekki krafist barnsins Skattalán fyrir næstu tíu ár. Hins vegar, ef krafa skattgreiðenda var ákvörðuð að vera vegna kærulausra eða vísvitandi frásagnar reglna, þá getur einstaklingur ekki krafist barnskattalána næstu tvö árin. Sama takmörkun er lögð á kröfur sem tengjast bandarískum viðskiptaskattgreiðslum : 10 ár fyrir svik og 2 ár vegna kærulausra eða vísvitandi frásagnar reglna.
Viðurlög fyrir fagfólki í skatti
Áreiðanleikakönnun vegna skatthlutfalls barna og skatta á American Opportunity Skuldalána: Í því skyni að draga úr óviðeigandi kröfum krefst PATH skattgreiðendur að uppfylla kröfur um áreiðanleikakönnun þegar gerð er skattframtal þar sem viðskiptavinurinn er krafist barns skatthlutfalls eða American Opportunity skattinneign . Kröfurnar - og viðurlög - eru svipaðar vegna áreiðanleikakönnunar vegna tekjuskatts. Þetta er skilvirkt frá upphafi ársins 2016.
Dráttarvextir fyrir greiddar undirbúningsaðilar sem taka þátt í vísvitandi eða kærulausri hegðun: Þessi refsing er aukin að meira en $ 5.000 eða 75% af tekjum sem unnin eru (eða verða unnin) af undirbúningi með tilliti til skattframtala eða kröfur um endurgreiðslu sem undirbúningsaðili hefur understating skatt vegna vísvitandi eða kærulausrar hegðunar. Hærri refsingin er skilvirk frá og með 18. desember 2015. Refsingin var hærri en $ 1.000 eða 50% af tekjum sem unnin voru (eða verða unnin) af undirbúningi með tilliti til skattframtals. Skorturinn verður að vera vegna ósanngjarnrar stöðu, sem er einhver staða sem undirbúningsaðili telur ekki trúlega er líklegri en ekki að vera viðvarandi á eigin forsendum nema aðstaða hans sé kynntur þegar hann er kominn aftur eða það er umtalsvert vald fyrir stöðu. Fyrir stöður sem uppfylla skilgreiningu á skattaskjól eða skráð viðskipti eða skýrslugerð viðskipti skal undirbúningsaðili hafa sanngjarnan trú að staðan væri líklegri en ekki viðvarandi á grundvelli hennar.
| Skattarákvæði viðskipta | ||
| Upplýsingaskýrsla | ||
Frestur til umsóknar Form W-2 og Form 1099-MISC | Breyta | byrjun 2017 |
Öruggur höfn fyrir ógildingarvillur á upplýsingaskilum | Breyta | byrjun 2017 |
Aðeins kennsla sem er í raun greidd er tilkynnt á Form 1098-T | Breyta | byrjun 2016 |
| Viðskipti Tekjur | ||
Átta ára viðurkenningartímabil fyrir hagnað af sölu á hæfilegum flutningsgetu | Extended | í gegnum 2016 |
Lækkun í viðurkenningartímabili S-hlutafélags fyrir innbyggðan tekjuskatt | Varanleg | |
Ótengd viðskipti skattskyld tekjur skatta-undanþegnar stofnanir | Varanleg | |
| Viðskipti frádráttar og afskriftir | ||
15 ára bein lína kostnaður bati fyrir auknum leasehold úrbætur, hæft veitingahús byggingar og endurbætur og auknum smásölu framför: | Varanleg | |
3 ára afskriftir fyrir hross í keppninni | Extended | í gegnum 2016 |
7 ára afskriftir fyrir skemmtikraftar í mótorhjólum | Extended | í gegnum 2016 |
Hraða afskriftir fyrir eign eignar á Indlandi | Extended | í gegnum 2016 |
Grunnbreyting á lager S fyrirtækja sem gera góðgerðarstarfsemi framlög eignar | Varanleg | |
Bónus afskriftir | Varanlegur með breytingum | |
Bónus afskriftir fyrir 2. kynslóð lífeldsneyti | Extended | í gegnum 2016 |
Velferðarframlag í matvælavörum | Varanleg | |
Innlend framleiðsla starfsemi frádráttur fyrir Puerto Rico | Extended | í gegnum 2016 |
Kosning til frádráttar orkusparandi atvinnuhúsnæði | Extended | í gegnum 2016 |
Kosning til að kosta kvikmynd og sjónvarp og lifa leikhúsum | Extended | í gegnum 2016 |
Kosning til að kosta öryggisbúnað minn | Extended | í gegnum 2016 |
Skattbætur hvatningar svæðis | Extended | í gegnum 2016 |
Kafli 179 Útgjöld | Varanlegur með breytingum | |
| Viðskiptaskattur | ||
American Samoa efnahagsþróun kredit | Extended | í gegnum 2016 |
Lífdísill og endurnýjanleg dísel hvatningu | Extended | í gegnum 2016 |
Credit fyrir orkusparandi ný heimili | Extended | í gegnum 2016 |
Credit fyrir aðstöðu sem framleiðir orku frá endurnýjanlegum auðlindum | Extended | í gegnum 2016 |
Lán til framleiðslu á indverskum kolumbúðum | Extended | í gegnum 2016 |
Vinnuveitandi launakjör fyrir virka starfsmenn | Varanlegur með breytingum | |
Indverskt atvinnuskattur | Extended | í gegnum 2016 |
Mine bjarga lið þjálfun skattinneign | Extended | í gegnum 2016 |
Nýir markaðir skattinneign | Extended | |
Járnbrautarbraut viðhald skattinneign | Extended | í gegnum 2016 |
Skattalán vegna rannsókna og þróunar | Varanlegur með breytingum | |
Annað kynslóð lífeldsneyti framleiðandi skattinneign | Extended | í gegnum 2016 |
Vinna tækifæri skattinneign | Extended | |
| Vörugjöld | ||
Læknisskattarskattur | Hengdur | fyrir almanaksárin 2016 og 2017 |
| Alþjóðleg viðskipti | ||
Undanþága F undanþága fyrir virkan fjármagnstekjur | Varanleg | |
Skoðaðu meðhöndlun greiðslna milli tengdra erlendra fyrirtækja í erlendum eignarhaldsreglum | Extended | í gegnum 2019 |
Samantekt á skattaákvæðum fyrirtækja
Upplýsingaskýrsla fyrir fyrirtæki
Frestur til umsóknar Form W-2 og Form 1099-MISC: Eyðublöð W-2 og Form 1099-MISC verða að leggja fram 31. janúar eftir lok almanaksársins. Þetta er sama frestur til að leggja fram þessar fullyrðingar fyrir starfsmenn og viðtakendur. Fyrirtæki eru ekki lengur gjaldgengir fyrir framlengingu umsóknardegi (28. febrúar fyrir pappírsbréf og 31. mars fyrir rafræna filers). Þessi nýi frestur tekur gildi fyrir almanaksár 2016.
Auk þess leggur PATH inn IRS til þess að greiða ekki lán eða endurgreiðslu sem tengist tekjuafsláttartekjum eða til viðbótar barnabætur fyrir 15. febrúar . Líklega gefur þetta SSA og IRS nægan tíma til að vinna úr öllum komandi W-2 og 1099-MISC eyðublöðum og passa þá við einstaka skattframtali til að staðfesta hæfi EITC og ACTC. Þessi 15. febrúar upphafsdagur fyrir útgáfu endurgreiðslu sem tengist EITC og CTC tekur gildi frá og með skattaári 2016 ávöxtunarkröfu lögð inn á almanaksári 2017.
Öruggt höfn fyrir ógildingarskekkjur á upplýsingaskilum: Frá og með almanaksári 2017 geta fyrirtæki treyst á reglu um örugga höfn til að koma í veg fyrir refsingu vegna þess að ekki hefur verið lögð fram réttar upplýsingar um afturköllun eða refsingu vegna þess að ekki hefur verið gefið út réttar kröfuhafa. Öryggisleiðbeiningarreglan: "Upplýsingaskilningin eða greiðslumiðlunin er annars lögð inn á réttan hátt en felur í sér de minimis villa af þeirri fjárhæð sem krafist er að tilkynnt sé um slíka ávöxtun eða yfirlýsingu. Almennt er ógildanleiki fjárhæðar á upplýsingunum aftur eða Yfirlýsingin þarf ekki að leiðrétta ef villan fyrir hverja upphæð er ekki hærri en $ 100. Lægri þröskuldur 25 $ er settur upp fyrir villur með tilliti til skýrslugjafar um fjárhæð staðgreiðslu eða öryggisafgreiðslu "(JCX-144-15, bls. 124) .
Aðeins kennsla sem hefur verið greidd í raun er birt á Form 1098-T: Árangursrík fyrir almanaksárið 2016 og áfram er krafist þess að menntastofnanir skuli aðeins tilkynna heildarfjölda hæfnisskóla og tengdra útgjalda sem viðkomandi hefur greitt á almanaksári. Áður gætu menntastofnanir tilkynnt annað hvort fjárhæðir sem eru raunverulega greiddar eða fjárhæðir reiknuð á árinu.
Viðskipti Tekjur
Átta ára viðurkenningartímabil fyrir hagnað af sölu á hæfileikaríkri flutningsgetu: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Minnkun á viðurkenningartímabili S-hlutafélags vegna innbyggðrar tekjuskatts: Varanlega breyting frá 10 ára til 5 ára viðurkenningartímabilið þar sem S-hlutafélag, verðbréfafyrirtæki eða fjárfestingartrygging fasteigna geta verið háð tekjuskatti á eignum á eignum það hélt ef það var áður C-hlutafélag eða fengið eign frá C-hlutafélagi.
Ótengd viðskipti skattskyld tekjur skattafrjálsa stofnana: PATH framlengir fastan reglu um leigutekjur, þóknanir, lífeyrisgreiðslur og vaxtatekjur sem berast frá dótturfélögum, sem hafa að minnsta kosti 50% stjórnað af skattframlaginu. Samkvæmt þessari sérstöku reglu geta leigir og aðrar tekjutekjur frá stjórnandi dótturfélögum, sem fara yfir reglurnar um armlegg, háð skatti sem ótengd viðskipti tekjur og geta verið 20% refsingar. Þetta ákvæði var útrunnið í árslok 2014 og er endurreist fyrir árin 2015 og áfram.
Viðskipti frádráttar og afskriftir
3 ára afskriftir fyrir kapphesta: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
7 ára afskriftir fyrir skemmtikraftar í mótorhjólum: framlengt fyrir skattaár 2015 og 2016.
15 ára bein lína kostnaður bati fyrir auknum leasehold úrbætur, hæfur veitingastaður byggingar og endurbætur og auknum smásölu framför: Varanlega framlengdur og laus fyrir skatta árið 2015 og áfram.
Hraðari afskriftir vegna lækkunar á viðskiptareignum á indverskum pöntunum: framlengd fyrir skattaárin 2015 og 2016. Fyrir skattaárið 2016 geta skattgreiðendur valið úr þessum flýta afskriðaáætlun í flokki eftir flokk.
Grunnbreyting á lager S fyrirtækja sem gera góðgerðarframlög eignir: Varanlega framlengdur. Þegar S-hlutafélag S-hlutafélags greiðir fé eða eign til góðgerðarstarfs, rennur verðmæti framlagsins til hluthafa 1040. Hluthafi tekur kærleiksríkan framlag sem hlutdeildar frádrátt og dregur úr grundvelli hans í lager S-félagsins. Fjárhæðin sem er lækkuð í hlutafélögum S er hlutfallsleg hlutdeild hluthafa í leiðréttri grundvelli eigna eigna. (Þessi regla varðandi grundvallaraðlögun var útrunnin í árslok 2014 og er endurheimt fyrir skattaárið 2015 og áfram.)
Bónusafskriftir: Framlengdur í 2019 með breytingum. Skattgreiðendur geta tekið 50% af leiðréttu grundvelli búnaðar og eignar sem viðbótarskortur ofan á reglulegri afskriftir. PATH veitir bætur afskriftir í 2019 með eftirfarandi breytingum. Bónus afskriftirinnar er 50% af leiðréttum grunni fyrir skattaárin 2015, 2016 og 2017; 40% fyrir skatta árið 2018; og 30% fyrir skatta árið 2019. Annar $ 8.000 af afskriftir bónus er heimilt á bíla fyrir skattaárin 2015, 2016 og 2017; Að auki $ 6.400 fyrir 2018; og viðbótar $ 4.800 fyrir 2019. PATH nær einnig til 2019 kosningarnar til að flýta fyrir AMT einingar í stað þess að lækka bónus.
Bónus afskriftir fyrir annarri kynslóð lífeldsneyti álversins: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Velferðarframlag í matvælavörum: Varanlega framlengdur. Þessi frádráttur er í boði fyrir skattaár 2015 og áfram. PATH gerir einnig þrjár breytingar á sérstökum reglum um að gefa matvælafyrirtæki til góðgerðarmála. Í fyrsta lagi geta fyrirtæki skattgreiðendur nú tekið frádrátt allt að 15% af skattskyldum tekjum fyrirtækisins (það var 10% fyrir skattaárin 2014 og fyrr). Í öðru lagi geta skattgreiðendur kleyft að, með vissum kringumstæðum, meðhöndla mat á matvörum sínum sem jafngildir 25% af gangvirði markaðsvirðis hlutarins. Í þriðja lagi, PATH kynnir forsendur sem hægt er að nota við úthlutun verðmæti framleiddra matvæla.
Innlend framleiðsla starfsemi frádráttur fyrir Puerto Rico: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Kosning til að draga frá orkusparandi atvinnuhúsnæði: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Kosning til að kosta kvikmynda- og sjónvarpsframleiðslu og lifandi leikhúsframleiðsla: framlengdur fyrir skattaárin 2015 og 2016. Fyrir skattaárið 2016 eru lifandi leikhúsaframleiðslur einnig gjaldgengir fyrir þennan sérstaka reglu.
Kosning til að kosta öryggisbúnað minn: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Skattbætur hvatningarsvæðisins: Framlengd fyrir skattaár 2015 og 2016.
Kafli 179: Kostnaður við útgjöld fyrir 2015 og framtíðarár er nú að hámarki 500.000 $ á ári og þessi takmörk eru lækkuð ef kostnaður við hæfi sem er í notkun á árinu fer yfir 2 milljónir Bandaríkjadala. 500.000 krónur og 2 milljarðar króna eru verðtryggðir fyrir verðbólgu sem hefjast á skattaári 2016. PATH gerir einnig föstum fjórum sérstökum reglum um hlutafjáreign 179.
(1) Viðbótargreiðslur vegna hæfileika í húsnæði, hækkun á veitingastöðum og endurbótum og auknum smásölubætur eru gjaldgengar í 179. gr. Meðferð með sérstökum hámarksmörkum 250.000 $.
(2) Tölvuhugbúnaður sem er utan tölvunnar er gjaldgengur í kafla 179 meðferð.
(3) Loft- og hitunarbúnaður er gjaldgengur fyrir 179. gr. Meðferð frá og með skattaári 2016.
(4) Skattgreiðendur geta afturkallað áður gerðar 179. gr. Kosningar án samþykkis ríkisskattstjóra.
Viðskiptaskattur
Bandaríska Samóa efnahagsþróunargreiðslan: framlengd fyrir skattaár 2015 og 2016.
Lífdísill og endurnýjanleg dísilvöxtur: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Lán fyrir orkusparandi ný heimili: framlengt fyrir skattaár 2015 og 2016.
Lán fyrir aðstöðu sem framleiða orku frá endurnýjanlegum auðlindum: framlengt fyrir skattaárin 2015 og 2016, nema vindmyllingar (sem rann út árið 2014 og ekki endurnýjað).
Lán til framleiðslu á innlendum kolumhverfum: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Vinnuveitandi vinnuveitenda fyrir starfsmenn sem eru virkir skyldir aðilar á einkennisbúningi: Varanlega framlengt með breytingum. Fyrirtæki eru heimilt tekjuskattsgreiðsla sem jafngildir 20% af mismunadag. Mismunur er mismunurinn á laun starfsmanna sem vinnuveitandi hefði greitt ef starfsmaðurinn hélt áfram að starfa og fjárhæðin sem launþeginn fékk frá hernum þegar hann var kallaður virkur skylda. Þessi skattinneign er í boði fyrir alla vinnuveitendur af hvaða stærð sem er frá og með 2016. Í árin 2015 og fyrr er lánin takmörkuð við lítil fyrirtæki.
Indverskt atvinnuskattur: Framlengt fyrir skattaár 2015 og 2016.
Skólatryggingaverkefni minningarsjóða: Framlengd fyrir skattaár 2015 og 2016.
Nýir markaðir skattinneign: Lengst í 2019, sem gerir allt að 3,5 milljörðum króna í auknum fjárfestingum á hverju ári. Framsalstímabil ónotaðra eininga er framlengt um fimm ár fram til 2024.
Járnbrautarbrautarskattur: Framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Skattgreiðsla vegna rannsókna og þróunar: Varanlega framlengt með breytingum. Styrkir lítil fyrirtæki geta notað rannsóknarinneignina til að vega upp á móti venjulegum sköttum og öðrum lágmarksskattum sem hefjast á skattaárið 2016. Einnig geta lítil fyrirtæki valið að krefjast þess að nokkrar rannsóknarskuldbindingar séu á hendur vinnuveitanda vegna almannatrygginga.
Önnur kynslóð lífeldsneyti framleiðandi skattinneign: framlengdur fyrir skattaár 2015 og 2016.
Vinnuskilyrði skattinneign: Lengst í 2019 með breytingum. Byrjað á skattaárið 2016 er vinnuskattur skattaauðlindur fyrir atvinnurekendur sem ráða fólk sem hefur verið atvinnulaus í 27 vikur eða meira.
Vörugjöld
Lyfjagjöld vegna lækningatækis: lokað fyrir almanaksár 2016 og 2017.
Alþjóðlegar ákvæði
Undanþága F undanþágu vegna virkra fjármagnstekna: Undanþegnar tekjum sem aflað er af virkum bankastarfsemi, fjármögnun, verðbréfaviðskiptum og vátryggingafélögum frá því að vera innifalin í skattskyldum tekjum stjórnunar erlendra fyrirtækja.
Greinilegt eftirlit með greiðslum milli tengdra erlendra fyrirtækja í erlendum eignarhaldsreglum: Stækkað í 2019.