Hvernig á að ákvarða hvort þú ættir að skrá gjöf skatta aftur, IRS Form 709
Með öðrum orðum, það er ekki "sanngjarnt" skipti. Móttakandi kemur út í viðskiptum en gjafinn fær mjög lítið ef eitthvað er til staðar.
Og já, Skattaráðið skattar þessar kauphallir.
Ef þú gerir eitt eða fleiri millifærslur af peningum eða eignum til einhvers á meðan á skattsári stendur, gætir þú þurft að skrá IRS Form 709, Gjafabréf og Generation-Hoppaflugaskattur og greiða gjafaskatt. En það eru nokkrar undantekningar.
Hvers vegna leggja slíkan skatt?
Stórir búðir eru skattlagðir á verðmæti þeirra þegar einhver deyr og skilur peningana sína og eignir til hans. Það gæti verið ekkert eftir fyrir sambandsríkið að skattleggja við andlát hans ef decedent gat ekki látið undanförnu skattafrjálst á ævi sinni. Gjafaskatturinn kemur í veg fyrir þetta.
Móttakandi gjafar er ekki ábyrgur fyrir skatta. Gjafarinn ber ábyrgð á því að greiða gjaldsskattinn.
Árleg útilokun
Þú verður að skrá Form 709 ef heildarverðmæti allra gjafa sem þú gerir við einn einstakling innan sama almanaksárs er hærri en 15.000 kr. Frá 2018. Gjafir sem ekki fara yfir 15.000.000 krónur á ári til sömu einstaklings hæfa árlega útilokun frá gjöf skattar.
Ef þú gefur sonnum þínum $ 10.000 til að kaupa bíl og aðra $ 10.000 til að greiða af lánsfé skuldum sínum, hefur þú í raun gert skattskyldan gjöf til hans að upphæð $ 5.000 - $ 20.000, að frádregnum $ 15.000 útilokuninni. Þú verður að skrá IRS Form 709 til að tilkynna það $ 5.000 gjöf.
Árleg útilokun var verðtryggð fyrir verðbólgu árið 1997 en aðeins er hægt að hækka það í $ 1.000 stigum.
Þetta þýðir að það getur farið upp á hverju ári, en ekki meira en $ 1.000. Útilokunin fyrir 2009, 2010, 2011 og 2012 var $ 13.000. Það hækkaði í $ 14.000 árið 2013 og hélt stöðugt þar til 2017. Það hækkaði í $ 15.000 árið 2018.
Maki getur "skipt" gjafir
Ef þú eða maki þinn gefur einni eða fleiri gjafir til sömu manneskju á sama almanaksári getur þú samþykkt að "skipt" gjafirnar milli þín tveggja til að teygja árlega útilokunina.
Maki þinn gæti gefið son þinn $ 10.000 til að kaupa bíl og aðra $ 10.000 til að greiða af greiðslukorti skuldarinnar. Hann hefur nú tvo valkosti. Hann getur skrá Form 709 og tilkynnt að hann hafi gert $ 5.000 í skattskyldum gjöfum til sonar síns eða hann getur skrá Form 709 og tilkynnt að tveir af ykkur hafa kosið að skipta gjöfum milli þín.
Í þessu tilviki er talið að hver og einn hafi gert $ 10.000 gjöf sem hver kemur inn undir $ 15.000 árlega útilokun. Engin skattur myndi vera vegna þess að allt $ 20.000 kom frá reikningi í eigin nafni maka þíns.
Gjafakljúfur er hugtak sem oft er nefnt "lögfræði". Jafnvel þótt maki þinn sé sá sem raunverulega gerði gjafirnar, gerir tekjuskatturinn þér kleift að segja: "Nei, gjafirnar komu virkilega frá báðum okkar." Niðurstaðan er sú að engar skattskyldar gjafir voru gerðar.
Gjafakljúfur er heildarmynd af ríkisskattstjóra, en það er fullkomlega löglegur og lögmætur gjafaskattur valkostur.
Annar kostur-The Lifetime Exemption
Í kjarasamningnum er einnig kveðið á um undanþágu frá gjöldum til gjalda. Ef þú notar 20.000.000 gjöf til sonarins sem dæmi aftur og miðað við að þú og maki þinn deili ekki gjöfinni þá geturðu annaðhvort greitt gjafaskattinn vegna $ 5,000 jafnvægisins eða þú getur í raun gjaldfært það jafnvægi á undanþágu lífsins.
Undanþága lífsins er nokkuð marktækur frá og með 2018. Þú getur gefið í burtu allt að $ 11.18 milljónir á meðan á ævi þinni stendur án þess að greiða gjafaskattinn. Því miður, gjöf skattur og búi skattur deila þessari undanþágu. The IRS er ekki það örlátur.
Ef þú gefur sonnum þínum $ 500.000 í gjafir á meðan á ævi þinni stendur út fyrir árlega útilokunina, dregur þetta úr undanþágu frá þér á fasteignaskatti - það sem forðast að eignir þínar greiði búfjárskatt á verðmæti þess þegar þú deyrðst.
Dragðu frá $ 500.000, þú átt aðeins $ 618.100 til að verja búið frá skattlagningu þegar þú deyrð. Þessi undanþága á ævi er einnig verðtryggður fyrir verðbólgu og getur breyst árlega.
Á þann hátt er þetta samnýtt undanþága skynsamlegt. Mundu að allt hugmyndin sem er á bak við gjafaskattinn er að koma í veg fyrir að ríkir einstaklingar frelsi eign sína án skattlagningar fyrir dauðann til að koma í veg fyrir búfjárskatta eftir dauða þeirra.
Gjafir til maka sem eru ekki bandarískir ríkisborgarar
Ólíkt ótakmarkaðan hjúskapar frádrátt fyrir gjafir til maka sem eru bandarískir ríkisborgarar, eru gjafir til maka sem eru ekki ríkisborgarar takmarkaðir. Gjafir sem gerðar eru af maka sem er bandarískur ríkisborgari við einn sem er ekki bandarískur ríkisborgari, er skattskyldur þegar þeir fara yfir $ 152.000 frá 2018.
Sérstakar takmörk fyrir gjafir til maka utan ríkisborgara frá 2009 til 2018 eru:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136.000
- 2012 139.000 $
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Hvenær er IRS Form 709 vegna?
IRS Form 709 er gjalddaga eigi síðar en 15. apríl ársins eftir árið sem þú hefur skattskyldan gjafir. Ef þú kemst að því að þú þarft að skrá IRS-eyðublað 4868 til að biðja um sjálfvirka sex mánaða framlengingu tíma til að skrá persónulegan skattframtal, nær þetta eyðublað einnig þann tíma sem þú þarft að skrá IRS Form 709.
Jafnvel ef þú þarft ekki að lengja tímann til að skrá persónulegan ávöxtun þína, geturðu samt verið skráður IRS Form 8892 til að fá sjálfvirka sex mánaða viðbót við skrá IRS Form 709.
Skráningareyðublað 8892 nær ekki tímann til að greiða gjöfargjald sem þú gætir skuldað, að því gefnu að þú ætlar ekki að kríta gjöfina að undanþágu þinni á ævi þinni. Og ef þú ert, verður þú að gefa til kynna þetta á Form 709. Ekki hafa áhyggjur, IRS mun halda utan um alla þá ævi gjafir fyrir þig.
Ef þú ert ekki viss um að gjafir sem þú hefur gert á árinu ætti að vera tilkynnt til IRS á Form 709, ráðfæra þig við lögbæru lögfræðingur eða endurskoðanda vel fyrir 15. apríl til að finna út.