Gjafagjaldið gildir aðeins undir ákveðnum kringumstæðum
Gjafir til ríkisborgara maka vs. non-Citizen maka
Ótakmarkaður hjúskapar frádráttur gerir þér kleift að gefa öllum maka eða eignum þínum peninga eða eign án þess að stofna annað hvort sambandsgjaldaskatt eða ríkisgjaldaskatt ef þú býrð í ríki sem felur í sér einn.
Þetta er þó háð því að hún sé bandarískur ríkisborgari.
Þú hefur aðra möguleika ef maki þinn er ekki bandarískur ríkisborgari: Árleg útilokun gjalda skatta fyrir gjafir sérstaklega gerðar til maka utan ríkisborgara. Þessi árlega útilokun var 143.000 $ árið 2013 og hækkaði í 145.000 $ árið 2014, 147.000 $ árið 2015 og 148.000 $ árið 2016. "Árlegt" er leitarorðið. Þú getur gefið þetta mikið á ári án þess að stofna gjöfargjaldið, sem getur bætt upp töluvert á ævinni, með því að gera ríkisborgararétt í raun ekki langtímaleyfi til lengri tíma litið.
Gjafir nútíma vaxta vs gjafir framtíðarvaxta
Það er annar grípa utan ríkisborgararéttar. Gjöf til maka þinnar uppfyllir eingöngu ótakmarkaðan hjónabandshlutfall ef hún hefur "núverandi áhuga" á hæfileikanum. Þetta þýðir að þú verður að gefa eigninni alveg til hennar fyrir notkun hennar, ánægju og ávinning, laus við hvaða strengi sem fylgir. Hún tekur eina titil á gjöfina ef það er raunverulegt eða áþreifanlegt eign.
Andstæða þessu með "framtíðarvöxtum" gjöf. Framtíðargjald gjöf er ein sem maki þinn mun ekki hafa fulla notkun og ánægju þar til einhver framtíð bendir á tíma. Gjöf framtíðarvaxta uppfyllir ekki skilyrði fyrir ótakmarkaða hjúskapar frádrátt, $ 14.000 árlega útilokun gjalda skatta fyrir gjafir til non maka eða 148.000 $ árlega útilokun gjalda skatta fyrir gjafir til eigenda utan ríkisborgara.
Með öðrum orðum er það alltaf skattskyld.
Ef þú pantar búfé í sjálfu sér í fasteign sem mun fullnægja maka þínum þegar þú deyr, þá er þetta framtíðargjald gjöf - hún verður ekki fullur og eigandi eigendanna fyrr en þann tíma. Gjöf til trausts til hagsbóta maka þinnar er einnig framtíðargjald gjöf - maki þinn hefur ekki strax rétt til að nota, njóta og njóta góðs af eigninni vegna þess að traustið á og stjórnar því. Allt gjöfin er skattskyld í gjafaskattum, óháð því hvort maki þinn er bandarískur ríkisborgari og verður að vera tilkynntur til IRS á Form 709 , Gjafabréf Bandaríkjanna (og Generation-Hoppaflutningur) Skattframtali.
Undantekningar eru til
Skattalög fela alltaf í sér afla og skotgat sem geta breytt reglum eins og þau birtast á yfirborðinu. Til dæmis getur myndað aukinn innlend traust til hagsbóta maka þínum leyft þér að gefa gjöf til hennar eftir dauða þinn án skattlagningar. En þessar tegundir traustar eru flóknar, svo tala við lögfræðingur eða skattaréttarmann til að tryggja að þú skiljir allar afleiðingar og reglur. Sérfræðingur getur einnig hjálpað þér að kanna aðrar leiðir til að hugsanlega forðast þennan skatt.
ATHUGASEMD: Lög og sveitarstjórnir breytast oft og ofangreindar upplýsingar kunna ekki að endurspegla nýjustu breytingar. Vinsamlegast hafðu samband við endurskoðanda eða lögfræðing fyrir núverandi skatta eða lögfræðiráðgjöf. Upplýsingarnar í þessari grein eru ekki skattaréttar eða lögfræðiráðgjöf og er ekki í staðinn fyrir skattaréttar eða lögfræðiráðgjöf.