The Medicare Surtax 0,9 prósent á laun og sjálfstætt starfandi tekjur
Sumir starfsmenn og sjálfstætt starfandi skattgreiðendur þurfa að greiða aukalega 0,9 prósentu yfirtekta umfram "venjulega" Medicare skatt. Kröfurnar eru byggðar á fjárhæð Medicare launa og hreinna atvinnu tekna sem skattgreiðendur vinna sér inn sem fara yfir þröskuld upphæð byggt á umsóknarstöðu.
Svo Hvað eru Medicare Laun?
Medicare laun eru nokkuð frábrugðin launum sem þú verður að greiða tekjuskatt á.
Þeir eru heildarlaun starfsmanns ársins, að frádregnum ákveðnum ávinningi frádráttar eins og læknishjálp, tannlæknaþjónustu, heilsufarsreikninga og framlög til sveigjanlegrar úthlutunar ráðstafana.
Skattfrádráttur vegna framlags starfsmanna til hóps eftirlaunaáætlana, svo sem 401 (k), getur dregið úr launum sem falla undir sambandstekjuskatt, en þeir draga ekki úr launum sem falla undir almannatryggingar eða Medicare skatta.
Fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga eru Medicare launin hreinar tekjutekjur eftir að viðskiptakostnaður er dreginn frá áætlun C eða Stundaskrá F-margfaldað með minnkandi þáttum.
Saga viðbótar Medicare Tax
Viðbótarlækningarskatturinn var löggjafinn sem hluti af lögum um sjúkratryggingar og umráð um hagkvæmni og síðan var hann breyttur með lögum um heilsugæslu og menntun sáttmálans frá 2010. Þessar tvær lög umbreyttu heilbrigðisþjónustu með því að krefjast þess að einstaklingar fengju sjúkratryggingar eða greiða skattaréttur.
The viðbótar Medicare skattur var innifalinn sem tekjur raiser í þeirri löggjöf.
Á þeim tíma sem ACA var samþykkt samþykkti sameiginlegu nefndin um skattlagningu að viðbótarskatturinn og skaðabætur á tekjuafsláttarskatti frá Sameinuðu þjóðunum myndu mynda um 210 milljörðum króna í skatttekjum á 10 ára tímabili sem hefst árið 2013, fyrsta árið sem Medicare surtax var í gildi.
Viðbótarupplýsingar Medicare Skattur á laun
Viðbótarlífeyrisskatturinn er skattur sem aðeins er á starfsmanni. Ólíkt venjulegum Medicare skatta, þurfa vinnuveitendur ekki að passa við það. Medicare laun eru tilkynnt á eyðublaði W-2 í reit 5. Hámarksmagn eru:
Viðbótarupplýsingar Medicare Tax Thresholds fyrir launa tekjur | |
Skrásetning staða | Medicare Laun í umfram |
Giftur skráningu sameiginlega | $ 250.000 |
Einstaklingur eða forstöðumaður heimilis eða hæfiskona (e) | $ 200.000 |
Giftað skráningu aðskilið | $ 125.000 |
Skattgreiðendur sem Medicare launa fara yfir þessar fjárhæðir verður að greiða aukalega Medicare Skatt á jafnvægi yfir þröskuldinn. Og já, þú verður að greiða bæði venjulegan Medicare skatt og viðbótarskatt á tekjum yfir þessum mörkum. Þess vegna kalla þeir það "viðbótarskatt".
Nokkur dæmi
- Albert er einn og vinnur $ 150.000 í Medicare laun í einu starfi og $ 75.000 í Medicare laun í öðru starfi. Samanlagður laun hans undir Medicare samtals 225.000 $. Albert mun skulda viðbótar Medicare skatta á fjárhæð þar sem sameinuð Medicare laun hans fara yfir $ 200.000, þröskuld upphæð fyrir einn einstakling. Of mikið magn þess er $ 225.000 minna $ 200.000, eða $ 25.000. Viðbótarupplýsingar Medicare skatta Albert er 0,9 prósent af $ 25.000, eða $ 225.
- Barney og Betty eru gift og þeir leggja saman sameiginlega aftur . Barney vann $ 75.000 í Medicare laun og Betty vann 200.000.000 $ í Medicare laun, þannig að heildarlaun þeirra eru 275.000 $. Barney og Betty munu skulda viðbótarskattinn af Medicare á því magni sem heildarlaun þeirra fara yfir $ 250.000, þröskuldsupphæðin fyrir hjón sem leggja fram sameiginlega. Of mikið af þeim er $ 275.000 minna en $ 250.000, eða $ 25.000. Barney og Betty's Additional Medicare Tax er 0,9 prósent af $ 25.000, eða $ 225.
- Gerðu nú ráð fyrir að Barney og Betty skrái aðskildar skattframtali. Viðbótarlífeyrisskattur fyrir aðskildar greiðslur byggist á sérstökum launum hvers maka. Barney lauk 75.000 $ launum, sem er undir $ 125.000 þröskuldi fyrir gift manneskja sem skráir sig svo að hann hafi ekki laun umfram þröskuldinn. Hann þarf ekki að greiða viðbótar Medicare Tax. En hvað um Betty? Laun hennar eru $ 200.000. Hún mun greiða viðbótar Medicare Skatt af þeim fjárhæð sem sérgreiðsla hennar er hærri en 125.000 krónur fyrir hina giftu skattgreiðendur. Yfirfjárhæð hennar er $ 200.000, minna en $ 125.000, sem kemur út í $ 75.000. Betty er viðbótar Medicare skattur er 0,9 prósent af $ 75.000, sem kemur út í $ 675.
Meðfylgjandi fyrir viðbótar Medicare skatt
Viðbótarlífeyrisskatturinn gildir þegar laun frá skattgreiðanda frá öllum störfum fara yfir þröskuldinn. Þetta getur leitt til vangreiðslu þegar skattgreiðandi hefur tvö störf, en hver þeirra greiðir ekki meira en þröskuldsupphæð, svo hvorki vinnuveitandi haldi þessari viðbótarskatti.
Starfsmenn eru vanir að hafa Medicare skatta haldið frá launum sínum með vinnuveitendum sínum, og hafa nákvæmlega rétt magn af Medicare skatti haldið. En reglur um viðbótar Medicare Skattgreiðslur eru frábrugðnar reglunum um útreikning á reglulegum Medicare skatti. Þetta getur líka leitt til þess að vinnuveitandi skili fjárhæð sem er öðruvísi en réttur skattur sem að lokum verður skuldaður.
Vinnuveitendur þurfa að halda viðbótarskatti á Medicare á laun í Medicare umfram $ 200.000 greitt til starfsmanns. Bera saman þetta viðmiðunarmörk við þröskuldinn fyrir viðbótarskattinn. Það er misræmi milli viðmiðunarþröskuldsins og þröskuldanna við útreikning á skatti fyrir giftu filers.
Þegar starfsmenn reikna út viðbótarskattsskatt sinn á skattframtali þeirra, gæti þetta eða gæti ekki verið í samræmi við það sem var haldið við af tekjum þeirra. Starfsmaður er ábyrgur fyrir viðbótar Medicare skatta, jafnvel þótt vinnuveitandinn stenst það ekki. Það er best að reikna út fyrirfram hvað viðbótarefnið þitt á Medicare verður, þá ná þessum skattkostnaði. Þú getur gert þetta á nokkra vegu:
- Auka sambandsskattsskatt þinn með því að taka tillit til nýju lyfjakostnaðarins.
- Gerðu áætlaðan skattgreiðsla.
- Sendu greiðslu með beiðni um framlengingu ef þú skráir einn.
- Borgaðu aukakostnað þegar þú sendir inn skilaboð
Viðbótarupplýsingar Medicare Skattur á sjálfstætt starfandi tekjur
Viðmiðunarmörk fyrir sjálfstætt starfandi tekjur eru þau sömu og laun.
Hrein atvinnugjaldatekjur eru heildarfjölda allra atvinnutekna tekna eftir frádrátt fyrir rekstrargjöld eru tekin á S dagskrá C, Stundaskrá F og Stundaskrá K-1, sem skýrir sjálfstætt starfstekjur af samstarfi. Heildartekjur atvinnuleysis eru síðan lækkaðir með því að margfalda það með 92,35 prósentum. Heildartekjur af tekjum vegna sjálfstætt starfandi er að finna á áætlun SE á annaðhvort A-hluta, línu 4 eða B-hluta, línu 6.
Eina frádrátturinn sem getur dregið úr hreinum tekjum um sjálfstætt starfandi laun eru þeir sem taka þátt í því að reikna hreinan tekjur af áætlun C, áætlun F eða sjálfstætt starfandi tekjum félaga á áætlun K-1. Allir frádráttar sem koma fram sem leiðréttingar á tekjum á síðu einum Form 1040 til að draga úr skattskyldum tekjum vegna sambands tekjuskatts, hafa ekki áhrif á sjálfstætt starfandi skatt og viðbótar Medicare skatt. Þessi frádráttur að frádregnum lánum felur í sér þá sem eru sjálfstætt starfandi sjúkratryggingar, framlög til SEP-IRA eða annarra sjálfstætt starfandi eftirlaunaáætlun og helmingur sjálfstætt starfandi skattar. Þessar frádráttar draga aðeins úr tekjuskatti.
Hvað ef skattgreiðandi hefur bæði laun og sjálfstætt starfandi tekjur?
Aðlögun er hægt að gera á Form 8959 lína 10 ef þú ert að reikna út viðbótarskattsskattinn á öðrum tekjum og launum. Þessi aðlögun virkar til að tryggja að viðbótarskatturinn sé reiknaður aðeins einu sinni á laun og aðeins einu sinni á tekjum vegna tekna þegar þeir eru sameinuð og fara yfir viðmiðunarmörk. Aðlögunarferlið er ítarlega af IRS með þessum hætti:
"Einstaklingar með laun háð FICA skatt og sjálfstætt starfandi tekjur undir SECA skatti reikna skuldir sínar fyrir viðbótar Medicare Skattur í þremur skrefum:
"Skref 1: Reiknaðu viðbótar Medicare Skatt á laun sem eru umfram gildandi mörk fyrir umsóknarstöðu, án tillits til þess hvort skattur hafi verið hafður.
"Skref 2: Minnka gildandi viðmiðunarmörk fyrir umsóknarstöðu með heildarfjölda Medicare launa sem berast - en ekki undir núlli.
"Skref 3 Reiknaðu viðbótar Medicare skatt á tekjur af tekjum um sjálfstætt atvinnu en umfram minnkað mörk."
Að því er varðar útreikning á viðbótarskatti á Medicare-skatti geta nettó tekjur af atvinnuleysi ekki verið minni en núll, þannig að viðskiptatap getur ekki dregið úr viðbótarskattinum vegna skaðabóta.
The Additional Medicare Skattur á Railroad starfslok Skattalög Bætur
Viðbótarupplýsingar Medicare Tax gildir einnig um járnbrautarlífeyrisbætur fyrir starfsmenn og fulltrúa starfsmanna. 0,9 prósent hlutfall er það sama og þröskuldarupphæðirnar eru þau sömu og launþega og atvinnuþátttökur. Útreikningar eru gerðar á sama hátt og útreikningur er reiknaður á launatekjum. Leitaðu að Medicare launum sem eru umfram þröskuldarfjárhæðina í reit 5 í Form W-2 ef þú færð Railroad Retirement bætur.
Samkvæmt IRS, það er ein sérstakur regla fyrir járnbrautartekjur:
"Bætur vegna RRTA skatta og launa sem falla undir FICA skatt eru ekki sameinuð til að ákvarða viðbótarskattskyldan. Skattskyldur. Viðmiðunarmörk sem gilda um umsóknarstöðu einstaklingsins er beitt sérstaklega fyrir hvert þessara flokka tekna."