Yfirlit yfir starfsemi innanlandsframleiðslu frádráttar

Grundvallaratriði í kafla 199 Skattdráttur

Ákveðnar félög hafa getað tekið 3% frádrátt fyrir viðskiptatækni í Bandaríkjunum frá árinu 2005. "Sérhver lítil fyrirtæki er að framleiðsla iðnaður ætti að líta á þetta sem skattfrjálsun. Þó að kafla 199 sé með mjög flókið sett af reglum, eru lítil fyrirtæki sem hæfa frádráttinni miklu auðveldara en reglurnar sýna, "segir Paul Schlather, sjálfstæður framkvæmdastjóri Stonebridge, Inc.

Grunnatriði kaflans 199 frádráttur

Fyrirtæki með "hæfra framleiðslustarfsemi" geta tekið frádrátt af 3 prósent af hreinum tekjum. Því flóknara fyrirtæki, því flóknari stærðfræði við útreikning á innlendri framleiðsluafls frádrátt.

Í hnotskurn verða fyrirtæki sem taka þátt í framleiðslu og öðrum auknum framleiðslustarfsemi að innleiða kostnaðarbókhaldskerfi til að ganga úr skugga um að frádrátt þeirra sé nákvæmlega reiknað.

Qualified Production Starfsemi

Fyrirtæki sem stunda viðskipti á eftirfarandi sviðum geta fallist á innlán í framleiðsluframleiðslu. "Hæfra framleiðslustarfsemi" sem hæfur er til að krefjast frádráttar samkvæmt lögum um tekjuskatt nr. 199 eru:

• Framleiðsla byggð í Bandaríkjunum
• Sala, leiga eða leyfisatriði sem hafa verið framleiddar í Bandaríkjunum
• Selja, leigja eða leyfa hreyfimyndir sem hafa verið framleiddar í Bandaríkjunum

• Byggingarþjónusta í Bandaríkjunum, þar á meðal bygging og endurnýjun íbúðarhúsnæðis og atvinnuhúsnæðis
• Verkfræði og byggingarlistarþjónusta í tengslum við byggingarverkefni í Bandaríkjunum,
• Hugbúnaðarþróun í Bandaríkjunum, þar á meðal þróun tölvuleiki.

Almenn regla og örugg höfn

Innlend framleiðslugjald er takmörkuð við tekjur sem stafa af auknum framleiðslustarfsemi í heild eða að hluta til í Bandaríkjunum. Fyrirtæki verða að nota annaðhvort regluna um örugga höfnina eða úthluta kostnaði með því að nota staðreyndir og aðstæður viðskipta þeirra ef einhver hluti framleiðslu eða framleiðslu fara fram utan Bandaríkjanna. Reglur um örugga höfn gilda ef að minnsta kosti 20 prósent af heildarkostnaði er frá framleiðslustarfsemi í Bandaríkjunum.

Óhæfur framleiðslustarfsemi

Eftirfarandi viðskiptareglur eru sérstaklega útilokaðir frá því að gera kröfu um innlán frá framleiðsluframleiðslu:

• Byggingarþjónusta sem er snjallt í náttúrunni, svo sem málverk
• Leiga eða leyfisatriði til tengdra aðila
• Selja mat eða drykkjarvörur sem eru tilbúnar í smásölustöð

Ákvarða skatthlutfallið

Útreikningur á innlendri framleiðslustarfsemi getur verið annaðhvort fáránlegt einfalt eða gríðarlega flókið, allt eftir eðli fyrirtækisins. Lykillinn er að skoða "hæfur framleiðslustarfsemi tekjur" (QPAI) og takmarkanir.

Innlend framleiðslustarfsemi Niðurfærsla frádráttar

Qualified framleiðslu starfsemi tekjur (QPAI)
að frádregnum auknum kostnaði vegna framleiðslukostnaðar
jafngildir auknum framleiðslustarfsemi hreinar tekjur
sinnum QPA frádráttur upphæð 3 prósent
jafngildir tíðandi QPA frádrátt

Qualified Production Activity Income (QPAI)

Hæfir framleiðslustarfsemi tekjur eru allar tekjur sem stafa af auknum framleiðslustarfsemi. Fyrir fyrirtæki með einni línu fyrirtækisins er þetta það sama og brúttó tekjur. Fyrir fyrirtæki með margar atvinnugreinar verða tekjur að vera úthlutaðar.

Hæfir útgjöld vegna framleiðslukostnaðar

Gildir framleiðslugjaldskostnaður eru öll gjöld sem tengjast beint auknum framleiðslustarfsemi.

Fyrir fyrirtæki með aðeins eina línu fyrirtækisins mun þetta vera það sama og heildarkostnaður. Fyrir fyrirtæki með margar atvinnugreinar verða tekjur að vera úthlutaðar.

Takmarkanir

Bandaríkjadal upphæð innlendrar framleiðsluafls frádráttar er takmörkuð. Frádrátturinn má ekki fara yfir leiðréttar brúttó tekjur fyrir einkaleyfishafa, samstarf, S-fyrirtæki eða hlutafélög, eða skattskyldar tekjur fyrir C-fyrirtæki. Frádrátturinn má ekki fara yfir 50 prósent af W-2 launum.

Einfaldað aðferð

"Reglurnar eru einfaldaðar fyrir lítil fyrirtæki í einni línu fyrirtækis," samkvæmt Paul Schlather. Gakktu úr skugga um að fyrirtækið þitt uppfylli skilyrði samkvæmt reglum um framleiðslustarfsemi og þá taka 3 prósent af hreinum tekjum. Bera saman 3 prósentan talið að leiðréttu brúttótekjur og W-2 laun greitt út. Fyrirtæki munu ekki eiga rétt á innlendri framleiðsluafls frádrátt ef það hefur núllartekjur eða núll W-2 laun.

Hvar á að krefjast frádráttar

Fyrirtæki verða að ljúka IRS Form 8903 . Þú getur líka sótt leiðbeiningar um Form 8903.

Skattalög

Þessi frádráttur var hluti af American Jobs Creation Act frá 2004 og er fjallað undir tekjuskattnúmer 199 og IRS fyrirhugaðar reglugerðir 1.199. Tekjuskattur innanlandsframleiðslu er fjallað um í tekjuskatti JK Lasser , kafla 40.23, og skattspár JK Lasser, kafla 21.