Dagsetning: 06/23/97
Fyrirvari: Eftirfarandi upplýsingar eru almennar eðlis og aðeins ætlaðar til upplýsinga. Það má ekki túlka á nokkurn hátt sem skattaréttur eða lögfræðiráðgjöf. Þú ættir að hafa samráð við þjálfaðan starfsmann sem þekkir lög og reglur svæðisins til sérstakrar ráðgjafar.
Nýlega hitti ég bókhaldstækni Steven Palmer til að ræða sumar skattalegt afleiðingar sem andlit ráðgjafar sem sjálfstæður verktakar.
Hann samþykkti að hjálpa mér að gera sjálfstætt ráðgjafar meira meðvitað um skattatriði sem þeir hafa ekki þurft að hugsa um sem starfsmenn.
Steven M. Palmer er nú framkvæmdastjóri bókhald fyrir Chiyoda International Corporation í Seattle, Washington. Steven hefur verið með þessari verkfræðihönnun og byggingarfyrirtæki í næstum níu ár. Áður en hann tók þátt í Chiyoda var Steven framkvæmdastjóri fjármálaþróunar fyrir Safeco Title Insurance Company í Los Angeles í fimm ár. Að auki hefur hann verið sjálfstæður bókhaldsráðgjafi í næstum 20 ár. Steven gerði grunnnámi í viðskiptum við University of Washington og hélt áfram starfi við University of California í Los Angeles (UCLA). Sérstaða hans er trygginga-, framleiðslu- og byggingarbókhald.
-------
Q: Steve, ég skil að IRS hefur 20 stig próf sem ákvarðar hvort einstaklingur sé starfsmaður eða sjálfstæður ráðgjafi.
smp: Það er í raun meira mál fyrir vinnuveitandann en einstaklingur vegna þess að það eru alvarlegar skattabætur vegna óviðeigandi flokkunar starfsmanns sem sjálfstæður verktaki. Ef þú horfir á þetta fyrir viðskiptavini þína, þá veitir IRS léttir. Það er skrifuð út í kafla 530. (Hér er IRS Independent Contractor (Sjálfstætt starfandi) eða Starfsmaður upplýsingar.) Ef þú vinnur fyrir nokkrum fyrirtækjum, beindu þínu eigin starfi og gefðu þér allt sem þú þarft til að vinna verkið sem þú verður sennilega flokkuð af IRS sem sjálfstæð ráðgjafi, ekki sem starfsmaður.
Sp .: Flestir vita að sjálfstætt starfandi einstaklingar þurfa að gera ársfjórðungslega skattgreiðslur til ríkisstjórnarinnar. Er einhver leið til að forðast það?
smp: Ef þú hefur greitt að minnsta kosti 90% af heildarskattsskuldbindingunni í lok ársins þarftu ekki að gera ársfjórðungslega skattgreiðslur.
Sp .: Ef þú ert ekki að gera ársfjórðungslega greiðslur hvernig færðu það 90% stig?
jæja, ef maki þinn vinnur, getur hann eða hún haft skatta sem haldið er á hærra einasta stigi, krafa um núll undanþágur, og jafnvel beina því að viðbótarfjárhæðir séu fráteknar af hverju launum. Gerðu bara viðeigandi breytingar á W-4 þeirra. Eða ef þú vinnur fyrir vinnuveitanda auk sjálfstætt starfandi starfa getur þú gert það sama við W-4 hjá því fyrirtæki. Ég veit rithöfundur sem skilar einnig dagblöðum. Hann hefur blaðamaður vinnuveitanda hans nóg til að standa undir skriftir sínar líka.
Sp .: Ef þú finnur í lok skattsárs að skatturinn þinn haldi ekki meira en 90% af skattskyldu þinni, geturðu sent IRS stöðva til 30. desember til að ná því í 90%
smp: Ef þú gerir það mun IRS sjá það sem fjórða ársfjórðungi ársfjórðungslega greiðslu fyrir yfirstandandi ár. Þegar þú byrjar að gera ársfjórðungslega greiðslur verður þú að halda áfram að leggja inn ársfjórðungslega greiðslur eins lengi og þú ert að vinna sértekjutekjur.
Q: Jæja, ef þú gerir fjórða ársfjórðungslega greiðslu er IRS að búast við því að þú hafir sent ársfjórðungslega greiðslur allt árið?
smp: Ef þú gerir mikla greiðslu á fjórða ársfjórðungi, mun IRS vilja að þú farir aftur og ákvarða hvenær tekin voru í raun fengin. Þú átt að fara aftur og meta sjálfan þig og borga refsingu og vexti fyrir seint greiðslur.
Sp .: Svo ef þú ert ekki að gera ársfjórðungslega greiðslur og þú færð í lok ársins með minna en 90% af greiddum sköttum þínum, ætlar þú að enda að gera ársfjórðungslega greiðslur afturvirkt fyrir allt skattárið rétt?
smp: Hægri.
Spurning: Ef ég er ekki að gera ársfjórðungslega greiðslur hvað er takmörk að fjárhæðinni sem ég get skuldað 15. apríl?
smp: Ef upphæð skatta sem þú skuldar í lok ársins er minna en tíu prósent af heildarskattsskuldbindingum þínum, þá ertu í lagi.
Sp .: Hversu fljótt eftir lok fjórðungsins þarf ég að gera ársfjórðungslega skattgreiðsluna?
smp: Ársfjórðungslegar greiðslur eiga sér stað 15 dögum eftir lok fjórðungsins. Til dæmis eru skattgreiðslur á fyrsta ársfjórðungi 15. apríl. Greiðslur á öðrum ársfjórðungi eru 15. júlí og svo framvegis.
Q: Allt í lagi, svo ég hef ákveðið að ég sé sjálfstæður ráðgjafi, ekki starfsmaður. Sem sjálfstætt starfandi einstaklingur, hvað er ég ábyrgur fyrir?
smp: Þú þarft að borga fyrirfram skatta í amk 90% stigi. Þetta felur í sér tekjuskatt og almannatryggingarskatt. Fyrir almannatryggingarskatt er þú ábyrgur fyrir "starfsmanninn" helminginn eins og þú hefur alltaf verið, en þú ert einnig ábyrgur fyrir "vinnuveitanda" helminginn. Hins vegar getur þú dregið helming vinnuveitanda í formi sem þú notar til að reikna almannatryggingaskatt.
Sp .: Þannig að þú þarft að taka til almannatryggingarskatta þegar þú reiknar út 90% þröskuldinn?
smp: Já. Það er 90% af heildarskattsskuldbindingunni. Það felur í sér alla aðra ýmsu skatta sem sýna á Form 1040 (eins og varamaður lágmarksskattur) þótt flestir komist ekki inn í þau.
Ef þú heldur sjálfstætt starfandi tekjum þínum undir $ 400 á árinu eftir frádrátt þarftu ekki að greiða almannatryggingarskatt á öllum. Þetta getur verið sérstaklega mikilvægt á ári þegar þú gætir kosið að taka kafla 179 afskriftir.
Sp .: Áður en við tölum um kafla 179 og frádráttar, hvaða aðrar skatta þurfum við að huga að undanförnum tekjuskatti og almannatryggingaskatti?
smp: Þú þarft virkilega að hafa samband við sveitarfélögin þín um þetta. Washington ríki hefur viðskipta- og starfsskatt, en það hefur frekar mikla undanþágu fyrir lítil fyrirtæki. Indiana hefur brúttó tekjuskatt. Mörg ríki eru með tekjuskatt ríkisins.
Það er einnig fyrirtæki leyfi.
Þú þarft einn frá ríkinu og annar frá borginni þar sem þú býrð. Þú gætir líka þurft eitt fyrir aðrar borgir þar sem þú vinnur, jafnvel þótt þú býrð ekki þarna. Það fer eftir því sem þú hefur samráð um þig og gæti þurft faglega skráningu.
Q: En öll þessi leyfisgjöld eru frádráttarbær sem viðskiptakostnaður, ekki satt?
smp: Já.
Q: Hvað um atvinnuleysistryggingarskatta?
smp: Þar sem þú ert sjálfstætt starfandi ertu ekki tryggður með atvinnuleysistryggingum. Það gildir aðeins ef þú ræður starfsmenn. Í því tilviki þyrftu að borga bæði atvinnuleysi og launþega laun fyrir þau. Þú, sem eini eigandi, er ekki gjaldgengur atvinnuleysi eða fötlun, jafnvel þótt þú greiðir þér laun.
Sp .: Ég geri ráð fyrir að við myndum tilkynna þessi tekjur á áætluninni C sem fylgir Form 1040 okkar.
smp: Rétt. Sem eini eigandi þú myndir. Það er öðruvísi, að sjálfsögðu, fyrir þá sem hafa tekið saman ráðgjöf þeirra.
Framhald ...
Í 2. hluta þessa viðtalar munum við ræða jákvæða hliðin á skattamálum sjálfstætt starfandi - frádráttar vegna viðskiptaútgjalda.