Hvað er ABC Trust?

Ríkisskattlagning fyrir hjónabönd

Þegar áætlanir eru teknar um að draga úr sambandsskattarskatti geta hjónin nýtt sér AB Trust kerfið til að flytja tvisvar sinnum sambandsleyfishafa undanþágu til erfingja sinna án sambandsskattabóta. En í flestum ríkjum sem safna eigin aðskildum fasteignaskatti getur hefðbundin AB Trust áætlanagerð valdið því að skattleggja hluta af B Trust sé fyrsti maki deyr. Sláðu inn ABC Trust kerfi búnaðaráætlunar fyrir hjón, einnig þekktur sem "þrepaviðskiptaáætlun" og gerð "ríkisstjórnar QTIP kosninganna", sem í handfylli ríkja heimilar greiðslu frestunar bæði ríkisskattstjóra og ríkisskattar þar til dauða eftirlifandi maka.

Svo hvernig virkar ABC Trust Planning?

Skilningur á hefðbundnum AB Trust Planning

Til að skilja hvernig ABC Trust kerfið virkar þarftu fyrst að skilja hvernig AB Trust kerfið virkar.

Ef gift hjón hefur AB Trust eignaráætlun, þá er fyrsti maki deyrð fjárhæð sem er jafngildur sambandsskattarskatti undanþágu verður fjármögnuð í B Trust og nokkuð yfir þetta fjárhæð verður fjármögnuð í A Trust. Hvað gerir þetta? Það notar uppgjafarskatt undanþágu frá hinum látna maka, þannig að þegar eftirlifandi maki síðar deyr, þá er það sem eftir er í B Trust ekki skattlagður á búi eftirlifandi maka. Eftirlifandi maki verður þá fær um að yfirgefa fjárhæð sem jafngildir eigin skuldbindingum sínum vegna skattaréttar til barna eða annarra rétthafa, og leyfa hjónum því að gefa tvisvar sinnum sambandsskatt undanþágu án húsnæðisskattar.

En hvað verður um eignir eftir í A Trust?

Þó að þessi eignir verði skattlagðir sem hluti af búi eftirlifandi maka verður greiðsla skatturinn frestað þangað til eftirlifandi maki deyr.

Hér er dæmi: Joe og Mary eru þess virði $ 12 milljónir og þegar Joe deyr á árinu 2013 hefur hann $ 6.25 milljónir í nafninu sínu eða Revocable Living Trust og áætlun hans um bústaðinn felur í sér AB Trust áætlanagerð.

Samkvæmt þessum staðreyndum mun 5,25 milljónir Bandaríkjadala fara inn í B Trust Joe og 1 milljón Bandaríkjadala mun fara inn í Joe's Trust, bæði fyrir hagsbóta Maríu og engin sambandsskattur verður vegna vegna dauða Joe. Í staðinn, þegar María seinna deyr, verður B Trust ekki skattlagður þar sem það er notað skattarétt undanþágu Joe og aðeins það sem eftir er í A Trust verður skattlagður sem hluti af búi Maríu.

Sláðu inn ríkið Dauðaskattgap og notkun ABC Trust Planning

Með því að nota sömu staðreyndir hér að framan, hvað myndi gerast ef Joe og Mary bjuggu í Tennessee, sem safnar sérstökum fasteignaskatti í viðbót við sambandsskattinn og aðeins býður upp á 1,25 milljónir Bandaríkjadala undanþágu frá árinu 2013? Við dauða Jóhannesar skulu 5,25 milljónir Bandaríkjadala fara inn í B Trust og 1 milljón Bandaríkjadala ætti að fara inn í A Trust, en vegna þess að fjárhæðin sem fjármögnuð er í B Trust er miklu meiri en $ 1,25 milljónir Tennessee skattarskattar undanþágu verður Tennessee skattur skattur reikningur af um $ 498.750 eftir dauða Joe. Þannig munu 5,25 milljónir Bandaríkjadala fara inn í B Trust og aðeins $ 501,250 mun fara inn í A Trust.

Ef hins vegar búið er að gera áætlun um búnað Joe og Maríu til að nýta sér ABC Trust kerfi, þá er búið að skipta búi Joe á eftirfarandi hátt:

• $ 1,25 milljónir munu fara inn í B Trust - undanþegin ríki og sambands tilgangi

• $ 4 milljónir mun fara inn í C Trust State QTIP eingöngu, undanþegin sambands tilgangi
• $ 1 milljón mun fara inn í A Trust - ríkið og sambands QTIP

Þannig mun ABC Trust áætlunin leiða til þess að engin Tennessee eða Federal búaskattur sé vegna vegna dauða Joe.

Hvað gerir C Trust í ABC Trust Planning?

Eins og sýnt er hér að framan, B Trust mun halda Tennessee ríki skattur undanþágu $ 1.000.000, C Trust mun halda muninn á Tennessee skattur undanþágu og sambands búi skatt undanþágu $ 4 milljónir og A Trust mun halda það sem eftir er. Þannig verndar C Trust í raun greiðslu bæði Tennessee og sambands búaskatta á bilinu 4 milljónir Bandaríkjadala milli Tennessee og sambands búnaðar skatta þar til eftirlifandi maki deyr, en varðveitir samt allt 5,25 milljónir Bandaríkjadala sambands fasteignaskatt undanþágu fyrir næsta kynslóð.