Lærðu um AB Trust í eignaráætlun

Giftu pör geta hámarkað notkun bæði þeirra sambands undanþágu frá búi skatta með því að nota AB Trusts sem hluti af búi áætlun þeirra. AB Trust kerfið er hægt að setja upp undir síðustu viljum og testamentum pörum eða afturkallaðra lífvera . The "Trust" er einnig almennt vísað til sem "Hjónabandsstuðningur", "QTIP Trust" eða "Hjónabandssjóður." The "B Trust" er einnig almennt nefnt "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" eða "Family Trust."

AB Trusts og Portability Estate Tax Exemption

Athugaðu að upphafið árið 2011 var sambandsleyfisskattur undanþága gerður framseljanlegur á milli hjóna. Þetta er vísað til sem " færanlegur skattur undanþága frá búi " og þýðir að ef einn maki deyr á árinu 2011 eða síðar og allsherjarskattaréttur hans á fasteignaskatti er ekki nauðsynleg til að koma í veg fyrir fasteignaskatt þá er ónotaður hluti hinnar látna maka skattfrjálsun er hægt að bæta við undanþágu frá tekjuskatti eftirlifandi maka. Þetta þýðir í raun að árið 2014 mun giftingahópur vera fær um að fara fram á allt að $ 10.680.000 til erfingja sinna án sambandsskattar án þess að þurfa að nota AB Trust áætlanagerðina.

Þannig hefur flutningur búnaðarskattar undanþágu leitt til útrýmingar AB Trusts? Ekki nákvæmlega. Ef makarnir eru með mismunandi setur endanlegra styrkþega, eins og um annað eða seinna hjónaband þar sem hver maki hefur eigin börn sín, sem þeir vilja eignast aðskildum eignum sínum eftir að báðir makar eru látnir, þá munu makarnir vilja nota af AB Trust áætlanagerð til að tryggja að sérstakir styrkþegar þeirra verði fullkominn styrkþegi þeirra.

Þar að auki, þar sem Hawaii er nú eina ríkið meðal ríkja sem safna fasteignaskatti sem hefur gert ríkisskattafrjálsan flutning á milli hjóna, getur AB Trust eða ABC Trust áætlanagerð krafist í þessum ríkjum til þess að nýta bæði ríkisskattar frá maka ríkisins.

Að lokum er ekki hægt að flytja sambandsskatt undanþágu frá sambandsframleiðslu, þannig að pör sem vilja tvöfalda notkun GST undanþágunnar verða að nota AB Trust eða ABC Trust áætlanagerð til að gera það.

Hvernig AB Trust Planning Planning Works

Hér er hvernig AB Trust kerfið virkar til að hámarka notkun bótaheimilda tveggja maka:

1. Hjónin innihalda viðeigandi AB Trust tungumál í síðari vilja þeirra og vígslu eða Revocable Living Trusts. Athugaðu að þetta ætti ekki að vera reynt án þess að aðstoða hæfilegan búningsáætlunarmann .
2. Hjónin skiptast á eignum sínum þannig að hver maki hafi um það sama verðmæti eigna í eigin nafni eða í nafni Revocable Living Trust hans. Þetta er mikilvægt skref og þarf að gera til að AB Trust kerfið geti unnið. Margir sinnum yfirgefa pör eignir sínar í sameiginlegum reikningum og þetta eyðir algjörlega notkun AB Trust kerfisins þar sem sameiginlegir eignir munu fara framhjá hinum eftirlifandi maka í staðinn fyrir síðasta vilja eða endurtekin lífstíðar látna maka.
3. Ef fyrsti makinn dó árið 2013, þá var fyrsti $ 5.250.000 fjármagnað í B Trust og ef fyrsta maki dó árið 2014 þá voru fyrstu $ 5.340.000 fjármögnunin fjármögnuð í B Trust. Þetta notar í raun sambands undanþágu frá búi skatta fyrstu maka til að deyja. B Trust getur verið tiltölulega sveigjanlegur og notaður til hagsbóta fyrir eftirlifandi maka og afkomendum eða öðrum styrkþegum.

1. Ef eignir hins látna maka standa yfir $ 5.250.000 árið 2013 eða $ 5.340.000 árið 2014 þá er umframið fjármagnað í A Trust. Þetta mun fresta greiðslu fasteignaskattar á eignum yfir undanþágu hins látna maka þangað til eftir dauða eftirlifandi maka. Vegna þessa frestunar á fasteignaskatti er A Trust sveigjanlegri og aðeins hægt að nota til hagsbóta fyrir eftirlifandi maka. Þar að auki þurfa bandalagslög að krefjast þess að eftirlifandi maki þurfi að taka á móti öllum tekjum frá A Trust svo að hann geti fallist á ótakmarkaða hjúskapar frádrátt .
2. Þegar eftirlifandi maki síðar deyr, mun eftirlifandi maki enn hafa eigin skattarétt sinn. Ef undanþágan er 5.340.000 $ þegar eftirlifandi maki deyr, þá munu fyrstu 5,340,000 $ eigna eiginkonu eftirlifandi maka sleppa skattfrjálsum til endanlegra styrkþega. Nokkuð yfir $ 5.340.000 verður skattlagður.

1. Eignir, sem eftir eru í B Trust, standast skattfrjálsar búðir til endanlegra styrkþega. Þetta er vegna þess að B Trust notaði upp sambandsskatt undanþágu frá fyrstu makanum til að deyja, þannig að allt sem eftir er í B Trust mun standast skattfrjálsar búðir. Þetta getur valdið verulegum áfalli til endanlegra styrkþega ef eftirlifandi maki þarf ekki að nota eignirnar frá B Trust og þeir halda áfram að vaxa í verðmæti á eftirlifandi maka.
2. Eignir sem eftir eru í A Trust verða skattlagðir sem hluti af búi eftirlifandi maka. Eins og fram kemur hér að framan er búi skattur á A Trust í raun frestað fyrr en eftirlifandi maki deyr.
3. Jafnvægi á trausti sem eftir er eftir að búaskattarreikningur er greiddur fer yfir endanlegan styrkþega. Athugaðu að styrkþegar A Trust og B Trust geta verið mismunandi.

Eins og sýnt er hér að framan leyfir skilvirk notkun AB Trust kerfisins hjónaband að fara fram á allt að $ 10.680.000 til endanlegra styrkþega, án allra sambandsskatta. AB Trust áætlanagerð gerir einnig hjónabönd kleift að lágmarka búgjöld skatta á meðan að tryggja að sérstakir búðir þeirra muni að lokum fara framhjá þeim sem njóta góðs af eigin vali og á þann hátt sem þeir velja.

Portability af skatt skattfrelsi

Ef verðmæti hins látna maka er undir verðmæti sambandsleyfisskattar undanþágu þannig að ekki sé þörf á að stofna og fjármagna A Trust þá er hægt að flytja ónotaðan hluta skattar undanþágu hins látna maka og bæta henni við skattur undanþága eftirlifandi maka með því að senda tímanlega umsókn um skattframtal, IRS Form 706. Þetta verður mikilvægt fyrir pör sem hafa lopsided búðir (til dæmis annað eða síðari hjónaband þar sem einn maki er ríkari en hin) eða þar sem eftirlifandi Eignarhagnaður eykst marktækt í verðmæti eftir dauða fyrsta maka.