Kostir og gallar af viðurkenndum einkaheimilum

Lærðu um kosti og áhættu sem tengist QPRTs

A Qualified Personal Residence Trust eða QPRT í stuttu máli er sérstakur tegund af óafturkallanlegum trausti sem er hannaður til að fjarlægja verðmæti aðalbúsetu eða annað heimili frá skattskyldum búum þínum með minni hraða fyrir gjafaskatt og gjöld vegna skattlagningar.

Vegna þess að þú býrð til QPRT og síðan flytja eignarhald á búsetu þína í traustið er að öllu leyti tilgangur sem ekki er auðvelt að afturkalla viðskipti þarftu að skilja alla kosti og galla í tengslum við notkun QPRT áður en ákvörðun er tekin ef þú ættir að innihalda eitt sem hluti af búgjaldsskattaráætlun þinni.

Kostir þess að nota QPRT

1. Fjarlægir verðmæti aðal- eða efri dvalar þinnar og öllum framtíðarþakklæti, frá skattskyldum búningi á sent á dollara. Til dæmis, ef heimili er virði $ 500.000, þá er heimilt að nota húseigendur að hámarki $ 500.000 eftir að hann greiddi $ 500.000 af lífi sínu fyrir gjafavattvangi, eftir því sem aldur húseigandans, vextir og hinn tekjutími sem valinn er fyrir QPRT er. eign frá skattskyldum bújörðum sínum. Þetta er í raun stórkostlegur fyrir peninginn, sérstaklega ef verðmæti hússins eykst verulega, segja til $ 800.000, eða jafnvel $ 1.000.000, þegar húsnæðislán deyr. Og með niðurdregnum heimaviðmiðum í dag er nú gott að íhuga að koma á fót QPRT.

1. Leyfa áframhaldandi notkun búsetu og skatta bóta. Á hinu virka tekjutímabili QPRT getur húseigandi haldið áfram að búa í búsetu án húsnæðis og geti tekið allar viðeigandi tekjuskatts frádráttar.
2. Hedges gegn mögulegum lækkun á líftíma gjöf skatt undanþágu og skattur undanþágu. Ef verðmæti heimilisins er verulegt þá mun núverandi undanþága um gjafaskatt á $ 5.340.000 $ leyfa þér að koma á QPRT án þess að þurfa að greiða gjalda skatta. Og ef í framtíðinni er skattfrjáls undanþága lækkað verulega, segðu allt að $ 1.000.000, þá munt þú hafa læst að verðmæti búsetu þína fyrir gjöf og búi skatti tilgangi og verður ekki að hafa áhyggjur af því hversu mikið húsið mun þakka í verðmæti eða hvaða undanþága á búi skatti þegar þú deyrð.

1. Býr til arfleifð fyrir fjölskylduna þína. Ef heimili þitt er af þeirri gerð sem þú vilt að fjölskyldan þín haldi áfram að halda áfram í næstu kynslóðum, svo sem ströndinni í íbúðinni, sumarbústaður á vatninu eða skíðaskáli í fjöllunum, þá er hægt að nota QPRT til að fara á búa til erfingja þína á þann hátt sem mun hvetja þá til að halda áfram að halda því fram.
2. Að greiða leigu í lok tímabilsins mun halda áfram að lækka skattskyldan búnað. Þegar tekjutímabil QPRT lýkur verður þú að borga sanngjarnan markaðsleig til erfingja þína til þess að geta haldið áfram að nota búsetu. Þó að þetta kann að virðast vera einn af þeim skaða sem fylgir því að nota QPRT, mun það í raun leyfa þér að gefa meira til erfingja þína án þess að þurfa að nota árlega útilokunar gjafir eða meira af lífi þínu gjöf skatta undanþágu.

Áhætta tengd við notkun QPRT

1. Selja heimili í eigu QPRT getur verið erfitt. Hvað gerist ef aðstæður þínar breytast og þú vilt selja búsetu sem QPRT eignar? Sala á heimili í eigu QPRT getur verið erfiður - þú verður annaðhvort að fjárfesta söluaukninguna í nýtt heimili eða, ef þú vilt ekki skipta um búsetu, þá taka greiðslur af söluaukningunni í formi lífeyri.

1. Erfingjar munu eignast búsetu með tekjuskattbindingu þinni þegar gjöfin er inn í QPRT. Þetta þýðir að ef erfingjar snúa aftur og selja heimilið eftir að hinn hreinn tekjutími lýkur þá munu þeir skulda tekjuskattsskattum á grundvelli mismununar á tekjuskattsgrundvelli þegar gjöf inn í QPRT og það verð sem heimili er seld. Þess vegna er QPRT hugsjón fyrir búsetu sem erfingjar ætla að halda í fjölskyldunni í margar kynslóðir. En hafðu í huga að með fasteignaskatti sem nú er í 40% og stærsta vaxtamunur sem nú er í 20%, getur áhrifa afgangsins verið verulega minni en áhrifa bújarðarskattar.
2. Þegar hinnar teknu tímabili lýkur verður þú að borga leigu til að nota búsetu. Þegar hinn fyrri tekjutími lýkur mun eignarhald búsetu fara til erfingja þína og þú munt því ekki lengur eiga rétt á að hernema og búa í búsetu án húsnæðis. Þess í stað verður þú að borga arfleifð markaðsleigufyrirtölum þínum ef þú vilt halda áfram að búa í búsetu eða nota það í lengri tíma. En eins og getið er um hér að framan, getur þessi hugsanlega galli orðið til góðs með því að leyfa þér að gefa meira til erfingja þína í gjöf, skattfrjálsan hátt.

1. Þegar hinnar teknu tímabili lýkur getur þú týnt eignarskatti. Þegar hinn virka tekjutímabili lýkur getur verið að neikvæð áhrif á fasteignaskatt eru, svo sem að heimila að endurmeta heimili sín á núverandi sanngjörnu markaðsvirði í fasteignaskatti og missa eignarskatts ávinning sem tengist eignarhaldi og hýsingu eignarinnar sem aðal búsetu þín. Í Flórída getur heimilið týnt stöðu heimavistar síns bæði vegna kröfuhafa og eignarskatts nema eitt eða fleiri erfingja ákveði að gera heimili sínu aðalbúsetu.
2. Ef þú deyr áður en lokaðan tekjutímabil lýkur mun QPRT-viðskiptin verða alveg afturkölluð. Ef þú deyr áður en upphafinn tekjutími lýkur mun allur QPRT viðskiptin afturkallað og verðmæti búsetunnar verður innifalinn í skattskyldum búningi á fullu sanngjörnu markaðsvirði á þeim degi sem þú deyrð. (En athugaðu að það er alveg hægt að endurheimta lífskjarabætur undanþágu sem var notuð þegar þú stofnar QPRT.) Þess vegna er að setja upp QPRT raunverulega fjárhættuspil - því lengur sem þú ákveður að halda tekjutímabilinu, því lægra sem þú munt gera verðmæti skattskyldrar gjafar sem þú munt verða, en þú verður að lifa af hendi tekjutímabilinu fyrir viðskiptin í vinnuna. Að lokum, jafnvel þótt þú veljir tekjutímabilið þitt sem er viturlega byggt á núverandi heilsu og væntanlegri heilsu í framtíðinni, er lífið mjög ófyrirsjáanlegt og getur afturkallað jafnvel bestu áætlanirnar.