Grantor Retained Annuity Trust eða GRAT

Sérstök tegund óafturkallanlegrar gjafakorts

Grantor Retained Annuity Trust eða GRAT í stuttu máli er sérstakur tegund af óafturkallanlegum trausti sem gerir Trustmaker / Grantor kleift að vinna gegn líkurnar og ef Trustmaker / Grantor spilar spilin sína rétt, þá er hægt að flytja umtalsvert magn af fé niður í næstu kynslóð fyrir nánast engin búi eða gjöf skatta dollara.

Hvernig virkar GRAT vinna?

Hér er almennt yfirlit yfir hvernig GRAT virkar:

1. Grantor / Trustmaker flytur tiltekna eignir í nafn GRAT og, eins og nafnið gefur til kynna, heldur rétt til að fá árlegan lífeyri greiðsluna í tiltekinn fjölda ára. Þegar orð GRAT lýkur er það sem eftir er í GRAT dreift til styrkþeganna (börn eða aðrir styrkþegar valmöguleikar Grantor / Trustmaker).

1. Fjárhæð greiðslustöðvunar sem þarf að greiða til Grantor / Trustmaker á GRAT-tíma er reiknuð með því að nota vexti sem er ákvarðað mánaðarlega af innstæðueigendum sem kallað er 7520 hlutfall. Hlutinn 7520 hlutfall fyrir desember 2013 er 2,0% og mun hækka í 2,2% fyrir janúar 2014, sem er enn mjög lágt örugglega. Fyrir töflu sem sýnir söguleg og núverandi kafla 7520 verð, sjáðu Helstu verð / verðmat á Leimberg.com website.
2. Grantor / Trustmaker getur stillt lífeyrisgreiðsluna þannig að hún verði nákvæmlega jöfn 7520 vaxtastigi, sem þýðir að fræðilega allar eignir, sem fluttar hafa verið inn í GRAT, verða skilað til Grantor / Trustmaker í formi lífeyri greiðslur og ekkert verður eftir til að dreifa börnum eða öðrum styrkþegum þegar GRAT lýkur. Á meðan venjulega er eigendaskipti í eigu einhvers í óafturkallanlegt traust til hagsbóta einhvers annars talin gjöf fyrir gjaldeyrisskatta vegna GRAT þar sem fræðilega allir eignirnar sem fluttar eru til gætu komið aftur til Grantor / Trustmaker, Verðmæti gjafanna til styrkþega GRAT verður í eða nærri $ 0. Þetta er kallað "zeroed-out GRAT."

1. Svo hvers vegna myndi einhver gera þetta - setja upp traust til hagsbóta einhvers annars en fá allar eignirnar aftur í formi lífeyrisgreiðslna? Þetta er þar sem fjárhættuspil gegn líkurnar kemur inn í myndina - því að Grantor / Trustmaker er í raun að veðja á þá staðreynd að eignir sem fluttar eru inn í GRAT munu þakka verðmæti umfram 7520 vexti, svo á meðan Grantor / Trustmaker muni fá lífeyri greiðslur , munu styrkþegar GRAT fá undirliggjandi GRAT eignir á verðmæti þeirra sem hefur hækkað umfram 7520 hlutfallið.

Hverjir eru gallarnir við að nota GRAT?

Með því að hlutfall 7520 er að lágmarki 1,0% á síðasta ári, þá er búist við að eignir sem búast má við að verðmæti verði umfram 1,0% í 2,0% er hægt að flytja inn í GRAT og síðan færa umtalsvert magn af eignum niður til styrkþega GRAT þegar tíminn lýkur. Það eru hins vegar tveir gallar við að nota GRAT:

1. Eignir fluttar inn í GRAT gætu vaxið á lægra gengi en 7520 hlutfallið. Ef þetta er raunin, þá mun Grantor / Trustmaker einfaldlega taka á móti traustareigninni á afskrifuðu verði og mun aðeins vera út lögfræðileg gjöld sem greidd voru til að setja upp GRAT.
2. Grantor / Trustmaker gæti deyið meðan á GRAT stendur. Ef svo er þá mun allur eignin, sem flutt er inn í GRAT, snúa aftur til bújarðar Grantor / Trustmaker og vera skattskyldar fyrir skattaskatt og Grantor / Trustmaker mun einnig vera út lögboðnar gjöld sem greiddar voru til settu upp GRAT.

Hvað er botnleiðin?

GRAT eru ekki fyrir alla eða bara hvers konar eign. Grantor / Trustmaker verður að vera reiðubúinn til að taka fjárhættuspil og veðja að eignin sem flutt er inn í GRAT muni fara betur út fyrir 7520 vaxtastigið, að Grantor / Trustmaker muni lifa til að sjá lok tímabils GRAT og að Grantor / Trustmaker mun ekki þurfa hæfileika síðar í lífinu til að greiða fyrir búsetukostnað eða langtímaumönnun .

Burtséð frá þeim vandræðum sem fjallað er um hér að framan, er annað mikilvægt að hafa í huga að forseti Obama hefur ráðist á GRAT sem búnaðarsamnings tól í nýjustu fjárhagsáætlun sinni. Í fjárlagafrumvarpinu eru árásir á GRAT á tveimur sviðum: (1) Gert er ráð fyrir að GRAT sé 10 ára að lágmarki og þar með aukið líkurnar á að Grantor / Trustmaker muni deyja á tímanum traustsins og valda því að GRAT eignir verði dregnar aftur inn í skattskyldan búi Grantor / Trustmaker, og (2) Útrýmt GRAT væri útrýmt og í staðinn yrði nauðsynlegt að flytja inn GRATs til verulegs verðs fyrir gjafaskatt. Báðar þessar breytingar myndi alvarlega takmarka skilvirkni GRATs sem skattlækkunaraðferð. Fyrir frekari upplýsingar um þetta og önnur Obama fjárhagsáætlun tillögur sem myndi draga úr eða jafnvel útrýma skilvirkni ýmissa skattalækkunaraðferða, vísaðu til framtíðar Federal Estate Tax?

Ef þú ert að íhuga GRAT er eini leiðin til að ákvarða hvort rétt sé að lækka búnaðargjald fyrir þig og fjölskyldu þína til að hafa samráð við lögfræðinga .