Federal Tekjuskattur Afgangur á launum
Fjárhæðin sem vinnuveitandinn heldur frá launum þínum fer eftir því hversu mikið brúttótekjur eru gerðar í formi launa á árinu, að frádregnum frádregnum frádráttum sem greiddar eru úr launum fyrir skatta.
Vinnuveitendur nota staðgreiðsluskuldbindingar til að reikna út upphæð tekjuskatts til að halda frá hvern greiðslumáta. Afhendingarsjóður er valinn af starfsmanni sem notar eyðublaðið W-4 og gefur eyðublaðið til vinnuveitanda. Nánari upplýsingar er að finna í Hvernig á að reikna með frádráttarheimildum fyrir eyðublað W-4 .
Tryggingar almannatrygginga á laun
Skattur almannatrygginga er haldin á 6,2% flatarmáli á brúttóþóknun eftir að frádregnum skattskuldbindingum er undanþeginn almannatryggingaskatti upp á árlegan almannatryggingarsjóðarmörk 118,500 $ (fyrir 2015). Vegna þess að almannatryggingagjaldið er metið með fastri vexti að hámarki er fjárhæð almannatryggingagjalda yfirleitt jöfn fjárhæð almannatryggingagjalds sem einstaklingur er ábyrgur fyrir.
Hins vegar eru nokkrar undantekningar.
Undantekning 1, ofgreidd almannatryggingarskattur
Starfsmenn sem vinna fyrir tvo eða fleiri vinnuveitendur geta fundið að þeir hafi greitt almannatryggingarskatt sinn ef heildarlaunatekjur þeirra, frá öllum heimildum, eru hærri en árleg launagreiðsla. Í þessu ástandi er ofgreiddur almannatryggingaskattur endurgreiddur þegar skattgreiðandi skilar ávöxtunarkröfu og kröfu umframgreiðslu almannatrygginga sem lánsfé.
Undantekning 2, Skaðabætur vegna almannatrygginga
Skattur almannatrygginga er hægt að greiða á þrjá vegu. Sumir starfsmenn sem fá ábendingar sem ekki eru tilkynntar til vinnuveitanda þeirra og hafa enga skatta af hendi. Í þessu tilviki skaltu nota eyðublaðið 4137 til að reikna út fjárhæð almannatryggingarskatts og Medicare skattar á unreported ráð og tilkynna þennan viðbótarskattfjárhæð á árlegri skattframtali.
Önnur leiðin er sú að sumir starfsmenn geta verið ranglega flokkaðir sem sjálfstæðir verktakar í stað starfsmanna hjá vinnuveitanda sínum og í þessu tilviki hefði ekki tekist að afla tekna. Í þessu tilviki skaltu nota eyðublaðið 8919 til að reikna út fjárhæð almannatryggingarskatts og Medicare skatt á tekjum og tilkynna þennan viðbótarskattfjárhæð á árlegri skattframtali.
Þriðja leiðin er sú að sumir eftirlaunþegar fái umfjöllun samkvæmt líftryggingastefnu frá fyrra vinnuveitanda. Hópatryggingartímabil með stefnuvirði yfir $ 50.000 er skattskyld. En lífeyrisþeginn gæti ekki haft peningatekjur vegna eftirlauna sinna sem vinnuveitandi gæti haldið skatti. Í þessu tilfelli mun form W-2 formaður retiree gefa til kynna óvarið almannatryggingarskatt og Medicare skatt með því að nota Box 12 kóða M og kóða N.
Eftirlaunardrottinn bætir því þessum fjárhæðum við skattframtali hans fyrir árið. Sjá leiðbeiningar IRS fyrir Form 1040 Line 60.
Medicare staðgreiðslu á launum
Medicare skattur er haldið á fasteignum 1,45% á brúttóþóknun eftir að frádregnum frádráttum fyrir skatta sem eru undanþegnir Medicare sköttum. Vegna þess að Medicare skattur er metinn á föstu gengi, er fjárhæð Medicare skatta sem haldin er yfirleitt jöfn fjárhæð Medicare skattar sem einstaklingur er ábyrgur fyrir. Hins vegar, frá 2013, er ný 0,9% Medicare útgjald fyrir hærri tekjufólk. Það er mögulegt fyrir suma skattgreiðendur að hafa ekki þennan viðbótarskatt af Medicare, sem greiddur er frá greiðslunni, og allir viðbótarskattar vegna Medicare skatta sem reiknað er út verða reiknuð á skattframtali.
Staða og staðbundin staðgreiðsla á launum
Ríki og sveitarfélög geta lagt álag á launatekjur vegna tekjuskatts, staðbundinnar tekjuskatts og aðrar tegundir af ríkisfjármálum og staðbundnum sköttum, svo sem fatlaðri tryggingavernd.
Hvernig á að reikna út staðgreiðslur fyrir eyðublað W-4
Starfsmenn upplýsa vinnuveitendur sína um hversu mörg álagningargjöld til að nota við útreikning á fjárhæð sambandsskattar til að koma í veg fyrir. (Þessar staðgreiðsluskuldbindingar eru oft notaðir til að reikna út staðgreiðsluskattsgreiðslur.) Það eru tvær aðferðir til að reikna út fjölda losunarheimilda. Fyrsta aðferðin er að finna á vinnublaðunum sem fylgja Form W-4. Á fyrstu síðu er verklagsfrestur um persónulegan tekjur: Þetta er verkstæði til notkunar ef þú hefur aðeins eitt starf sem starfsmaður. Á annarri blaðinu er vinnublað tveggja vinnufyrirtækja / margfeldis: þetta er verkstæði til notkunar ef þú átt tvö eða fleiri störf sem starfsmaður og maka þar sem hver maki hefur vinnu.
Niðurstaðan af þessum vinnublöðum er heil tala sem táknar staðgreiðsluheimildir. Eitt afborgunarheimild er jafnt einum persónulegum undanþágu fyrir allt árið. Eitt úthlutunarbætur virka til að fjarlægja $ 3.950 af vergri launum frá skattskyldum launum (fyrir 2014). Þannig er hægt að hugsa um staðgreiðsluskilyrði sem hlutfall sem endurspeglar fjárhæð frádráttar og skattaafsláttar sem þú átt von á að hafa á árinu, deilt með persónulegum undanþágu fjárhæð $ 3.950. Verkstæði hjálpa þér að vinna í gegnum þessa stærðfræði. Viðbótarupplýsingar verkstæði eru að finna í útgáfu 505. Einnig er hægt að nota gagnvirka staðgreiðslureikninginn á IRS.gov vefsíðu.
Resources og Tilvísunarefni
- Skattalöggjöf um launatekjur er að finna í kóðanum 3402 og í ríkissjóðsreglum sem byrja á kafla 31.3401 og eftir. Til að sjá allar viðeigandi kafla skaltu skoða innihaldsefnið fyrir reglugerðir ríkissjóðs (26 CFR 31), undirliður E.
- Útgáfa 505, Skattgreiðsla og Áætlaður skattur, fjallar um staðgreiðslu fyrir einstaklinga. (Einnig fáanlegt sem PDF skjal .)
- Útgáfa 15, Skattaráðgjafi Vinnuveitanda, fjallar um viðhaldsaðferðir fyrir atvinnurekendur. (Einnig fáanlegt sem PDF skjal .)
- Form W-4 er notað til að stilla eða breyta umfangi starfsmanna. Eyðublaðið inniheldur leiðbeiningar og vinnublað.
- Afgreiðsla er rætt ítarlega í kafla 26 af tekjuskatti JK Lasser og í 4. kafla Ernst & Young skattaleiðbeiningarinnar .
- Greiðslumáti og staðgreiðslureiknari frá PaycheckCity: Þessi reiknivél er hægt að nota til að tvöfalda athygli á útreikningum á úthlutun á greiðslumáti eða til að finna út hvaða staðgreiðsla á launagreiðslum gæti notað mismunandi staðgreiðsluskuldbindingar.