Úthlutunarskýrsla erlendra banka (FBAR) fer fram 30. júní hvert ár.
Nýtt fyrir Dagatal Ár 2013 Skýrsla
- Skýrsla utanríkisbanka og reikningsskila var umreiknuð úr ríkissjóði Form 90-22.1 (fyrri form) og er nú nefnd FinCEN Form 114.
- Leyft afrit af FinCEN Form 114 er hægt að hlaða niður af FBAR E-skráningarsíðu fjármálamálaráðuneytisins og smella á tengilinn fyrir FinCEN Report 114. Þetta er PDF niðurhal.
- Skýrslan er lögð inn beint með fjármálaeftirlitinu (FinCEN), sem er hluti af ríkissjóði Bandaríkjanna .
- FinCEN krefst þess að erlendir reikningsskýrslur séu sendar á rafrænu formi á FinCEN vefsíðu. Til að fá hjálp við rafræna umsóknarferli er vísað í leiðbeiningar FinCEN sem er að finna í Hvernig á að skrá FBAR rafrænt (pdf).
Skýrsla reikninga erlendra banka
Þú verður að tilkynna reikninga sem þú hefur í erlendum bönkum og öðrum fjármálastofnunum ef heildarjöfnuður þinn yfir öllum reikningum þínum er $ 10.000 eða meiri hvenær sem er á almanaksári. Þetta á við bæði reikninga sem þú ert eigandi og reikningar sem þú ert ekki eigandi en hefur vald til að sinna viðskiptum fyrir hönd eiganda reikningsins.
Tilkynna hverja erlendu fjárhagsreikning sem þú átt eða hefur undirskriftarvald með því að nota FinCEN Form 114. Þetta eyðublað er nokkuð sjálfsskýringar. Þú veitir upplýsingar um allar fjármálareikningar þínar í erlendum löndum, svo sem heiti bankans eða fjármálastofnunarinnar þar sem reikningurinn er haldinn, reikningsnúmerið þitt og reikningsjöfnuður.
Vertu meðvituð um að reikningsskýrsla utanríkisbankans sé lögð fyrir hvern reikningshafa. Giftu pör þurfa annaðhvort að skrá sérstaka skýrslur eða eina sameiginlega skýrslu. Fyrir reikninga sem hafa marga reikningseigendur eða einstaklinga með undirritunaryfirvöld geta nokkrir einstaklingar eða fyrirtæki tilkynnt sömu reikning á sérstökum erlendum reikningsskýrslum.
Hvaða tegundir erlendra reikninga eru skýranlegir?
Þarf að tilkynna um eftirfarandi gerðir fjármálareikninga á reikningsskýrslu erlendra banka ef þú uppfyllir kröfu um umsóknarkröfur:
- Bankareikningar (athuganir og sparnaður)
- Fjárfestingarreikningar
- Sameiginlegir sjóðir
- Starfslok og lífeyri
- Verðbréf og aðrar miðlari reikninga
- Skuldkort og fyrirframgreitt kreditkortareikningar
- Líftryggingar og lífeyri sem hafa peningaverðmæti
Hvaða tegundir bankareikninga og fjármálareikninga þarf að tilkynna ríkissjóðnum er fjallað ítarlega í 31 CFR hluta 1010 og í útskýringar ríkissjóðs á endurskoðun þeirra á þessum reglum sem voru birtar 24. febrúar 2011 í Federal Register http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Ég vísa þér á það skjal fyrir mjög nákvæma greiningu varðandi hvaða gerðir fjármálareikninga eru skýranlegir.
Hvenær á að skrá
FinCEN Form 114 er í gildi 30. júní hvers árs til að tilkynna erlendar bankareikningar í eigu síðasta almanaksársins. Gjaldeyrisreikningurinn verður að berast 30. júní. FinCEN krefst þess að Form 114 verði lögð á rafrænan hátt.
Hvað ef þú gleymir umsóknarfrestinum? Fjármálaeftirlitið stýrir nú þegar sjálfboðavinnu fyrir upplýsingaöflun fyrir fólk sem þarf að skrá seint erlendan reikningsskýrslu og þurfa að tilkynna áður óskilgreindar erlendir tekjur.
Einstaklingar sem eru að íhuga þetta sjálfboðaliðaskiptaáætlun skulu hafa samráð við skattaráðsmann áður en þeir taka þátt í þessari IRS-áætlun.
Hvar á að skrá
Form 114 er lögð inn með rafrænum hætti í gegnum fjármálakreppuna, sem staðsett er á bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Ef þú þarft val á rafrænum umsóknum skaltu hringja í FinCEN Regulatory Helpline á 800-949-2732 (gjaldfrjálst innan Bandaríkjanna).
Frá utan Bandaríkjanna, hringdu í 703-905-3975 (ekki gjaldfrjálst).
Eyðublöð og leiðbeiningar
- Leyft Form 114 er hægt að hlaða niður á FinCEN vefsíðu á bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Leitaðu að tengilinn merktur "FinCEN Report 114"
- Leiðbeiningar um að ljúka FBAR (pdf)
- Hvernig á að skrá FBAR rafrænt (pdf)
- Form 114a, skrá yfir heimild til rafrænna skráarsamskipta (pdf, inniheldur leiðbeiningar). Þetta skjal er notað til að heimila fagleg undirbúning til að skrá FBAR rafrænt fyrir þína hönd.
- FBAR E-skrár FAQs (pdf)
Hvar á að fá tæknilega aðstoð við FBAR
Bandaríkjamenn geta fengið hjálp með erlendum reikningsskýrslum sínum með því að hringja í IRS á 866-270-0733 (gjaldfrjálst innan Bandaríkjanna) eða 313-234-6146 (ekki gjaldfrjálst, fyrir gestur utan Bandaríkjanna). Þessi símasamband er í boði mánudaga til föstudags, kl. 08:00 til klukkan 16:30. Þú getur einnig sent FBAR-tengdum spurningum til FBARquestions@irs.gov.
Til að fá aðstoð við rafræna umsóknarspurningar, hafðu samband við BSAEFilingHelp@fincen.gov eða hringdu í BSA E-Fileing Help Desk á 866-346-9478 (gjaldfrjálst innan Bandaríkjanna). E-skráningarmiðstöðin er opin frá mánudegi til föstudags frá kl. 08:00 til 18:00 Austur tími.
Samræmda FBAR með skattframtali
Þó að erlendir reikningsskýrslur séu ekki skattar og þær eru ekki lagðar inn til innstæðueigenda, kann að þurfa að samræma upplýsingar um gjaldeyrisreikninga með upplýsingum um skattframtal.
Tekjur sem myndast innan þessara erlendra fjármálareikninga eru færðar á tekjuskatt á árinu sem tekjur eru aflaðar. Þú munt tilkynna um erlenda tekjur miðað við tegund tekna sem myndast. Til dæmis er greint frá vexti og arðgreiðslum á áætlun þinni B, hagnaði á áætluninni D og svo framvegis. Ef þú færð arð eða áhuga á þessum reikningum, vertu viss um að haka í reitinn í hluta III, lína 7a í áætlun B og tilgreina landið eða löndin þar sem þú ert með reikninga.
Í sumum tilvikum getur maður þurft að skrá Form 8938, yfirlýsingu erlendra fjármuna, með skattframtali. Skattareyðublað er aðskilið frá erlendum reikningsskýrslu, þótt það innihaldi svipaðar upplýsingar. Það eru sérstök þröskuld fyrir að þurfa að birta erlendan reikning. Fyrir Form 8938 tilgangi byrjar þröskuldurinn að heildarskuldabréfum erlendis á 50.000 Bandaríkjadali á síðasta degi ársins eða 75.000 Bandaríkjadala á hverjum tíma á árinu. Það eru hærri skýrslugjafarmörk fyrir hjón sem leggja saman og Bandaríkjamenn búa erlendis. Eftirfarandi tafla frá IRS getur verið gagnlegt: Samanburður á form 8938 og FBAR kröfur. Þar að auki geta allir erlendir skattar sem greiddar eru af erlendum tekjum tekið þátt í gjaldeyrisskatti á eyðublaði 1116 .
Hver verður að skrá TD F 90-22.1
Sérhver bandarískur ríkisborgari eða heimilisfasti útlendingur, samstarf, fyrirtæki, búi eða treystir verður að skrá TD F 90-22.1 ef þeir hafa "fjárhagslegan áhuga á eða undirritunarvaldi eða öðru valdi yfir fjárhagsreikningum, þ.mt banka, verðbréfa eða annars konar fjármálareikningar í erlendu landi, ef heildarverðmæti þessara fjárhagsreikninga fer yfir $ 10.000 hvenær sem er á almanaksári. " (Frá leiðbeiningunum fyrir TD F 90-22.1)
Undantekningar á skráningu
Þú þarft ekki að tilkynna reikninga sem haldnar eru í bandaríska hersins bankastarfsemi, jafnvel þó að þeir séu staðsettir í erlendum löndum. Hernaðarbankar eru taldar innlendir bandarískir bankar. Þú þarft ekki að tilkynna reikninga sem haldnar eru í bönkum í Guam, Púertó Ríkó, og Bandarísku Jómfrúareyjunum. Þú þarft einnig ekki að tilkynna US-undirstaða reikninga sem haldin eru af útibúi eða deild erlendra banka.
Lög um skýrslu erlendra bankareikninga
Lögin sem krefjast bandarískra borgara og heimilisfastra útlendinga til að tilkynna erlendu bankareikninga þeirra er að finna á 31 CFR kafla X (áður 31 CFR 103).
Kafli 103.24 er svohljóðandi:
Sek. 103.24 Skýrslur erlendra fjármálareikninga.(a) Hver sá sem er undir lögsögu Bandaríkjanna (nema erlent dótturfyrirtæki Bandaríkjanna) sem hefur fjárhagslegan áhuga á eða undirskrift eða annað yfirvald yfir banka, verðbréf eða aðra fjárhagsreikning í erlendu landi skal tilkynna slíkt samband við ríkisskattstjóra fyrir hvert ár þar sem slíkt tengsl eru og skal veita slíkar upplýsingar sem tilgreindar eru í skýrslugerðareyðublaði sem aðalframkvæmdastjóri leggur fyrir slíkar upplýsingar. Einstaklingar með fjárhagslegan áhuga á 25 eða fleiri erlendum fjármálareikningum þurfa aðeins að hafa í huga þessa staðreynd á forminu. Slíkir einstaklingar verða að leggja fram nákvæmar upplýsingar um hverja reikning þegar framkvæmdastjóri eða fulltrúi hans óskaði eftir því. (31 CFR 103,24)
Lög um takmarkanir á erlendri reikningsskýrslu erlendra banka
Það er sex ára lög um takmarkanir á mat á borgaralegum viðurlögum og fimm ár til að meta refsiverða viðurlög. (Heimild: New York State Bar Association, sem vitna í 31 USC kafla 5321 (b) (1) og 18 USC kafla 3282.)
IRS ráðleggur að skattgreiðendur ættu að halda erlendri reikningsskýrslu sinni í fimm ár. "Skráin verða að geyma í 5 ár frá 30. júní ársins eftir að tilkynnt er um almanaksárið og verður að vera tiltækt til skoðunar samkvæmt lögum. Með því að halda afrit af skráðum FBAR getur það hjálpað til við að uppfylla skráningu kröfur. " Auk þess mæli ég með að skattgreiðendur ættu að halda afritum af bankareikningum sínum og erlendri bankareikningsskýrslu í að minnsta kosti sex ár (sem samsvarar lengsta lögum um takmörkunartíma).
Viðurlög vegna ekki skráningar
Ríkissjóður getur lagt mjög stífur viðurlög vegna þess að skrá TD F 90-22.1 ekki.
"Siðferðisleg og refsiverð viðurlög, þar með talin við bótum, að hámarki 500.000 $ og fangelsi ekki meira en fimm ár, er kveðið á um að ekki sé lagt fram skýrslu, afhendingu upplýsinga og að leggja fram rangar eða sviksamlegar skýrslur." (Frá tilkynningunni um persónuvernd á formi 90-22.1)
Samkvæmt skattafulltrúi Howard Rosen er hægt að meta eftirfarandi viðurlög:
- Bilun í refsingu fyrir skrá - allt að $ 250.000 og / eða allt að 5 ár í fangelsi fyrir einhvern þann sem "vísvitandi brýtur" kröfurnar til að skrá. (31 CFR 5322a víti)
- Svikssjúkdómur - allt að $ 500.000 og / eða allt að 10 ára fangelsi fyrir einhvern mann sem "brýtur vísvitandi" kröfurnar um að skrá "sem hluti af mynstri á ólöglegri starfsemi sem felur í sér meira en $ 100.000 á 12 mánaða tímabili." (31 CFR 5322b víti)
- Rangar upplýsingar Refsingar - fínt eða allt að 5 ára fangelsi fyrir alla sem veita rangar, villandi, skáldskaparlegar eða sviksamlegar yfirlýsingar um TD F 90-22.1; eða allt að 8 ára fangelsi ef rangar upplýsingar fela í sér innlenda eða erlenda hryðjuverk. (18 CFR 1001 víti)
Viðbótarupplýsingar Spurningar
Viðbótarupplýsingar um þessi mál ætti að vera beint til IRS gjaldfrjálst skatta aðstoð línu á (800) 829-1040, sem er almenna kletta fyrir IRS. Stofnunin hefur einnig komið á fót sérstökum spjalli sérstaklega til að takast á við erlendan reikningsskilatilkynning á (866) 270-0733 (gjaldfrjálst) eða (313) 234-6146 (ekki gjaldfrjálst). Spurningar geta einnig verið sendar til IRS á FBARquestions@irs.gov .