Hæfir þú fyrir erlendan skattinneign?
Tilgangur erlendrar skattinneignar er að draga úr áhrifum þess að hafa sömu tekjur skattlagðar af bæði Bandaríkjunum og erlendu landi þar sem tekjurnar voru aflaðar.
Hæfir þú fyrir erlendan skattskuld?
Ekki eru allir skattar sem greiddar eru til erlendrar ríkisstjórnar gjaldgengir fyrir erlendan skattinneign. Spyrðu sjálfan þig eftirfarandi spurningar til að finna út hvort þú uppfyllir skilyrði.
- Er skatturinn lagður á þig?
- Vissir þú borgað eða safnað skattinum?
- Er skatturinn lagaleg og raunveruleg skattskuldbinding?
- Er skattur tekjuskattur eða skattur í stað tekjuskatts?
Ef þú getur svarað já við öllum þessum fjórum spurningum, þá geta þau verið innifald í útreikningi þínum á erlendum skattinneignum. Annars hæfir þú ekki. Hér er dæmi.
Jorge og Roberta eiga hús í Þýskalandi og greiða fasteignaskatt á hverju ári. Jafnvel þó að skatturinn sé skattur á Jorge og Roberta og þeir greiða það í raun og jafnvel þótt fjárhæðin sem greidd er sé löglegur og raunveruleg fjárhæð skattsskuldbindinga þeirra, er þessi skattur ekki tekjuskattur. Þess vegna eru eignaskattgreiðslur þeirra ekki gjaldgengar fyrir erlendan skattinneign.
Það var áður, að Jorge og Roberta gætu dregið þetta frá sér sem hlutfallslegt frádrátt fyrir fasteignaskatt í staðinn en þessi skattákvæði hefur verið útrýmt af skattalögum og starfslögum sem tóku gildi 2018. Talaðu við skattgreiðanda ef þú finnur sjálfur í þessari stöðu vegna þess að þú getur enn krafist þessa frádráttar á 2017 skattframtali þínu.
Stundum getur þú sleppt Form 1116
Þú getur krafist gjaldeyrisskattgreiðslunnar ef þú uppfyllir skilyrði fyrir því að ljúka og leggja inn IRS Form 1116. Þetta eyðublað reiknar út ýmsar takmarkanir sem eru settar á fjárhæð skatthlutfallsins sem þú átt rétt á. Eins og IRS útskýrir í Tax Topic 856, "Ef þú notar Form 1116 til að reikna út lánshæfiseinkunnina, verður erlend skattskattur þinn að vera minni af upphæð erlendrar skattar sem greiddur er eða áfallinn eða upphæð Bandaríkjaskatts sem rekja má til erlendrar heimildar tekjur. "
En þú gætir þurft ekki að nota Form 1116 til að krefjast lánsins. Þú getur krafist skattheimta fyrir fullt magn af erlendum sköttum sem greiddar eru beint á eyðublaði þínum 1040 án þess að reikna út hinar ýmsu takmörk ef hvert af eftirfarandi yfirlýsingum er satt:
- Öllum erlendum uppruna brúttótekjum þínum var frá vexti og arði.
- Öll þessi tekjur og gjaldeyrisskatturinn sem greiddur var af honum var tilkynnt þér á Form 1099-INT, Form 1099-DIV, eða Stundaskrá K-1.
- Heildarskattar þínar eru jafngildar eða minna en $ 300, eða $ 600 ef gifting er lögð sameiginlega.
- Þú hélt hlutabréf eða skuldabréf sem arðgreiðslur eða vextir voru greiddar í að minnsta kosti 16 daga og voru ekki skylt að greiða þessar fjárhæðir til einhvers annars.
- Þú ert ekki umsóknareyðublöð 4563 eða án tekna frá heimildum innan Puerto Rico.
- Allir erlendir skattar þínar voru löglega skuldsettar og voru ekki gjaldgengir fyrir endurgreiðslu eða lækkaðan skatthlutfall samkvæmt skattalögum og þau voru greidd til lönd sem Bandaríkin viðurkenna og styðja ekki hryðjuverk.
Það er engin tvöfaldur hagur
Fólk sem vinnur í erlendum löndum og vinnur með laun eða sjálfstætt starfandi tekjur mun oft greiða skatta af þeim tekjum til erlendra ríkisstjórna. Þetta fólk getur útilokað suma eða alla erlendu launatekjur sínar frá bandarískum tekjuskatti Bandaríkjanna, en þeir geta ekki krafist bæði erlendrar skattinneignar og erlendar launatekjur útilokun á sömu tekjum.
"Þú mátt ekki taka annaðhvort lánsfé eða frádrátt fyrir skatta sem greiddar eru eða áfallnar af tekjum sem þú útilokar við úthlutun erlendra vinnutekna eða útilokun erlendra húsnæðis," lýsir IRS í Tax Topic 856.
En ef aðeins hluti af launum sínum eða sjálfstætt starfandi tekjum er útilokað getur einstaklingur krafist erlends skatthlutfall á tekjum sem ekki voru útilokaðir frá skatti.