Hver er viðurkenndur persónulegur dvalarstaður?

by Julie Garber

Sérstök tegund trausts fyrir aðal- eða framhaldsskólann þinn

ATHUGASEMD: Lög og sambandslög breytast oft og eftirfarandi upplýsingar kunna ekki að endurspegla nýlegar breytingar á lögum. Fyrir núverandi skatt eða lögfræðilega ráðgjöf, vinsamlegast hafðu samband við endurskoðanda eða lögfræðingur þar sem upplýsingarnar í þessari grein eru ekki skattaréttur eða lögfræðileg ráðgjöf og er ekki í staðinn fyrir skattaréttar eða lögfræðiráðgjöf.

A Qualified Personal Residence Trust eða QPRT í stuttu máli er sérstök tegund af óafturkallanlegum trausti sem er hannað til að halda og eiga aðal- eða framhaldsskólann og fjarlægja verðmæti þess frá skattskyldum búi .

Hér er hvernig QPRT virkar:

01 Skref eitt - Skrifið óafturkallanlegt traustarsamning.

Fyrsta skrefið í því að koma á QPRT er að skrifa í raun óafturkallanlegt traustarsamning . Þú þarft að ákveða hverjir munu starfa sem upphafsstjórar og eftirlitsmenn, hversu lengi þú vilt halda réttinum til að búa í búsetunni (þetta er kallað "haldið tekjutímabilinu") áður en það fer framhjá fulltrúa þínum og síðan Hver mun vera fullkominn styrkþegi traustsins þegar haldið tekjutímabili endar. Þessar ákvarðanir verða mjög mikilvægar þar sem QPRT er óafturkallanlegt traust og ekki er auðvelt að breyta ákvæðum þess.

02 Skref tvö - Sjóðið traustið með búsetu þinni.

Næsta skref er að flytja eignarhald á búsetu þína í nafni QPRT. Þetta er gert með því að taka upp nýtt verk af nafninu þínu í nafni traustsins í landaskránni þar sem eignin er staðsett.

03 Skref þrjú - Fáðu mat á búsetu þína til gjafaskattar.

Næsta skref er að fá mat á búsetu frá og með þeim degi sem þú færir það inn í nafn QPRT frá leyfisveitandi fasteignamatari. Þetta er nauðsynlegt til að ákvarða sanngjarnt markaðsvirði eignarinnar vegna gjafaskattar .

04 Skref Four - Tilkynna gjöf þína til IRS.

Næsta skref er að skrá Form 709, Gjafabréf Bandaríkjanna (og Generation-Hipping Transfer Tax) aftur , með IRS, sem verður vegna 15. apríl ársins eftir að þú hefur flutt búsetu í QPRT. Þetta er nauðsynlegt vegna þess að flytja búsetu inn í QPRT er talin vera gjöf til fullkominna bótaþega í trausti vegna sambands gjafaskatta tilgangi. Ef þú býrð í ríki sem einnig hefur gjöfargjald, þá þarftu einnig að skrá ríkisfjármálaskatt . Horfðu á hvernig viðurkennd persónuleg búsetu virkilega virkar til að draga úr skattskyldum eignum þínum til að læra hvernig verðmæti gjafans í QPRT er reiknað út.

05 Skref Fimm - Farðu um fyrirtækið þitt eins og venjulega.

Á hinu virka tekjutímabili QPRT ferðu um fyrirtækið þitt eins og venjulega. Þetta þýðir að þú munt geta haldið áfram að búa í búsetuhúsinu ókeypis og taka allar viðeigandi tekjuskatts frádráttar . Og þú verður einnig að vera skylt að viðhalda og gera við eignina til hagsbóta fyrir fullkominn styrkþega QPRT.

06 Skref Sex - Flytja eignarhald á búsetu til fullkominna bótaþega.

Þegar tekjutímabilið lýkur verður vörsluaðili QPRT að flytja eignarhald á búsetunni frá nafni treystunnar í nöfn fulltrúanna sem eiga rétt á trausti. Þetta er gert með því að taka upp nýtt verk af nafni traustsins í nöfn traustsþega í landaskránni þar sem eignin er staðsett.

07 Skref sjö - Borgaðu sanngjörn markaðsleigusamning.

Þegar hinn fyrri tekjutími lýkur þarftu að greiða sanngjörnu markaðsleigu ef þú vilt halda áfram að búa í fullbúnum búsetu eða ef þú vilt nota það reglulega eins og til frís. Greiðsla leigu mun hjálpa til við að lækka verðmæti skattskylds búnaðar þíns frekar og fara með fleiri eignir þínar til fulltrúa þína án þess að nota meira af útilokun gjafaskattsins þar sem leigutekjur verða ekki talin gjafir til styrkþeganna.