Bílaleigastekjur

Tekjur sem aflað er með leigu á bílum og vörubíla er skattskyld.

Tekjur aflað með því að leigja út bíl í gegnum jafningjarþjónustur, eins og JustShareIt, Getaround eða Turo, eru skattskyldar. Bíllinn eigandi getur einnig dregið úr kostnaði vegna leigu á bílnum, svo sem afskriftir, þóknun og markaðskostnaði. Hvernig greint er frá tekjum og gjöldum fer eftir því hvort þessi atvinnustarfsemi er talin fyrirtæki.

Þetta er ný og vaxandi leið fyrir fólk til að græða peninga og IRS hefur aðeins takmarkaða upplýsingar um þetta efni.

Við skoðum allar tiltækar upplýsingar sem tengjast tekjum með því að leigja út einkabíl.

Helstu atriði

• Tekjur eru kallaðir leigir frá persónulegum eignum:
  • Það er venjulegt tekjur sem falla undir sambands tekjuskatt og ríki tekjuskatt.
  • Hugsanlega háð sjálfsskatti.
• Þessi tekjur eru flokkuð annaðhvort sem tekjutekjur eða sem tekjur utan tekna:
  • Viðskiptatekjur eru skráðar á áætlun C og er háð sjálfsskatti;
  • Rekstrartekjur eru skráðar á línu 21 í formi 1040;
  • Rekstrartekjur eru undirflokkaðar annaðhvort sem hagnaður eða fyrir hagnýt starfsemi
• Kostnaður er dreginn frá:
  • Sem rekstrarkostnaður er nettó beint í rekstrartekjum á áætlun C.
  • Eins og kostnaður vegna viðskipta, sláðu inn á línu 36 í Form 1040 og auðkenna sem "PPR."
  • Eða sem hagnýt gjöld fyrir hagnaðarskyni
    • á áætlun A ýmis sérsniðin frádráttur með fyrirvara um 2% af AGI mörkum
    • Takmörkuð: Útgjöld geta ekki verið meira en þær tekjur sem þú tilkynnir.
  • Hvað er hægt að draga frá?
    • gengislækkun
    • Raunverulegur kostnaður: prorated til leigu nota
    • eða staðalfjárhlutfallið
    • Markaðsgjöld / þóknun til netanna
    • Vextir
    • Bíll þvottar
    • Viðgerðir

• Tæknileg vandamál:
  • Er þetta viðskipti eða viðskipti?
  • Ef fyrirtæki veldur tapi, er þetta tap aðgerðalaus eða óvirkt?
  • Ef leigutækið veldur tapi, viltu gera sérstaka kosningu til að fá meiri tíma til að ákvarða hvort virkni þín er í samræmi við hagræðingarprófið?

Í IRS hugtökum, það sem við erum að fást við er kallað leigir frá persónulegum eignum .

Við skulum lesa hvað IRS hefur að segja um þetta efni, og þá munum við skola út hvað það þýðir.

Leigir frá einkaeign - útdráttur frá útgáfu 17

"Ef þú leigir út einkaeign, svo sem búnað eða ökutæki, hvernig þú skýrir tekjur þínar og gjöld er í flestum tilfellum ákvörðuð af: Hvort leigutækið er fyrirtæki eða ekki Hvort leigutækið er hagnýtt eða ekki. "Í flestum tilfellum, ef aðal tilgangur þinn er tekjur eða hagnaður og þú tekur þátt í leigufyrirtækinu með samfellu og reglulegu millibili, er leigufyrirtækið þitt fyrirtæki. Sjá útgáfu 535, rekstrargjöld, til að fá upplýsingar um að draga frá kostnaði fyrir bæði fyrirtæki og ekki -hagnaðarstarfsemi. "Skýrslur um tekjur og gjöld fyrirtækja. Ef þú ert í viðskiptum við leigu á eignum skaltu tilkynna tekjur þínar og gjöld á áætlun C eða áætlun C-EZ (eyðublað 1040). Í formi leiðbeiningunum eru upplýsingar um hvernig á að klára þau. "Tilkynna um rekstrartekjur. Ef þú ert ekki í viðskiptum við leigu á eignum skaltu tilkynna leigutekjur þínar á Form 1040, línu 21. Skráðu tegund og upphæð tekna á punktalínu við hlið línu 21. "Tilkynna um rekstrarkostnað. Ef þú leigir persónulegan eign fyrir hagnaði, þá þarftu að greiða leigukostnað í heildarfjárhæðinni sem þú slærð inn á Form 1040, línu 36 og sjá leiðbeiningarnar þar. "Ef þú leigir ekki eignarhagnað, þá er frádrátturinn takmörkuð og þú getur ekki greint frá tapi til að vega upp á móti öðrum tekjum. Sjá Verkefni sem ekki eru til hagnaðar , undir öðrum tekjum , síðar."

IRS.gov, Federal Income Tax þín (útgáfu 17) , kafla 12 (aðrar tekjur), hluti um leigu frá persónulegum eignum; bls. 91-92 í PDF útgáfunni .

Grundvallaratriðin

• Í fyrsta lagi ákveðið hvort bíllinn þinn er fyrirtæki.
• Í öðru lagi, ef leigustarfsemi þín er fyrirtæki, þá skaltu ákvarða hvort þú tekur virkan þátt í viðskiptum.
• Í þriðja lagi, ef leigustarfsemi þín er ekki fyrirtæki, þá skaltu ákvarða hvort bíllinn þinn virki í hagnað.

Frá þessum þremur spurningum getum við fundið út hvernig tekjur eru skattlagðar og tilkynntar um skattframtal.

Ef leigja út einkafyrirtæki er viðskipti eða fyrirtæki, þá eru leigutekjur skattlagðar eins og aðrar tekjur fyrirtækja. Þú tilkynnir heildarleiga á áætlun C. Þú dregur einnig útgjöld sem tengjast beint bílaleigufyrirtækinu þínu; Þetta er einnig tilkynnt um áætlun C. Nettó tekjur (eftir frádráttar) eru háðar tekjuskatti ríkissjóðs, sjálfstætt starfandi skattar og ríkissjóðir.

Ef þú lendir í tapi í leigufyrirtækinu þínu, þurfum við að reikna út hvenær og hversu mikið af þessum tapum er hægt að draga frá.

Hvað er í vinnunni eru takmarkanir á aðgerðalausum virkni . Takmarkanir á óbeinum aðgerðatakmörkum stjórna hvenær (á hvaða skattaári) og hversu mikið (að því marki sem aðrir óbeinar tekjur) tap er leyfilegt. Það eru þrjár reglur sérstaklega sem við þurfum að borga eftirtekt. Almenn regla segir: "Leigaverkefni er aðgerðalaus, jafnvel þótt þú hafir tekið þátt í þessari starfsemi" (útgáfu 925, aðgerðasvið um áhættu og áhættumat, kafla um aðgerðalaus starfsemi, bls. 3 í PDF útgáfunni ). Hins vegar eru tveir sérstakar reglur sem veita undanþágur: fimm undantekningar fyrir leigustarfsemi og efnisþátttökupróf. Með því að vinna með þessum sérstökum reglum, ákvarðum við hvernig á að takast á við tap á bílaleigu.

Við höfum tvíþættan hátt til að ákvarða hvenær og að hve miklu leyti tap á leigufyrirtæki er frádráttarbær. Fyrsti leiðin lítur út fyrir undantekningarnar á reglum leigusamningsins. Önnur leiðin lítur út fyrir hvort þú hafir "verulegan þátt" í leigufyrirtækinu.

Ef leigja út einkafyrirtæki er ekki fyrirtæki , þá eru leigutekjur skattlagðir sem venjulegar tekjur. Þú tilkynnir heildarleigurnar á línu 21 (aðrar tekjur) með formi 1040; Útgjöld eru færð á línu 36. Tilgreindu að tekjurnar eru frá leigu á eignum, þannig að IRS muni vita hvaða tegund tekna þú ert að tilkynna þar. Tilgreindu útgjöldin á dotted line fyrir Form 1040 Line 36. Þú munt taka eftir því að lína 36 er línan þar sem við treystum allar breytingar á tekjum. Þú verður einnig að taka eftir því að ekki er lína frá línu 23 til 35 fyrir þessar tegundir útgjalda. Samkvæmt því ber IRS okkur: "Á punktalínu við hliðina á línu 36, sláðu inn upphæð frádráttar þíns og auðkenna það eins og tilgreint er." Sérstaklega, IRS heldur áfram að segja: "Dráttarbær útgjöld vegna tekna sem greint er frá á línu 21 frá leigu á persónulegum eignum sem eru í hagnaðarskyni. Þekkja sem" PPR. "" ( Leiðbeiningar um Form 1040 , 2015 útgáfa, bls. 38) .

Rekstrartekjur eru háðir samsköttunartekjum og ríkissjóði. Það er ekki háð sjálfsskatti.

Ef bílaleigusamningur er ekki fyrirtæki og er ekki gerður til hagsbóta, þá eru leigutekjur og gjöld meðhöndluð sem áhugasvið. Leigutekjur eru skráðar á línu 21 (aðrar tekjur) með eyðublaði 1040. Kostnaður sem tengist leigusamningi er færður á áætlun A sem ýmis frádráttur með fyrirvara um 2% af leiðréttum brúttótekjumörkum. Fjárhæð útgjalda sem þú tilkynnir getur ekki farið yfir magn af leigutekjum sem þú tilkynntir. Ennfremur lækkar leigukostnaður, þegar hann er bætt við aðra ýmisgreiddan frádrátt, um 2% af leiðréttum brúttótekjum. Leigan tekjur eru venjulegar tekjur sem falla undir sambands tekjuskatt og hvaða ríki skatta; Það er ekki háð sjálfsskatti. Þessi takmörkun virðist aðeins eiga sér stað við starfsemi sem ekki er til hagnýtingar. Ef kostnaður fer yfir brúttótekjur af starfsemiinni, þá eru verklagsreglur til að ákvarða hvaða röð til að taka frádráttinn inn. ( Sjá, útgáfu 535, rekstrargjöld, kafli um takmörkun á frádráttum, bls. 6 í PDF útgáfunni .)

Til dæmis , gerðu ráð fyrir að Sallie leigir bílinn sinn og fær $ 5.000 í hreinum leigum. Kostnaður hennar í tengslum við leiguteksturinn er $ 2.500. Og leiðrétt brúttótekjur hennar eru $ 100.000. Ef þessi leiga starfsemi er ekki viðskipti og ekki gerð fyrir hagnaði, þá eru gjöld hennar tilkynnt á áætlun A-línu 23. Ef Sallie hefur engin önnur frádrátt, þá er hún frádráttur að frádregnum $ 2.500 og þetta lækkar um 2% af henni leiðrétt brúttó tekjur af $ 100.000, eða lækkun $ 2.000. Nettó fjárhæð frádráttar hennar, eftir þetta "2% klippingu" er $ 500. Það er upphæðin frádráttarbær hluti af leigukostnaði hennar. The hvíla er ekki frádráttarbær.

Flowchart
Hvernig er tekjur af leigu á bílskatti?
Er það verslun eða viðskipti?
Já.	Skýrsla tekjur og gjöld á áætlun C.
Hefurðu hagnað?
Já.	Nettó tekjur með fyrirvara um Federal Tekjuskattur + Sjálfstættaskattur + Tekjuskattur ríkisins
Nei	Mætir þú eitthvað af fimm undanþágunum fyrir leiguleyfi?
Já.	Tap á áætlun C er ekki takmörkuð við takmarkanir á áhættuþáttum (Passive Activity Loss Limitations). Tregðu tapinu að fullu.
Nei	Hefurðu tekið þátt í alvöru?
Já.	Meðhöndlaðir sem óvirkar viðskipti. Tap á áætlun C ekki takmörkuð af PALL. Tregðu tapinu að fullu.
Nei	Hlutlaus viðskipti. Tap á áætlun C er takmörkuð af PALL. Fylltu út Form 8582 til að reikna út hvernig tapið er meðhöndlað.
Nei	Er aðgerðin gerð fyrir hagnað? (Skoðaðu 9 þætti.)
Já.	Með fyrirvara um Federal Tekjuskattur + State Tekjuskattur. Skýrðu tekjur á línu 21 sem "einkaeignarleiga." Skýrðu gjöld á línu 36 sem "PPR".
Nei	Með fyrirvara um Federal Tekjuskattur + State Tekjuskattur. Skýrðu tekjur á línu 21 sem "einkaeignarleiga." Skýrðu kostnað við áætlun A, lína 23 sem "Áhugamál áhugamanna."

Er bílaleigan þín fyrirtæki eða ekki?

Fyrsta mikilvægasta spurningin er að spyrja hvort virkni þín við að leigja út einkabíl eða vörubíl er fyrirtæki. Þetta gerir verulegan mun á því hvernig tekjurnar eru skattlagðir og þar sem tekjur og gjöld eru færðar í skattframtali. Við skulum sjá hvað IRS hefur að segja um þetta mál.

• "Í flestum tilfellum, ef aðal tilgangur þinn er tekjur eða hagnaður og þú tekur þátt í leigufyrirtækinu með samfellu og reglulegu millibili, er leigufyrirtækið þitt fyrirtæki. Sjá útgáfu 535, rekstrargjöld, til að fá upplýsingar um að draga frá kostnaði fyrir bæði fyrirtæki og ekki -hagnaður starfsemi "(Ritun 17, Federal Tekjuskattur).

Takið eftir því hvað IRS segir:

• Ef aðal markmið þitt er að búa til tekjur eða hagnað
• og þú tekur þátt í leigutækinu með samfellu og reglu ,
• þá er leigustarfið þitt fyrirtæki.

Hvaða önnur verkfæri og viðmiðanir höfum við til að ákvarða hvort starfsemi sé viðskipti eða viðskipti? Spurningin um hvernig á að skilgreina bara hvað er viðskipti eða viðskipti er mál sem sögulega hefur IRS verið þögul um. Sjá til dæmis umræðu Joe Kristans um hvort leigja út fasteign er viðskipti eða viðskipti. (Athugið: þetta er ekki það sama mál, en tengt mál.)

Hér eru málin sem við sjáum það:

Er bíllinn þinn leigutekstur á hagnaði?

• "Til að ákvarða hvort þú rekur hagnað af hagnaði eru nokkrar þættir teknar með í reikninginn.Einn þáttur einn er afgerandi. Meðal þeirra þátta sem þarf að íhuga eru: ..." (Útgáfa 535, Rekstrarkostnaður, fyrir hagnaðarstarfsemi, bls. 5 í PDF útgáfunni ).

Það er miklu auðveldara að sjá hvort starfsemi fer fram í hagnaðarskyni. Eftir allt saman er hægt að segja aðeins með því að fylgjast með því hvort leigutekjan býr til hagnað með því að mæla brúttó tekjur, draga úr tengdum útgjöldum og síðan sjá hvort einhver hagnaður sé eftir.

Fjármálaeftirlitið lýsir níu þáttum til að prófa hvort virkni sé hagnýt.

• "Þú heldur áfram að starfa á viðskiptalegan hátt,
• "Tíminn og áreynsla sem þú setur í virkni bendir á að þú ætlar að gera það arðbært,
• "Þú treystir á tekjum þínum á lífsviðurværi þínu,
• "Tjónið þitt stafar af aðstæðum sem eru ekki undir stjórn þinni (eða eru eðlilegar í upphafsfasa fyrirtækisins)
• "Þú breytir starfsaðferðum þínum í tilraun til að bæta arðsemi,
• "Þú (eða ráðgjafarnir þínir) hafa þá þekkingu sem þarf til að halda áfram að starfa sem árangursríkt fyrirtæki,
• "Þú varst vel í því að græða hagnað í svipuðum aðgerðum í fortíðinni,
• "Verkefnið gerir hagnað á nokkrum árum, og
• "Þú getur búist við að gera hagnað af framtíðinni frá hækkun eigna sem notuð eru í starfsemi" (Útgáfa 535).

Regla Thumb: Ertu Arðbær í 3 af 5 árum?

Ríkisendurskoðanir munu gera ráð fyrir að starfsemi sé rekin til hagsbóta ef starfsemin framleiðir hagnað í að minnsta kosti þrjú ár undanfarin fimm ár, þar á meðal núverandi ár (Útgáfa 535).

Í tengslum við bílaleigufyrirtæki þýðir þetta að IRS muni gera ráð fyrir að það sé satt að bíllinn sé virkur til hagnaðar ef bílaleigubíllinn er arðbærur amk þrjú ár frá hvaða fimm ára prófunartímabili. Eins og áður hefur komið fram er leigutekjur af eignum sem eru teknar til hagsbóta skattskyldar sem tekjutekjur sem falla undir sjálfsskattarskatt eða sem venjulegar tekjur sem ekki falla undir sjálfsskattarskattinn með kostnaði að fullu frádráttarbær sem leiðréttingar á tekjum.

Ef bílaleigubíllinn átti að mistakast í þessu 3-út-af-5 ára prófi, gæti IRS byrjað að furða hvort bíllinn virkni er í raun ekki fyrir hagnaðarstarfsemi. Rekstrarhagnaður er meðhöndluð eins og áhugamál: Tekjur eru að fullu skattskyldir á venjulegum vöxtum og kostnaðurinn er frádráttarbær sem ýmis frádráttur á áætlun A og má ekki fara yfir magn af bílaleigutekjum sem greint er frá á framhlið formsins 1040. Það getur leitt til hærri skatta eftir því sem skattlagning er á hendi, þar sem bíllinn er meðhöndlaður sem hagnýtur áhugamál. Það er vegna þess að ekki allir njóta góðs af aðgreina frádrátt sinn, annaðhvort vegna þess að þeir hafa ekki nægjanlegar frádráttargreiningar til að greina eða vegna þess að hlutfallsleg frádráttur þeirra er svo harkalegur áföngum að það er betra að taka stöðluðu frádráttinn.

Þú getur beðið IRS að halda áfram að gera hvaða ákvörðun sem er um hvort bíllinn þinn virki í hagnað. Í tæknilegum fangelsi er þetta kallað kosning. Undir þessum kosningum biður þú IRS að bíða þangað til þú hefur fimm ára starfsemi. Þá getur þú og IRS farið yfir fulla fimm ár til að sjá hvort bíllinn hafi virkað hagnað á að minnsta kosti þremur af þeim fimm árum. Þessi kosning er gerð með því að senda Form 5213 með skattframtali þínu. Það sem þú færð með því að gera þessa kosningu er sú að "IRS mun ekki strax spyrja hvort starfsemi þín taki þátt í hagnaði. Þar af leiðandi mun það ekki takmarka frádrátt þinn," segir IRS út í útgáfu 535. Í staðinn gefst þú upp eða afsalað eðlilegt þriggja ára lög um takmarkanir á endurskoðun og lengja þetta í tvö ár eftir gjalddaga ávöxtunar síðasta árs á fimm ára tímabili. Hins vegar gildir þessi framlengda endurskoðunarskírteinis um takmarkanir aðeins með tilliti til frádráttar sem tengjast bílaleigusamningi og öllum tengdum frádráttum sem gætu haft áhrif á stærðfræðilega með því að breyta bílaleigusamningum. The hvíla af skattframtali okkar er enn varið undir venjulegum þriggja ára endurskoðunarskírteini um takmarkanir.

Nánari upplýsingar um þennan sérstaka kosningu er að finna í kafla 535 fyrir bls. 5 (bls. 5 í PDF útgáfunni ).

Er fyrirtæki þitt aðgerðalaus?

Ef eigandi fyrirtækisins skiptir ekki verulega þátt í bílaleigufyrirtækinu og reksturinn tapar tap á árinu, þá gæti þetta tap verið frestað samkvæmt reglum um takmarkanir á óbeinum aðgerðum (PALL). Þessar reglur eru settar fram í smáatriðum í útgáfu 925, aðgerðalausar aðgerðir og áhættuþættir.

En skulum vera skýr um ástandið. Þú hefur þegar ákveðið að bíllinn þinn er fyrirtæki og fer fram fyrir hagnaði. Þú ert að tilkynna um tekjur og gjöld á áætlun C. Eftir að hafa dregið úr öllum kostnaði sem tengist bílaleigufyrirtækinu hefur þú neikvæða hreinan tekjur (tap). Á þessum tímapunkti þarftu að spyrja sjálfan þig: Er þetta tap takmörkuð af reglum um óbeinar aðgerðir?

Ef ekki, þá er heildarfjárhæð tapsins borin framan við eyðublöð 1040, þar sem tapið veg á móti öðrum tekjum sem greint er frá á því formi.

Ef já, þá er tapið lokað. Tapið er ekki borið framan við eyðublöð 1040. Í staðinn er magn tapsins runnið yfir (fer yfir) til skattframtala næsta árs, þar sem það vegur upp á móti hreinum jákvæðum tekjum á bílaleigu áætlunarinnar á næsta ári.

Svo hvernig ákvarða við hvort bílaleigufyrirtæki sé aðgerðalaus? Við verðum að ákveða hvort þú, sá sem leigir út bílinn sinn, tekur þátt í viðskiptum. Og til að ákveða það, skoðum við 7 prófanirnar um þátttöku í efni, sem eru ítarlegar í útgáfu 925 (bls. 5 í PDF útgáfu ). Prófið sem flestir skattgreinar muna er fyrsta prófið: "Þú hefur tekið þátt í virkni í meira en 500 klukkustundir" á skattárinu. Fimm hundruð klukkustundir gætu verið nokkuð hátt markmið til að mæta fyrir fólk sem leigir út bílana sína í gegnum samnýtingu hagkerfis vettvang.

Sem betur fer þurfa skattgreiðendur að hitta aðeins einn af sjö prófum fyrir þátttöku í efni. Fimm hundruð klukkustundir af starfsemi er eitt próf. Í þriðja prófinu er spurt hvort skattgreiðandi hafi tekið þátt í starfsemi í meira en 100 klukkustundir á árinu og þátttaka skattgreiðenda var að minnsta kosti eins mikið og allir aðrir, þ.mt aðrir eigendur. Þessi þriðja próf gæti verið mögulegri markmið fyrir fólk sem leigir út bílana sína.

Hvað ef manneskjan hefur ekki eitt hundrað klukkustunda þátttöku? Við skulum skoða önnur próf. Þetta spyr hvort þátttaka skattgreiðenda í starfsemi ársins væri umtalsvert allur þátttaka í starfsemi allra einstaklinga (þ.mt allir eigendur) á árinu. Með öðrum orðum, þetta próf er að spyrja hvort skattgreiðendur gerði verulega öll vinna að leigja út bílinn. Ef svo er, þá tekur skattgreiðandi þátt í viðskiptum.

Samkvæmt því mælum við með að viðskiptavinir fylgjast með fjölda klukkustunda af hverjum einstaklingi (eigandi, starfsfólk, verktakar) sem vinnur í viðskiptum.

Takið eftir eftirfarandi rökfræði:

• "Leigaverkefni er aðgerðalaus, jafnvel þótt þú hafir tekið þátt í starfsemiinni"
• "Verkefni er leigusamningur ef raunveruleg eða persónuleg eign er notuð af viðskiptavinum eða haldið til notkunar viðskiptavina og brúttó tekjur (eða væntanlegar brúttó tekjur) af starfsemiinni tákna fjárhæðir sem greiddar eru (eða greiða) aðallega fyrir notkun eignarinnar. "
  • Gildir áþreifanlegum persónulegum eignum, svo sem bílum
• Að undanskildum
  1. "Meðalfjöldi viðskiptavina er
     • "7 daga eða minna, OR
     • "30 daga eða minna og veruleg persónuleg þjónusta var veitt til að gera leiguflugið tiltækt til notkunar viðskiptavina
  2. "Sérstök persónuleg þjónusta var veitt til að gera leiguflugið tiltækt til notkunar viðskiptavina.
  3. "Leiga á eigninni er tilviljanakennd til starfsemi utan starfsemi.
  4. "Þú notar venjulega leiguflugið á skilgreindan vinnutíma til að nota ekki eingöngu af ýmsum viðskiptavinum.
  5. "Þú veitir eign til notkunar í nonrental starfsemi samstarfs, S fyrirtæki, eða sameiginlegt verkefni í eigu þinni sem eigandi ...."
     • Frá leiðbeiningum fyrir eyðublað 8582 (pdf)
• Niðurstaða,
  • Leiga á persónulegum eignum (bíla) sem rekstrarhagnaður er háð óvirkri starfsemi tapi
    • jafnvel þótt eigandi taki verulega þátt í,
    • og þannig eru öll tjón takmarkað af PALL;
  • Nema annað hvort yfirlýsingar 1 - 5 (hér að framan) sé satt, þá er starfsemiin ekki meðhöndluð sem leigusamningur og þannig er ekki tæmt af tapi PALL.
    • Undantekning 1 lítur efnilegur hér.

LEIÐBEININGAR: Haltu eftir fjölda daga fyrir hvern leigu, og í lok ársins, taktu meðaltalið til að sjá hvort það gæti verið innan við 7 daga. Ef svo er, þá er engin tjón fyrir bílaleigufyrirtækin ekki takmörkuð við takmarkanir á aðgerðatengdum aðgerðum. Það þýðir að nettó tapið frá áætluninni C myndi rennslast til að framan Form 1040, þar sem tapið mun vega upp á móti öðrum gerðum tekna.

"Ef virkni fellur utan leiga skilgreiningarinnar, þá er það aðgerðalaus eða óvirkt á grundvelli þess hvort skattgreiðendur taka virkan þátt." (IRS.gov, Lífsstjórnunarkerfi Lífsendurskoðun, febrúar 2005, PDF, bls. 2-3.)

"Reg. § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Sex undantekningar á skilgreiningu á leigu. Ef undanþága á við er leigutækið meðhöndlað sem fyrirtæki og reglur um efni þátttöku sækja um. " (bls. 2-8)

Hlutlaus tap tapar jákvæðum óbeinum tekjum.

Upptaka

1. Skrá yfir vinnutíma - Nafn einstaklings og fjöldi vinnustunda
   • Notkun: Samtals # vinnustunda fyrir hvern einstakling
   • Fyrir eiganda, eru þau yfir 500? Yfir 100 og að minnsta kosti eins mikið og allir aðrir? Aðallega allt?
2. Log af leigu,
   • mæla fjölda daga sem bíllinn er leigður út í hvert sinn.
     • Notkun: að meðaltali í lok ársins.
   • Og mæla fjölda kílómetra ekið í hvert sinn
     • Notkun: Fyrir stöðluðu mílufjöldi
   • Og að mæla alls kílómetra var bíllinn að aka á árinu
     • Notkun: til að mæla alla kílómetra
     • Til að mæla leigunotkun (ef þú tekur raunverulegan kostnað)
3. Brúttó tekjur (tekjur)
4. Útgjöld, flokkuð eftir tegundum, svo sem
   • Bíll kostnaður, svo sem
     • grunn og afskriftir
     • Fjármagnskostnaður (vextir)
     • Eða leigugreiðslur
     • Bensín
     • Viðgerðir
     • Dekk
     • Olíubreytingar og annað reglubundið viðhald
     • Bílatryggingar
     • Bíll hreinsar / smáatriði
     • Bílastæði / tolla (ef við á)
     • Tilvitnanir / miðar eru ekki frádráttarbær.
   • Umboð (greitt til bílaframleiðslukerfa)
   • Mánaðarlegar þjónustugjöld eða aðgangsgjöld eða þjónustugjöld
   • Uppsetningargjöld fyrir búnað
   • Kostnaður við auka lykla sem þarf til leigu
   • Professional ljósmyndun (að taka mynd af bíl)
   • Sérstök búnaður eða þjónusta (gervihnattaútvarp, GPS osfrv.)
   • Professional gjöld (lögfræðingar og endurskoðendur)
   • Allir aðrir kostnaður sem er sanngjarnt og venjulegt miðað við eðli fyrirtækisins.

Fyrst birt 31. desember 2015. Endurskoðað 23. febrúar 2016. Útgáfa 1.1. Spurningar? Athugasemdir? Þú getur sent höfundinum tölvupóst eða sent skilaboð í gegnum Twitter.