Þetta svið er kallað skattheimta. Þar sem hver skattheimta byrjar og endar breytileg eftir því sem umsækjandi er aðili að.
Skattvextir geta einnig verið mismunandi eftir því hvaða tekjur maður hefur. Venjulegir skattar eiga við um flesta tegundir tekna. Sérstakur skattkerfi gildir um tekjur af langtímafjármagnstekjum og auknum arðgreiðslum.
Skulum fyrst fá yfirsýn yfir öll skatthlutfall fyrir árið 2015. Skýringin hér að neðan sýnir venjulegan skatthlutföll (fyrsta dálkur) og vextir til langtímahagnaðar og hæfra arðgreiðslna (seinni dálkur). Afgangurinn af dálkunum sýnir upphaf og lok hvers skattahóps, flokkað eftir umsóknarstöðu. Mikilvægt er að hafa í huga að dollaraupphæðirnar eru skattskyldar tekjur - sem eru heildar tekjur í heiminum eftir að ýmsar frádráttar hafa verið dregnar frá.
| 2015 Skatthlutfall | |||||||||
| Skatthlutfall | Single | Forstöðumaður heimila | Giftað skráningu aðskilið | Giftur skráning sameiginleg / hæfur ekkja eða ekkja | |||||
| Venjulegur tekjur | Langtímahagnaður og viðurkenndur arður | Skattskyldur tekjur yfir | til | Skattskyldur tekjur yfir | til | Skattskyldur tekjur yfir | til | Skattskyldur tekjur yfir | til |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9.225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9.225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439.000 | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439.000 | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
Skattlagningartöflur geta einnig verið aðgreindar með umsóknarstöðu.
| 2015 Venjuleg skatthlutfall fyrir einfalda skráningarstöðu [Skattlagning Stundaskrá X, Kóði 1, c-lið] | ||||||||
| Ef skattskyldur teknaður er | a | b | c | d | e | f | g | |
| yfir | en ekki yfir | Skattskyldar tekjur | Mínus | Dragðu frá (b) frá (a) | Margföldunarfjárhæð | Margfalda (c) með (d) | Viðbótarfjárhæð | Bæta við (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37.450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5.156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18.481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46.075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | × 35% | 119,401,25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119.996.25 | ||||
Þetta snið af skatthlutfallinu (sem sýnt er hér að framan) leggur áherslu á aflfræði hvernig reikna skal sambandsskattinn. Til að nota þetta töflu, byrjum við með því að reikna út skattskyldan tekjur einstaklinga. Síðan notum við fyrstu tvo dálkana til að finna það svið þar sem skattskyldar tekjur falla. Þegar við finnum viðeigandi röð, þá vinnum við síðan í röðinni frá vinstri til hægri.
Þegar við þekkjum viðkomandi röð skrifum við að upphæð skattskyldra tekna í dálki (a). Við framkvæmum síðan frádrátt í dálki (c) og framkvæma margföldun í dálki (e). Við þetta númer bætum við upphæðinni í dálki (f) til að finna sambandsskattsskuldbindinguna í dálki (g).
Til að setja þetta á annan hátt tekjum við skattskyldar tekjur og draga frá upphæðinni þar sem viðkomandi skattheimta byrjar (dálkar a og b). Þetta skilur bara skattskyldar tekjur innan þess skattahóps (dálkur c). Við margföldum þessari upphæð með skatthlutfalli fyrir þessi krappi (dálkar d og e). Þetta er upphæð skatta á tekjum innan þess skatta krappi. Í þessari upphæð, við bættum uppsöfnuð sambandsskatta af tekjum sem falla í lægri skatthlutföllum (dálki f). Þetta leiðir í heildarfjárhæð sambands tekjuskatts (dálkur g).
- Það er mikilvægt að benda á að þetta kort sýnir aðeins venjulegan tekjuskatt. Notkun þessarar töflu (eða svipaðar töflur í útgáfu 505) er gert ráð fyrir að allar tekjur séu háðar venjulegum skatthlutföllum.
- Til að reikna skattinn þegar einstaklingur hefur langtímahagnað eða hæfur arðsemi, notið vinnublað 2-7 í sambandi við skatthlutföllin (verkstæði 1-6), sem báðar eru að finna í útgáfu 505, skattgreiðsla og áætluð skatt (pdf).
Til dæmis, gerðu ráð fyrir að Edith, einn einstaklingur, hafi skattskyldan tekjur af $ 100.000. Þetta fellur undir fjórða skattafestinguna (sem nær frá $ 90.750 til $ 189.300 af skattskyldum tekjum). Að teknu tilliti til þess að allir Edith tekjur séu háðir venjulegum skatthlutföllum, þá ættum við að finna sambandsskattslag hennar svona:
| Dæmi | ||||||||
| Ef skattskyldur teknaður er | a | b | c | d | e | f | g | |
| yfir | en ekki yfir | Skattskyldar tekjur | Mínus | Dragðu frá (b) frá (a) | Margföldunarfjárhæð | Margfalda (c) með (d) | Viðbótarfjárhæð | Bæta við (e) og (f) |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2.590 | 18.481.25 | $ 21.071,25 |
Edith mun skulda $ 21.071,25 af sambands tekjuskatti á skattskyldum tekjum af $ 100.000.
Skattskyldar tekjur Edith falla innan 28% skattahópsins. Tekjur hennar yfir $ 90.750 eru skattlagðar á 28% genginu. The hvíla af tekjum sínum er skattlagður á lægra 10%, 15% og 25% afslætti. Virkur eða meðalskatthlutfall Edith er skattskyldur hennar skv. Skattskyldum tekjum eða 21.071.25 / 100.000 = 21.07125%. Þetta virka skatthlutfall er blanda af öllum skatthlutföllum sem gilda um tekjur hennar.
| 2015 Venjuleg skattverð fyrir forstöðumaður heimilisskrárstöðu [Skattlagningarsamningur Z, tekjuskattur kóði 1, b]] | ||||||||
| Ef skattskyldur teknaður er | a | b | c | d | e | f | g | |
| yfir | en ekki yfir | Skattskyldar tekjur | Mínus | Dragðu frá (b) frá (a) | Margföldunarfjárhæð | Margfalda (c) með (d) | Viðbótarfjárhæð | Bæta við (e) og (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1.315.00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872,50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722,50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192,50 | ||||
| 411.500 | 439.000 | 411.500 | × 35% | 115.737,00 | ||||
| 439.000 | - | 439.000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Venjuleg skatthlutfall fyrir hjónabandaskráningu aðskilið skráningarnúmer [Skattlagningarsíða Y-2, tekjuskattur kóði 1, d]] | ||||||||
| Ef skattskyldur teknaður er | a | b | c | d | e | f | g | |
| yfir | en ekki yfir | Skattskyldar tekjur | Mínus | Dragðu frá (b) frá (a) | Margföldunarfjárhæð | Margfalda (c) með (d) | Viðbótarfjárhæð | Bæta við (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9.225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9.225 | 37.450 | 9.225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5.156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14.693,75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25.788,75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | × 35% | 55.662,00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64.989.25 | ||||
| 2015 Venjuleg skattverð fyrir giftan skráningu sameiginlega og hæfileika ekkja eða ekkja [Skattlagningarsamningur Y-1, tekjuskattur 1. hluti a-liðar] | ||||||||
| Ef skattskyldur teknaður er | a | b | c | d | e | f | g | |
| yfir | en ekki yfir | Skattskyldar tekjur | Mínus | Dragðu frá (b) frá (a) | Margföldunarfjárhæð | Margfalda (c) með (d) | Viðbótarfjárhæð | Bæta við (e) og (f) |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1.845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10.312.50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387,50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51,577,50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129.996.50 | ||||
Aðrar skattar í gildi fyrir árið 2015
Til viðbótar við sambandsskattar á venjulegum tekjum eru aðrar skattar sem kunna að eiga við um tekjur einstaklinga:
- Skattur almannatrygginga á genginu 12,4% á launum og launatekjum upp á árlegan almannatryggingarsjóð á 118,500 Bandaríkjadali.
- Medicare Skattur á 2,9% á launum og tekjum vegna atvinnu.
- Viðbótarupplýsingar Medicare Skattur á hlutfallinu 0,9% af launum og tekjum um sjálfstætt starfandi tekjur yfir eftirfarandi mörkum:
- Giftað skráning sameiginlega: $ 250.000
- Einstaklingur eða forstöðumaður heimilis eða hæfileika (ar): 200.000 $
- Giftað skráningu aðskilið: $ 125.000
Önnur lágmarksskattur (AMT)
Fyrir giftu skráningu aðskilin:
- 26% á skattskyldum tekjum (eins og endurreiknaður samkvæmt AMT reglum) undir 92.700 kr
- 28% á skattskyldum tekjum AMT yfir $ 92.700
Fyrir einn, forstöðumaður heimila, giftur skráning sameiginlega og hæfi ekkja (er):
- 26% á skattskyldum tekjum AMT undir $ 185.400
- 28% á skattskyldum tekjum AMT yfir $ 185.400
Hreinar tekjuskattsskattar á 3,8% á neðri hreinum fjárfestingartekjum eða breyttri leiðréttu brúttótekjum yfir eftirfarandi mörkum:
- Giftað skráning sameiginleg eða hæfur ekkja (er): $ 250.000
- Einstaklingur eða yfirmaður heimilis: 200.000 $
- Giftað skráningu aðskilið: $ 125.000
Gengishagnaður skatthlutfalls breytilegt eftir því hvort hagnaðurinn er til skamms tíma eða lengri tíma.
Skammtímavöxtur skattlagður við venjulegan tekjuskatt.
Langtímahagnaður og hæfur arður skattlagður á
- 0% ef skattskyldar tekjur falla í 10% eða 15% skattaheimildum
- 15% ef skattskyldar tekjur falla í 25%, 28%, 33% eða 35% skattaheimildum
- 20% ef skattskyldar tekjur falla í 39,6% skattaáhættu
- 25% á Afskriftir endurheimt
- 28% á safngripum
- 28% á hæfðum fyrirtækjum eftir hækkun
Hvernig á að nýta hámarksskatthlutfall þitt
Einstaklingar geta notað skatthlutföllin á ýmsa vegu til að skipuleggja fjárhagsstöðu sína. Þú getur notað þessi skatthlutfall til að reikna út hversu mikið skatt þú greiðir á auka tekjum sem þú færð. Fyrir skattgreiðanda í 25% skattafletinum verða tekjur teknar með 25% þar til tekjur skattgreiðenda ná næsta skattaheimi um 28%.
Mundu að mismunandi tekjutaskattar eru skattlagðar á mismunandi gengjum og tekjutímabilið sem vextirnir gilda á grundvelli umsóknarstöðu einstaklingsins. Til dæmis er sá sem skráir sem húseignarhöfðingi $ 48.600 á ári fyrstu 13.150 kr. Af skattskyldum tekjum sínum skattlagður á 10% genginu og skattskyldar tekjur þeirra eru á bilinu $ 13.150 og $ 48.600 skattlagðar á 15%. Forstöðumaður heimilisfélaga sem greiða 200.000 $ á ári myndi falla undir 28% skattahópnum, þó að tekjur þeirra séu skattlagðar á 10%, 15% og 25%.
Að öðrum kosti getur þú notað þessi skatthlutfall til að reikna út hversu mikið skattur þú munt spara með því að auka frádrátt þinn. Skattgreiðandi í 28% skattaheimildinni, til dæmis, mun spara 28 sent í sambandsskatti fyrir hvert dollara sem er eytt á frádráttarbæran kostnað, svo sem vexti eða góðgerðarstarfsemi.
Vertu meðvituð um að jaðargjald sé í sambandi við aðra skatthlutföll, einkum aðra lágmarksskatt, sem getur ýtt inn tekjum í hærra skatthlutfall eða útrýmt skattasparnaði af ákveðnum tegundum frádráttar.
Heimild: Opinbert skattafestingar fyrir árið 2015 voru birtar af tekjuskattstofnuninni í tekjujöfnuði 2014-61 (pdf).
Til athugunar: Til að reikna raunverulegan tekjuskatt skaltu hafa samband við vinnublað með útreikningum í 2015 í Leiðbeiningum um form 1040 og skattaáætlun 2015 (ekki enn tiltæk). Vinnuskilmálar um útreikning á skatta eru einnig veittar í 2015 útgáfu af útgáfu 505, skattframtali og áætlaðri skatt (ekki enn tiltæk).