Hjónaband í öllum 50 ríkjum hefur áhrif á tekjuskatt ríkisins
"Lífið verður auðveldara," segir Jason Dinesen, innritaður umboðsmaður í Indianola, IA.
Hann er skattskyldurinn sem ég fer til hvenær sem er, ég er með spurningu um hjónaband á sama kyni. Dinesen sagði að skattlagning verði auðveldari vegna þess að það er "ekki eins og samkynhneigð hjónaband lengur." Fólk er annað hvort gift, eða þau eru ekki gift. Frá skatta sjónarhorni, það er það.
"Stærsti ávinningur er að skattframtali sé einfaldað," segir Nanette Lee Miller, CPA og Janis Cowhey, JD, sem eru bæði leiðtogar nútíma fjölskyldunnar og LGBT-þjónustuhópsins Marcum LLP.
Áfram, upphafsár 2014 skattframtal og öll framtíðarskattframtal mun verða undirbúin og lögð inn með því að nota einn af þeim gefandi skráningarstöðu ef einstaklingar eru giftir. Spurningin verður þá hvað ég á að gera um allar áður en skilað var.
Saman komu Dinesen og ég með lista yfir öll þau skattamál sem við ættum að hafa áhyggjur af vegna Hæstaréttar í Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason hjálpaði mér að sjóða það niður í aðeins þrjá hluti:
- Skoðaðu það fyrirframárið ríkisskattstjóra.
- Breyttu tekjuskatti ríkisins með því að halda kröfu um gift.
- Mundu að kröfu til endurgreiðslu ríkisins frá breyttum ávöxtunarkostnaði á næsta ári.
Það eru líka skattar ávinningurinn. Miller og Cowhey benda á að:
- Samskonar giftihjón eru nú gjaldgengir vegna almannatrygginga á grundvelli tekna sinnar maka, í öllum fimmtíu ríkjum.
- Þeir eru einnig gjaldgengir til að fara í frístund frá vinnu samkvæmt sambandsskyldum fjölskyldu- og læknisskólaaðferðum til að sjá um maka sinn.
- Og þeir eiga rétt á bótum öldungadeildar sem eftirlifandi maki.
Allir Federal Tax Issues?
Það ætti ekki að vera nokkur langvarandi sambands skattamál til að sjá um, Jason sagði mér. Til baka árið 2013, tilkynnti IRS að það hafi viðurkennt gildi allra hjónabands vegna sambandsskattar í hagnaðarskyni 2013-17 sem svar við ákvörðun Hæstaréttar í Bandaríkjunum gegn Windsor. Þannig hafa sambúðarmenn frá þeim tíma verið skylt að skrá 1040 þeirra sem giftir.
Svo allir mál ætti að vera á ríkinu-stigi.
Skoðun á skattframtali ríkisins
Í ríkjum þar sem samskonar hjónaband var löglega viðurkennt ætti ekki að vera nein skattaskipti heldur. Í þessum ríkjum, pör gætu skrá bæði sambands og ríki skilar sem giftir. Svo ætti ekki að vera nein mál hér.
Í ríkjum þar sem samskonar hjónaband var ekki viðurkennt, höfum við hér skattabreytingar. Einkum höfum við tækifæri til að breyta áður skráðum ríki skattframtali til að breyta umsóknarstöðu og endurreikna skattinn.
Birting breytta ávöxtun mun vera gagnleg ef einstaklingar myndu fá viðbótar endurgreiðslur frá ríkinu. Áfram, "ef þau voru gift, skráðu sem gift á framlengingu 2014 skila afkomu þeirra," segir Miller og Cowhey.
Góð staðsetning til að hefja endurskoðunarferlið er með sambandsskilaaðferðinni (sem er lögð inn með því að nota eitt af skráningarstöðum) og nota það til að undirbúa ríkisávöxtunina. Næst skaltu bera saman skattframtal ríkisins (bæði hin nýja, eins og giftur, og þau sem áður voru lögð inn, eins og ógift) og greina muninn. Takið eftir ef heildarskatthlutfallið þitt væri lægra ef þú skráir aftur ástandið þitt sem gift.
"Haltu svolítið," sagði Dinesen, "til að sjá hvort það sé sérstök leiðsögn frá ríkinu til dæmis straumlínulagað verklagsreglur." Miller og Cowhey echo þetta áhyggjuefni. "Það er að fara að taka þá smá stund til að hrinda í framkvæmd og vinna úr því," sögðu þeir, að vísa til ríkisdeilda tekna.
"Almenn hugsun ferli er að ríki munu fylgja öðrum ríkjum hafa gert, en við vitum ekki og málsmeðferðin gæti verið mismunandi ástand eftir ríki."
Ég gæti mælt með eftirfarandi. Við gætum haft þær breytingar sem gerðar voru og tilbúnar til að fara, og síðan settum við ljúka snertingu við þau eftir að ríkið hefur gefið út leiðbeiningar til að auðvelda skilvirka vinnslu.
Horfa út fyrir þau lög um takmarkanir
Sum ríki fylgja sambandsreglum; Önnur ríki eiga eigin reglur. Sambandslögmálið er að fólk hafi þrjú ár frá upphaflegu umsóknarfrestinum til að leggja fram breytta ávöxtun og fá enn endurgreiðslu. Til dæmis hefur skattframtalið 2012 verið upphaflega frestað 15. apríl 2013. Bættu við þremur árum og það er 15. apríl 2016. Svo árið 2012 er "opið ár" og endurgreiðslur eru ennþá mögulegar ef þú breytir því. Árið 2011 er erfiður. Ef sá sem var skráður fyrir 15. apríl 2012, frestur, þá er lagaskilyrði þeirra þegar lokið, þar sem þriggja ára markið var 15. apríl 2015. En ef maðurinn skráði framlengingu þá væri 2011 ennþá opið ár til endurgreiðslu, en aðeins til 15. október 2015.
Það er sambandsreglan . Skoðaðu tekjustofnun ríkisins til að staðfesta ríkissamstæðu lög um takmarkanir á endurgreiðslum.
Undantekning á lögum um takmarkanir:
- Ef þú sækir verndarábyrgð getur þú nú sent breytta aftur til að leita endurgreiðslu án tillits til laga um takmarkanir. Það er verndarábyrgðin sem verndar þig frá gildandi lögum um takmarkanir.
Horfa út fyrir allar varanlegir munur á flutningi milli sambandsríkis og ríkis
Í mjög sjaldgæfum tilvikum, ef þú hefur verið að senda inn gjafabréf, en ógift ríki skilar, gæti það hugsanlega verið munur á:
- Grunnur í nondeductible IRAs,
- Tap,
- Grunnur í eignum eða fjárfestingum sem eru fluttar milli maka eða
- Takmarkanir á óvirkum virkni.
Ef þú ert ekki að fara að breyta, þá munu þessar mismunandi framlög verða áfram. Gætið að slíkum munum á varanlegri skrá.
Endurskoða ríkisfjármálum
Aðeins þrír fullyrða að bannað samkynhneigð hafi hjónaband á ríkissviði. Og það væri Kentucky, Nebraska og Tennessee, sem mér var bent á af Miller og Cowhey. Í augnablikinu, viðskiptavinir sem þegar hafa búi áætlun ætti að "fara inn og líta á áætlun þína," Miller og Cowhey ráðleggja.
Og afturvirkt ætti allir viðskiptavinir sem höfðu maka að líða undanfarin ár að endurskoða skattframtali sína til að sjá hvort það sé tækifæri til að endurheimta ofgreiddar fasteignagjöld.
Endurskoða meðhöndlun
Einstaklingar gætu viljað leggja fram nýtt kvittunarheimildir til að laga ástand sitt með því að halda í hjónaband. En Dinesen varaði, stundum þarf einstaklingur hærri staðgreiðsluna sem kemur frá einföldum útreikningum. Svo er ráðið hér að endurskoða stöðuheimild og halda því í samræmi við áætlaðan 2015 ríkisfjárskuldbindingu.
Skoðaðu W-2 eyðublöð
"Horfðu vandlega á W-2 sín," Miller og Cowhey ráðleggja, "sumir vinnuveitendur leiðréttu aldrei W-2s sín og eru enn með maka ávinninginn sem skattskyld laun."
Sú æfing að fela í sér sömu kynlíf maka eins og skattskyld laun ætti að hafa hætt aftur árið 2013 þegar IRS gaf út tekjutilboð 2013-17 . Þetta er tækifæri fyrir einstaklinginn til að endurheimta ofgreiddan tekjuskatt og FICA og fyrir vinnuveitanda að endurheimta hlut sinn í ofgreiddum FICA.
Skipulags framundan
Obergefell tilfellið þýðir að kynhneigðir með sömu kynhneigð hafa sömu möguleika á skattaáætlun og fallhýsingar, eins og kynhneigðra hjóna.
Að öðru leyti koma með sameiginleg skattframtal með sameiginlegum og nokkrum skuldum. "Þegar þú hefur skráð þig, staðfestir þú að þú veist allt sem er á því," varar Miller og Cowhey.
Fyrir pör sem eru nú ógiftir, vildi það vera skynsamlegt að endurskoða alla skattheimildir og galli að gifta sig. Miller og Cowhey nefndu bara nokkrar af þeim sviðum þar sem velja að giftast geta haft veruleg áhrif á skatta: tjón, þvottalögregla, samþykktarskuldabréf og tengd viðskipti aðila. Upptökutryggingin er sérstaklega athyglisverð. "Þú getur ekki tekið lán þegar þú samþykkir barn maka þíns, það er allt að þrettán þúsund dollara," segir Miller og Cowhey. En ef sami samstarfsaðili samþykkir barnið áður en þau gifta sig, gæti félagi hæft til samþykktarábyrgðarinnar.