Skattaráðgjöf fyrir eignaruppgjör, fjárhagslegan stuðning og umsóknarfund
Byggt á því munum við vita hvaða tegundir af hlutum sem við þurfum að skipuleggja fyrir.
Fyrstu hlutirnir sem þú þarft að gera þegar þú skipuleggur fyrir skilnað
"Dómstólar krefjast fullrar birtingar á tekjum, eignum og skuldum," segir Susan Carlisle, CPA. Full birting þýðir að allar fjárhagsupplýsingar þínar verða að vera uppfærðar, fullkomnar og sannarlegar. Til þess að verða tilbúinn fyrir dómi, ráðleggur Carlisle fólki að:
- Færa bókhald og skattframtali upp til dagsetningar;
- Skráðu öll óskráð skattframtal;
- Fáðu afrit af yfirlýsingum bankans, skattframtali, lánsskjöl og önnur fjármálapappír; og
- Safna skjölum sem tengjast fasteignum og athugaðu hver er á titlinum á hvern eign.
Íhuga að ráða réttar endurskoðanda, jafnvel þótt þú sért nú þegar að vinna með skattframtali til að undirbúa skattframtal þinn. Réttarendurskoðendur eru sérfræðingar í gerð bókhalds sem þarf til dómstóla og löggæslu. "Í réttar hlutverki leitar CPA og greinir fjárhagslegt sönnunargögn og viðtöl aðila til að tryggja að öll hjónaband eignir séu með til að koma í veg fyrir svik," segir Ray Knight og Lee Knight ("Tax Considerations When Dividing Property in Divorce, Journal of Accountancy ).
Mundu að hafa samskipti heiðarlega og opinskátt við endurskoðanda þína við skilnað þinn. Ef þú og maki þinn þegar hefur reikningshafa sem undirbýr skattframtal þinn, mun endurskoðandi þinn hafa hagsmunaárekstra þegar kemur að því að veita þér bæði ráðgjöf. Rétt eins og hver maki ræður eigin lögfræðing sinn, hefur hann sérstaka endurskoðendur frjálsan endurskoðanda frá því að hafa hugsanlega hagsmunaárekstra við að veita þér faglega ráðgjöf.
Ef endurskoðandi þinn neitar að vinna með þér skaltu ekki taka það persónulega. Í stað þess að biðja um tilvísun til annars endurskoðanda. Hafðu einnig í huga að endurskoðendur geta aðeins ráðlagt viðskiptavinum um fjárhagsleg og skattamál. Beindu lagalegum spurningum til lögmanns þinnar.
Skattlagningarmöguleikar í skilnaði
Helstu málefni í fjármálum eru eignaruppgjör og fjárhagsleg aðstoð. Við skulum ræða skattlagningu málefni með eign uppgjör fyrst.
Skattlagningamál fyrir fasteignasamninga
Almenn meginregla: "Almennt er engin viðurkennd hagnaður eða tap á eigendaskipti milli maka eða milli fyrri maka ef flutningur er vegna skilnaðar", IRS skýringar í útgáfu 504, Skilin eða aðskilinn einstaklingar . Frekar eru eignarfærslur milli maka eða fyrrverandi maka meðhöndluð sem gjafir ( kóði 1041). Það fer eftir ástandinu þínu, "Þú mega ... þurfa að tilkynna viðskiptin um gjaldeyrisskatt" ( birting 504 ).
Þó að þú ert ekki strax skattlagður þegar eignin er flutt á milli þín og maka þinn, hver sá sem selur eignirnar verða fyrir skatta.
Við skulum sjá hvernig þessi almennu meginregla spilar út fyrir algengar eignir.
Aðal búsetu: Það sem við erum að leita að, úr skattaumhverfi, eru óhagnaður hagnaður eða hagnaður af sölu heimilisins .
Ef og hvenær húsið er selt getur manneskjan, sem selur húsið, útilokað allt að $ 250.000 í hagnað ef hann hefur átt og búið í húsinu í að minnsta kosti tvö ár á fimm ára tímabilinu sem er fram að dagsetningu sölu. Þessi $ 250.000 útilokun er fyrir hvern eiganda hússins. Allir hagnaður yfir það væri skattskyldur. Þannig mun skilnaðarliðið líta á hugsanlegan hagnað á húsinu.
Segjum að bæði makar eiga húsið og húsið hefur hugsanlega óinnleystur hagnaður af 400.000 $, sem er reiknað með því að taka núverandi mat á húsinu og draga það frá upphaflegu kaupverði. Ef húsið er flutt til einum maka og hinn maki er fjarlægt úr titlinum, þá mun eigandi hússins sitja á $ 150.000 af hugsanlegum skattskyldum hagnaðum ($ 400.000 mín. Að frádregnum $ 250.000 útilokun fyrir einn eiganda).
Þó að hafa hagnað er gott, þá er möguleiki að útiloka allt 400.000 króna hagnaðinn. Hvernig? Ein möguleg skattlagning er að báðir makar verði á titlinum eftir skilnaðinn. Þetta gerist skilnaður par útilokun $ 500.000, frekar en $ 250.000 ef aðeins einn maður var á titlinum. Skilnaður parið myndi hafa enga hugsanlega skattskyldan hagnað á hagnaði $ 400.000 eftir að 500.000 $ útilokunin var úthlutað. Þessi stefna virkar vegna undantekninga fyrir skilnaðarmanna þegar þeir eru notaðir til að nota útilokunina. "Þú ert talinn hafa notað eign sem aðal heimili þitt á hvaða tímabili þegar: Þú átt það og maki þinn eða fyrrverandi maki er heimilt að lifa undir því samkvæmt skilnaði eða skilnaði og notar það sem aðal heimili hans," IRS athugasemdir í útgáfu 523, Selja heimili þitt .
Eftirlaunaáætlanir: Þó að engin skattur sé til þegar eignir eru fluttar í starfslok, þá mun skatturinn vera vegna þegar fé er dreift úr starfslokum.
401 (k), 403 (b) og svipuð lífeyrisáætlanir: Aðferðin við að skipta upp 401 (k) áætlun eða svipuðum lífeyrisreikningi er það sem kallast viðurkenndur innanríkisráðstafanir (QDROs). A QDRO er "dómsúrskurður sem gefur réttindi starfsmanns með eftirlaunaáætlun til að flytja sum eða öll ávinning til varamanna viðtakanda / maka. Það er sent til áætlunarstjóra um að skipta áætluninni í samræmi við tilteknar forsendur," Carlisle segir. Hvernig 401 (k) reikningurinn er skipt er "skrifuð út í QDRO." Í útgáfu 575, lífeyris og lífeyrisskuldbindingar, IRS athugasemdir, "Maki eða fyrrverandi maki sem fær hluta af ávinningi af starfslok samkvæmt QDRO skýrslur greiðslna sem berast, eins og hann væri þátttakandi í áætluninni." Fyrrverandi maki myndi jafnvel vera fær um að rúlla yfir hlutdeild hans af sjóðum úr starfslokáætluninni til annars eftirlaunaáætlunar. Til að fá ítarlega umfjöllun um hæfileika innanlands, sjáðu "QDROs eftirspurn eftir tilboði" eftir Ray Knight og Lee Knight ( Journal of Accountancy , ágúst 2014).
Einstök starfslok reikninga (IRA): IRA reikningar má skipta milli maka í skilnaði, "í meginatriðum veltingur eignir í IRA einnar maka yfir í IRA annars aðila," segir Susan Carlisle. Í útgáfu 590, einstaklingsbundnar eftirlaunasamningar, segir IRS: "Ef áhugi á hefðbundnum IRA er flutt frá maka þínum eða fyrrverandi maka til þín með skilnaði eða aðskildri viðhaldsráði eða skriflegu skjali sem tengist slíku skipun, IRA, frá og með dagsetningu flutningsins, er meðhöndlað sem IRA. Flutningin er skattfrjáls. "
Verðbréf: Það er engin skattur á yfirfærslu hlutabréfa, skuldabréfa, verðbréfasjóða og annarra verðbréfa sem haldnar eru utan starfslokar. Hins vegar verður skatturinn gjaldfærð þegar fjárfestingar eru seldar. Sem skráningarmál, "Ef eign er flutt til þín frá maka þínum (eða fyrrverandi maki, ef yfirfærslan er tilviljun við skilnað þinn) er grundvöllur þín sú sama og maka þínum eða fyrrum maki er leiðréttur grundvöllur rétt fyrir flutninginn ... . Yfirfærandi verður að gefa þér nauðsynlegar skrár til að ákvarða leiðréttan grunn og eignarhald eignarinnar frá og með dagsetningu flutningsins, "ráðleggur IRS í útgáfu 550, fjárfestingartekjur og gjöld.
Hugmyndin um viðskipti eignir: Stundum mun skilnaður maka viðskipti eignir. Til dæmis gæti einn maki flytja hluta hans í húsinu í skiptum fyrir hluta af eftirlaunum eigna hins maka. Einfaldlega að bæta upp alla eignir og deila þeim í tvennt leiðir venjulega ekki til sanngjarnrar skiptingar eigna. Frekar munu skilnaðarmenn vilja afskrifa verðmæti eigna með væntum sköttum þegar eignir eru seldar. Með öðrum orðum, greiningin felur í sér að "bera saman dollara eftir skatta fyrir hvern eign sem verslað er", segir Carlisle, "hvenær sem er sanngjarnt og réttlætt að gera það." Í því skyni að skipta eignum jafnt, getur einn maki veitt peninga til að jafna virðisaukaskattinn eftir skatta. "Greiðslujöfnun er talin hluti af eignaruppgjörinu og ekki skattskyldur eða frádráttarbær," segir Carlisle.
Skattlagningamál fyrir fjárhagsstuðning
Barnastuðningur er "aldrei skattskyldur, aldrei frádráttarbær", segir frú Carlisle.
Vottorð eða aðstoð í hjónabandinu er skattskyldur við viðtakandann og skattfrjálst fyrir þann sem greiðir. Kvörtun þýðir eitthvað sem er mjög sérstakt fyrir IRS. Hér eru kröfur um greiðslur sem teljast til afnota (og þannig skattfrjálst fyrir þann sem greiðir og er skattskyldur við viðtakandann) frá útgáfu 504, Skilin eða aðskilinn einstaklingar:
Kvöð um kröfu
Greiðsla til eða fyrir maka undir skilnað eða skilnaðartæki er í samræmi við það hvort makar ekki leggja sameiginlega ávöxtun á hvort annað og öll eftirfarandi kröfur eru uppfylltar.
- Greiðsla er í reiðufé.
- Tækið gefur ekki til kynna greiðslu sem ekki í samræmi við það.
- Maki eru ekki meðlimir í sama heimilinu þegar greiðslur eru gerðar. Þessi krafa gildir eingöngu ef makarnir eru löglega aðskildir samkvæmt skilnaði skilnaðar eða aðskilið viðhald.
- Það er engin ábyrgð á að greiða (í peningum eða eignum) eftir andlát viðtakanda maka.
- Greiðsla er ekki meðhöndluð sem stuðningur barns.
" Fjölskylda stuðningur pakka barn og öndun stuðning [saman] þannig að upphæðin er að fullu skattskyld (og að öllu leyti frádráttarbær til payor)," Carlisle segir. Hún bendir á að fjölskyldustuðningur sé sérstaklega aðlaðandi þar sem einn maki er hátekjufulltrúi og hinn maki er lágtekjufulltrúi til þess að nýta sér mismun á skattalögum milli skilnaðarmanna. Carlisle varar við, viðtakandinn "fær meira fé til að samþykkja skattskyldan stuðning" til að taka tillit til skatta.
Áætlun um almannatryggingar
Skilinir einstaklingar geta verið gjaldgengir til að fá bætur vegna almannatrygginga miðað við tekjur fyrrverandi maka. Tryggingastofnunin segir að fimm skilyrði séu uppfyllt:
- Hjónabandið þitt var 10 ár eða lengur;
- Fyrrverandi maki þinn er ógiftur;
- Fyrrverandi maki þinn er 62 ára eða eldri;
- Ávinningur sem fyrrverandi maki þinn ber rétt á að fá á grundvelli eigin vinnu hans er minna en þann ávinning sem hann eða hún myndi fá á grundvelli vinnu þína; og
- Þú átt rétt á almannatryggingastarfi eða örorkubætur. (Heimild: SSA.gov, Hagur fyrir skilinn maka þínum)
Þetta kynnir áætlanagerðargjald. Pör gætu viljað seinka skilnað sinn svo að þeir séu giftir að minnsta kosti tíu ár svo að einn maki geti átt rétt á almannatryggingabótum. Þegar skilað er til eftirlauna eða örorkubóta skilar skilnaður einstaklingsins "eigin tryggingatryggingar eða helmingur bóta, hvort sem hærra er," Carlisle skýringar, auk þess að fá bætur sem skilinn maður "hefur ekki áhrif á kosti annarra , "bætir hún við.
Skipuleggja fyrirfram fyrir breytingar á því hvernig þú skráir skatta þína
"Regla # 1," segir Carlisle, "Ekki bjóða IRS til aðila."
Hvaða umsóknarstöðu skal nota?
Umsóknarstaða einstaklings er ákvörðuð á síðasta degi ársins: 31. desember. Ef maður er giftur á þeim degi, eru þeir talin giftir allt árið og þeir geta valið á milli giftra skráa sameiginlega eða giftan skráningu aðskilið . Það þýðir að á árinu sem skilið er lokað verða skilinir einstaklingar taldir ógiftir fyrir allt árið ef þeir hafa ekki verið gift aftur 31. desember. Þannig að skilnaðurinn loknu á árinu myndi skilnaður einstaklings nýta sér annað hvort einn eða forstöðumaður heimilisumsóknarstöðu.
Undantekningar eru á þessum almennu reglum um stöðu heimilisstjórnar. Ef maður er ennþá giftur og "líkamlega aðskilinn í meira en 6 mánuði á því almanaksári með að minnsta kosti einu styrktu barni á heimilinu" sem háður, Carlisle minnismiða, þá gæti þessi manneskja skráð sem yfirmaður heimilis. Vertu meðvituð um að lífstímabilið í sundur skal innihalda síðustu sex mánuði ársins.
Fyrir loka giftan ár gæti hjónin skrá sig í sameiningu eða skrá tvö skilin ávöxtun. "Reyndu að skrá hjónabandsmiðlun sameiginlega á síðasta ári nema það sé áhyggjuefni um möguleika einhvers annars maka sem ekki er greint frá eða ósammála um að úthluta aðskildum tekjum," segir Carlisle. Það er annað mál sem Carlisle finnur líka. Með því að leggja fram sérstakan ávöxtun þarftu að skipta upp tekjum hvers einstaklings til að tilkynna um sérstakan ávöxtun. Sérstaklega í samfélagsríkjum ríkja getur skipt upp tekjur verið mjög smáatriði. "Regla # 1: Ekki bjóða IRS til aðila," segir Carlisle varlega. Ef tekjur einstaklingsins eru teknar upp er aukið lag af flókið, sem gerir innstæðubréfinu aukið starf til að vinna úr ávöxtuninni.
Hver fær að krafa börnin?
Almennt er hvort sem er forsjá barns í meira en helming ársins rétt til að krafa barnið sem háður . Það er vegna þess að búsetuprófið (einn af fjórum viðmiðum til að krefjast hæfilegs barns sem háður) krefst þess að barnið býr á sama heimili í meira en helming ársins og sá sem krafa barnið. Þetta er sérstaklega mikilvægt ef maður vill vera gjaldgengur forstöðumanns heimilisumsóknarstöðu, þar sem þessi staða krefst þess einnig að hæfur einstaklingur (nátengdur háður) býr hjá einstaklingnum í meira en helming ársins. Ef barnið býr nákvæmlega 50% af þeim tíma með hverju foreldri, mun hvorki foreldri hæfa til að krefjast hinnar eða heimilisstjóra. "The lausn," Carlisle segir er að barnið býr við einum foreldri "að minnsta kosti 51% af þeim tíma."
Að veita hinum hinum hina
Móðurfélagið sem barn býr yfir í meira en helming ársins getur leyft hinu foreldri að krefjast barnsins sem háður. Þetta ferli er kallað að gefa út undanþágu háðarinnar og er fullnægt með því að fylla út eyðublað 8332 og veita því til foreldrisins. Þetta gerir noncustodial foreldri kröfu um persónulega undanþágu barnsins. Almennt viljum við veita persónulega undanþágu barnsins til foreldris með hærri tekjur til að mynda stærri skattheimtu en ef forsjá foreldra krafa undanþágu barnsins. Carlisle bendir hins vegar á að verðmæti persónulegra undanþátta sé fellt út fyrir launþega . Ennfremur er hægt að útiloka skatta ávinning af persónulegum undanþágum með öðrum lágmarksskatti . Þetta gerir þetta sérstaka hreyfingu minna aðlaðandi fyrir launþega.
Ef þú samþykkir að losa persónulega undanþágu barnsins skaltu vera viss um að hlíta samþykki þínu. Regla Carlisle # 1 kemur einnig inn í leik hér: "Bjóddu ekki IRS til aðila." Ef af einhverjum ástæðum ákveða báðir foreldrar að krefjast sama barns sem háður , mun IRS taka þátt í því að reyna að reikna út hvaða foreldri er sannarlega hæfur. Þú getur komið í veg fyrir slíka innri skoðun með því að standa við samkomulag þitt um að gera kröfu um aðstandendur.
Vonandi mun þessi innsýn hjálpa þér að skipuleggja skatta þína þegar þú ferð í gegnum skilnað. Hafðu samband við skattframtalendur til að sjá hvernig hægt er að nota þessar aðferðir í sérstökum aðstæðum.
Susan Carlisle er réttar viðurkenndur opinber endurskoðandi sem sérhæfir sig í fjölskyldu lögum og sköttum í Los Angeles, Kaliforníu.