Skattaumbætur munu ekki hafa áhrif á 2017 skattframtal þinn
Nei, það var ekki útrýmt af TCJA þar sem nokkrir aðrir skattar voru. Reyndar var það bætt við nokkuð. Nýjar reglur eiga við þegar þú ferð áfram til 2018, að minnsta kosti í 2025.
Skattframtalið sem þú sendir í 2018 fyrir skattaárið 2017 er óbreytt af TCJA. Hér er hvernig samanburður á gömlu og nýju barnaskattgreiðslum samanstendur.
Hversu mikið er lánin?
Hámarksskattsskuldbindingin hækkaði á $ 1.000 á barn fyrir 25. desember 2017. TCJA eykur það allt að $ 2.000 á barn, en þetta þýðir ekki endilega að allir hæfir skattgreiðendur fái þetta mikið. Ákveðnar skilmálar geta breyst í þessum húfur á báðum árum.
Þú verður að hafa að minnsta kosti eitt hæfi barn
Eitt atriði skattaálags barnsins hefur ekki breyst. Þú verður að hafa hæfilegan barn háð og reglurnar um nákvæmlega það sem hæfir eru nokkuð flóknar.
Barnið hefur ekki enn snúið 17 á síðasta degi skattársins og hann verður að vera tengdur við þig. Skilgreiningin á "tengdum" í þessu tilfelli er breiðari en þú gætir búist við. Listi yfir hæfileikarík börn nær til líffræðilegra og samþykktra barna, stúlkubarna, fóstur barna sem búa í umönnun þinni, systkini, skurðabótum eða barni þessara einstaklinga.
Ef hæfur barnið þitt hefur tekjur af eigin fé getur hann ekki greitt fyrir meira en helmingur eigin stuðningsþörf á skattárinu. Í flestum tilfellum verður hann að hafa búið hjá þér, á heimili þínu, í meira en helming ársins. Hann verður að vera bandarískur ríkisborgari, bandarískur ríkisborgari eða innflytjandi í Bandaríkjunum. Hann verður að hafa almannatryggingarnúmer og þú verður að gefa það til IRS þegar þú sendir skattframtali þína og krafist lánsins.
Og þú verður að krafa barnið þitt sem háður skattframtali þínu.
Krafa barnið þitt sem afkomandi
Þú getur einnig krafist persónulegrar undanþágu fyrir hæfi barnsins fyrir 2017 skattárið þegar þú krafir hann sem háður. En TCJA útilokar persónulegar undanþágur frá skattkóðanum sem hefst árið 2018. Þú verður að skrá hann til að vera gjaldgengur fyrir barnaskattgreiðsluna, en að tapa undanþágu getur vegið upp á móti því sem þú gætir orðið fyrir því að krefjast lánsins.
Um það félagslega öryggisnúmer ...
Tryggingarnúmer almannatrygginga er eitthvað nýtt. Það var áður að þú gætir krafist barnsskattgreiðslunnar afturvirkt á síðari árum ef barnið þitt var ekki með almannatryggingarnúmer þegar skattframtalið átti sér stað. Þetta ákvæði hefur verið útrýmt fyrir 2018. Miðstöð um fjárhagsáætlun og stefnumótunarmörk áætlar að þetta muni útrýma eins og 1 milljón óskráðra barna.
Lán til annarra eftirlitsaðila
Frá og með 2018 gætirðu einnig krafist þess að þú fáir viðbótar $ 500 kredit fyrir börn sem ekki eru barn. The TCJA kallar þetta "fjölskyldu lánsfé" og öll gömul reglur um að krafa fullorðna einstaklinga á skattframtali gilda ennþá. Þau eru að mestu þau sömu og þau eru fyrir hæfi barnaþegna, sem ná til þeirra sem uppfylla ekki aldursþáttinn.
Endurgreiðslanlegur hluti barnakvittunar
The Child Tax Credit var í meginatriðum nonrefundable lán í gegnum 2017. Ef þú skuldar IRS, það gæti dregið úr eða útrýma skatta skuldir þínar, en allir hluti af inneign sem gæti hafa verið vinstri yfir myndi bara hverfa. Til að halda jafnvægi í þessu kom fram að tekjuskattsskatturinn veitti viðbótarskattsskatti sem gæti verið endurgreitt.
The TCJA útrýma viðbótar Child Tax Credit ... tegund af. Það sem ný lög gera í raun er að sameina þessar tvær 2017 skattaheimildir - barnaskattgreiðslan og viðbótarskattsskattstofan í eitt. Frá og með 2018, allt að $ 1.400 af $ 2.000 Child Tax Credit er hægt að endurgreiða. Ef einhver hluti af inneign þinni er eftir á eftir að eyða skattaskuldum þínum, mun IRS senda þér endurgreiðslu allt að $ 1.400. Og það má búast við að $ 1.400 hækki lítið á næstu árum vegna þess að ný skattalög vísa til þess að halda í við verðbólgu.
Allt þetta er háð fleiri reglum, að sjálfsögðu. Þú verður að hafa launatekjur, svo sem frá vinnu eða sjálfstætt starfandi, til að vera hæfur til endurgreiðslanlegs hluta. Fjárfestingartekjur munu ekki skera það - það er talið "óunnið", eins og er atvinnuleysisbætur, opinber aðstoð og launakjör launþegans. Og jafnvel þótt tekjur þínar hæfi, munt þú ekki endilega fá allt þetta 1.400 kr.
Mundu að TCJA segir að endurgreiðslanlegur hluti lánsins sé allt að þessu magni. Lánið er í raun jafnt og 15 prósent af tekjutekjum þínum yfir 2.500 $. Skattgreiðandi þyrfti launatekjur um það bil $ 12.000 á ári til að taka þátt í og fá fulla $ 1.400 endurgreiðslu: $ 12.000 minna $ 2.500 er $ 9.500 og 15 prósent af $ 9.500 virkar út í $ 1.425. Á $ 12.000 í launatekjum myndi skattgreiðandi tapa því auka $ 25 vegna þess að endurgreiðslanlegur hluti lánshæfismatsins var $ 1.400.
En þessi 2,500 krónur launatekna er í raun að bæta. Með 2017 á meðan viðbótarbætur vegna barnabóta voru enn á hendi, var þröskuldurinn $ 3.000 - $ 500 meira, að setja það aðeins lengra út fyrir nánustu fjölskyldur með mjög lágt tekjur. Jafnvel á 2.500 Bandaríkjadali munu sumir af þurfustu bandarískum fjölskyldum ekki eiga rétt á endurgreiðsluhlutanum, eða að minnsta kosti munu þeir ekki eiga rétt á öllu endurgreiddan hluta, ef þeir hafa ekki launatekjur að minnsta kosti $ 12.000 eða svo. Fjölskylda með launatekjur á aðeins 10.000 $ myndi fá aðeins $ 1.125 samkvæmt nýjum lögum. Fjölskylda fær um einhvers konar óunnið tekjur myndi fá ekkert.
Child Tax Credit Phase-Outs
The Child Tax Credit er einnig háð útfellingum fyrir skattgreiðendur sem vinna sér inn of mikið fé. Þegar tekjur þeirra ná til ákveðins tímabils er heildarinneignin lækkuð og það er eingöngu útrýmt þeim sem hafa hærri tekjur en efri mörk.
The TCJA breytir þessari reglu líka í þágu auðugra fjölskyldna. Frá og með 2018 hefst áfangaútgáfan fyrir hina giftu skattgreiðendur á nokkuð umtalsverðum $ 400.000. Þeir geta fengið þetta mikið án þess að tapa einhverju barnaálagi. Útfellingin hefst fyrir alla aðra skattgreiðendur á $ 200.000. Hver $ 1.000 sem aflað er á þessum fjárhæðum dregur úr barnaskatti um $ 50. Þessar áfangasendingar gilda einnig um fjölskyldutryggingu.
Bera þetta saman við gildandi reglur um börnskattlagningu fyrir árið 2017. Upphafsgildin fyrir hinn giftu skattgreiðenda, sem voru lögð sameiginlega, voru aðeins $ 110.000 árið 2017. Það var aðeins $ 55.000 fyrir giftir skattgreiðendur sem skráðir voru fyrir sig og $ 75.000 fyrir alla aðra skattgreiðendur.
Þessar tekjuþröskuldar eru byggðar á breyttum leiðréttum brúttótekjum eða MAGI, ekki endilega öllum tekjum þínum. MAGIs margra skattgreiðenda eru þau sömu og leiðréttar brúttó tekjur þeirra, sem má finna á línu 37 á Form 1040 skattframtali þínu. Þú getur reiknað út MAGI þinn með því að bæta við ákveðnum frádráttum sem þú gætir hafa tekið til að koma á AGI þinn, svo sem fyrir IRA framlög, helmingur sjálfstætt atvinnuskattar eða leigutap.
Á heildina litið, því meira sem þú færð þér, því meira sem þú munt njóta góðs af þessum skattframtali áfram - að minnsta kosti þar til tekjur þínar eru í 200.000 $ eða 400.000 $ og í 2025. Og ef þú hefur enga launatekjur yfirleitt getur Child Tax Credit ekki hjálpa þér.