Hvernig á að ljúka áætlun R fyrir aldraða og fatlaðan skattalána
Hver fær hæfi fyrir aldraða og fatlaða lán?
Skattgreiðandinn verður að vera bandarískur ríkisborgari eða heimilisfastur útlendingur sem:
- Hefur náð 65 ára aldri fyrir lok reikningsársins, eða
- Hefur starfað á fötlun fyrir lok reikningsársins og var varanlega og algerlega fatlaður þegar hann lauk störfum
- Þú ert undir 65 ára aldri í árslok en þú fórst á föstu og heildar fötlun, þú fékkst skattskyldar örorkubætur og þú hefur ekki enn náð lögboðinni eftirlaunaaldur frá og með 1. janúar nýs skattsárs
Aldurskröfur
Þú ert talin 65 ára aldur á degi fyrir 65 ára afmælið. Ef þú fæddist 1. janúar 1951 varst þú 65 ára í lok ársins 2015.
Fötlun kröfur
Í köflum 22, e-lið 3. mgr., Segir: "Einstaklingur er varanlega og algerlega óvirkur ef hann er ófær um að taka þátt í verulegum ávinningi með starfsemi vegna læknisfræðilega ákvarðanlegra líkamlegra eða geðsjúkdóma sem hægt er að búast við í dauðanum eða sem hefur varað eða má búast við að halda í samfellt tímabil sem er ekki minna en 12 mánuðir. Einstaklingur skal ekki teljast vera varanlega og algerlega fatlaður nema hann leggi fram sönnun fyrir því að hann sé til í slíku formi og á slíkum tímum, eins og ritari getur krafist. "
Með öðrum orðum getur þú ekki tekið þátt í neinu verulegu ávöxtunarkrafti vegna líkamlegs eða andlegs ástands. Hæfur læknir verður að ákvarða að ástandið hafi staðið við eða má búast við að það haldist stöðugt í að minnsta kosti eitt ár eða má búast við að það stafi af dauða.
Aftur á fötlun
"Jafnvel þótt þú hættir ekki formlega, þá gætir þú talist á eftirlaun vegna fötlunar þegar þú hefur hætt að vinna vegna fötlunar þinnar," samkvæmt IRS-útgáfu 524, lánsfé fyrir aldraða eða fatlaða.
Örorkubætur verða greiddar samkvæmt slysa- eða heilsuáætlun eða lífeyrissjóði vinnuveitanda og það verður að vera innifalið í tekjum þínum sem laun eða greiðslur í stað launa fyrir þann tíma sem þú ert fjarverandi frá vinnuafli vegna varanlegra og heildar fötlunar.
Allir greiðslur sem þú færð frá áætlun sem ekki kveður á um örorkulífeyri er ekki örorkutekjur. Einföld greiðsla vegna áfallinna ársfrests sem þú færð þegar þú leggur af störfum á fötlun er launagreiðsla og er ekki fötlunartekjur. Í örorkutekjum er ekki innifalið magn sem þú færð eftir að þú nærð lögboðinn eftirlaunaaldri. Lögboðin eftirlaunaaldur er sá aldur sem vinnuveitandi þinn setur á þeim tíma sem þú hefðir þurft að hætta störfum ef þú hefur ekki orðið fatlaður.
Tekjutakmarkanir
Til viðbótar við aðrar hæfiþættir, skal leiðrétt brúttóreikningur skattgreiðenda vera minni en eða jafngildir eftirfarandi fjárhæðum:
Ef umsóknarstaða þín er ... | Stærðar brúttó tekjur þínar verða að vera minni en eða jafnt ... |
Single | $ 17.500 |
Forstöðumaður heimilanna | $ 17.500 |
Eiginkona sem er hæfur með háu barni | $ 17.500 |
Giftað umsókn í sameiningu og aðeins einn maki er hæfur | $ 20.000 |
Giftað umsókn í sameiningu og báðir makar eiga rétt á | $ 25.000 |
Giftað umsókn sérstaklega og þú bjóst í sundur frá maka þínum fyrir allt árið | $ 12.500 |
Hvernig á að reikna út lánin
Skattgreiðslan er reiknuð sem 15% af upphaflegri upphæðinni að frádregnum heildar óverðtryggðri almannatryggingu og ákveðnum öðrum ógreiðslulífeyrisgreiðslum, lífeyrisgreiðslum eða örorkubótum og helmingi leiðréttra brúttótekna þinna með frádregnum fjárhæðum AGI . Til að einfalda jöfnunina líkar þetta: 15 prósent x A - B + ½ C - D.
A = Upphafleg upphæð
B = Óverðtryggð hluti almannatrygginga og ákveðinna annarra ógreiðslulífeyris, lífeyri eða örorkubætur
C = leiðrétt brúttótekjur
D = Brúttótryggingarfjárhæðin
Þessi formúla leiðir til bráðabirgða skattinneignar. Bráðabirgðatölan er síðan borin saman við sambandsskattsskuldbindingu sem reiknuð með því að nota verkstæði fyrir lánshæfismat sem finnast í leiðbeiningunum fyrir áætlun R. Endanlegur skattinneign er minni af upphaflegu magni eða skattskylda mörkum.
Upphafleg upphæð
Upphafleg upphæð þín er lægri af skattskyldum fötlunartekjum þínum eða eftirfarandi upphæðinni:
Ef umsóknarstaða þín er ... | Upphæð upphæðin er minni af skattskyldum fötlunartekjum eða eftirfarandi ákveðnu magni ... |
Single | $ 5.000 |
Forstöðumaður heimilanna | $ 5.000 |
Eiginkona sem er hæfur með háu barni | $ 5.000 |
Giftað umsókn í sameiningu og aðeins einn maki er hæfur | $ 5.000 |
Giftað umsókn í sameiningu og báðir makar eiga rétt á | $ 7.500 |
Giftað umsókn sérstaklega og þú bjóst í sundur frá maka þínum fyrir allt árið | $ 3.750 |
Óverðtryggð hlutdeild lífeyrisbótanna
Eftirfarandi atriði eru innifalin við að mæla óverðtryggðan hluta lífeyrisbóta:
- Tryggingar almannatrygginga : Óverðtryggð hluti er munurinn á Form 1040 línu 20a og 20b
- Lífeyrisþegi járnbrautar: óaðgreinanlegur hluti af eiginfjárþáttum 1, sem er meðhöndlaður sem almannatrygging
- Bætur bóta starfsmanns: Samkvæmt leiðbeiningum fyrir línu 13a í áætlun R, "ef tryggingagjald þitt eða jafngildir járnbrautarlífeyrir lækka vegna bóta bóta starfsmanna, meðhöndla bótaþega launþega sem almannatryggingar."
- Eftirlaun aldraðra
- Önnur lífeyris, lífeyri eða örorkubætur sem eru undanskilin frá tekjum
Eftirfarandi atriði eru ekki innifalin við að mæla óverðtryggðan hluta lífeyrisbóta:
- Hernaðar örorkulífeyrir
- Fjárhæðir sem eru meðhöndlaðir sem endurgreiðsla á kostnaðargrundvelli í lífeyri eða lífeyri
- Örorkulífeyrir greiddur samkvæmt 808. gr. Laga um utanríkisþjónustu frá 1980
- "Allar lífeyrisgreiðslur, lífeyri eða svipuð endurgjald vegna persónulegra meiðslna eða veikinda sem stafa af virkri þjónustu í hernum í hvaða landi sem er, eða í hafinu og í andrúmslofti eða almannaheilbrigðisþjónustu" samkvæmt leiðbeiningum fyrir línu 13b í áætlun R
Breyttar tekjur þínar
Þú getur fundið leiðréttu brúttótekjur þínar á línu 37 á Form 1040 eða á línu 21 í Form 1040A.
Leiðrétt Brúttótekjuskattur
Ef ... | Leiðrétt brúttótekjatakmarkandi fjárhæð ... |
Single | $ 7.500 |
Forstöðumaður heimilanna | $ 7.500 |
Eiginkona sem er hæfur með háu barni | $ 7.500 |
Giftað umsókn í sameiningu | $ 10.000 |
Giftað umsókn sérstaklega og þú bjóst í sundur frá maka þínum fyrir allt árið | $ 5.000 |
Heimildir til útreikninga eru aðlagaðar frá áætlun R og útgáfu 524, Lán vegna aldraðra eða fatlaðra, IRS.gov.
ATHUGIÐ: Skattalöggjöf breytist reglulega og þú ættir að hafa samráð við skattaráðgjafa um nýjustu ráðgjöf. Upplýsingarnar í þessari grein eru ekki ætlaðar sem skattaráðgjöf og er ekki í staðinn fyrir skattaráðgjöf.