Yfirfærður vs óverðtryggð verðbréf
- Öll hlutabréf í hlutafélagi sem keypt var 1. janúar 2011 eða síðar
- Allir hlutabréf í verðbréfaþingi sem voru keyptar 1. janúar 2012 eða síðar
- Hlutabréf í hlutafélagi sem var keypt í gegnum endurfjárfestingaráætlun fyrir arðsemi sem keypt var 1. janúar 2012 eða síðar
- Skýringar, skuldabréf og vörur, svo og afleiður eða samningar sem byggjast á vörum sem voru keyptar 1. janúar 2013 eða síðar.
Óverðtryggð verðbréf eru þau sem keypt voru fyrir þessar dagsetningar.
A Little Legislative History
Hugmyndin um tryggð verðbréf var fyrst kynnt af verðbréfamiðlunarlögum 1996. Það vísar til flokka verðbréfa sem eru undanþegnar reglugerðum ríkisins samkvæmt sambandslögum. Þá var samþykkt frekari löggjöf árið 2011 sem krafðist miðlari að tilkynna leiðréttan grundvöll þessara verðbréfa á Form 1099-B í skattalegum tilgangi.
Miðlari varð skylt að gefa til kynna hvort hagnaður eða tap á sölu verðtryggðra verðbréfa væri til skamms tíma eða langtíma. Fjárfestingarfyrirtæki höfðu ekki slíkar tilkynningarskyldar skuldbindingar fyrir þennan tíma og þetta fór oft eftir að skattgreiðendur greiddu til að bera kennsl á undirliggjandi upplýsingar sem nauðsynlegar voru til að skila nákvæmri skattframtali.
Fyrirtæki þurftu aðeins að tilkynna brúttóvinning áður en löggjöfin 2011 tók gildi.
Tryggð verðbréf og form 1099-B
Fjárfestingamiðlarar eru fyrsti hlutverki með að gefa til kynna hvort fjárfesting sé tryggt með Form 1099-B. Þetta er skattskjal sem skýrir sölu á hlutabréfum, skuldabréfum, verðbréfasjóði og öðrum verðbréfum í fjárfestingum.
Ávísun í reit 3 í formi 1099-B gefur til kynna að miðlarinn tilkynni kostnaðargrundvöllinn til IRS, sem þýðir að þetta er tryggt öryggi. Kostnaðargrunnur slíkrar eignar er yfirleitt upphafleg verðmæti auk breytinga á hlutum eins og hlutafjárútgjöldum og hlutabréfum.
Verðbréf og form 8949
Fjárfestingarsölur eru einnig aðgreindar í tryggðum og óverðtryggðum verðbréfum með Form 8949. Þetta er skattaform sem lýsir upplýsingum um sölu á hlutabréfum, skuldabréfum og öðrum fjárfestingum. Form 8949 skýrir þrjá undirhópa:
- Viðskipti af verðbréfum sem tilkynnt var um á Form 1099-B sem sýndu þessa grundvelli voru tilkynntar til IRS. Öll verðbréf sem falla undir verð fást hér. Kóði A er notuð til skamms tíma og kóða D er notað til langtíma eignarhalds.
- Viðskipti af verðbréfum sem greint var frá á Form 1099-B sem sýndu þessa grundvelli voru ekki tilkynntar til IRS . Óverðtryggð verðbréf eru yfirleitt skráð hér með kóða B til skamms tímaeignar og kóða E til langtímaeignar.
- Viðskipti ekki tilkynnt um Form 1099-B. Þetta eru einnig óverðtryggð verðbréf. Kóði C er notuð til skamms tíma og Kóði F er notuð til langtíma eignarhalds.
Skattalöggjöf breytist reglulega og ofangreindar upplýsingar kunna ekki að endurspegla nýjustu breytingar. Vinsamlegast hafðu samband við skatta faglega fyrir nýjustu ráðgjöf. Upplýsingarnar í þessari grein eru ekki ætlaðar sem skattaráðgjöf og það er ekki í staðinn fyrir skattaráðgjöf.