Ekki hunsa skattar ríkisins
Árið 2014, District of Columbia og eftirfarandi ríki leggja eigin sérstaka fasteignagjöld til viðbótar við sambandsskattskattinn - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont og Washington.
Í mörgum þessum ríkjum er umtalsvert "bil" milli verðmæti sambandsleyfisskattarheimildarinnar og verðmæti ríkisskattar undanþágu. Fyrir hjón sem búa í þessum ríkjum, getur bilið leitt til þess að ríkisskattur sé gjaldgengur þegar fyrsta maki deyr, þó að engin sambandsskattur sé til staðar fyrr en eftir dauða annarrar maka.
Fyrir töflu sem sýnir fortíð og nútíð ríkisfjárskattupplýsinga, skal vísa til skatta- og undanþágunarskírteinis ríkisins .
Hver er skattaréttur ríkissjóðs skattfrelsis?
The ríki búi skattur undanþágu bilið vísar til munurinn á búi skatt undanþágu og sambands búi skattur undanþágu. Til dæmis, á meðan sambandsskattur undanþágu frá Bandaríkjunum var $ 5.340.000 árið 2014, var undanþága frá Maine árið 2000 aðeins $ 2.000.000, sem skilur "bilið" 3.340.000 $ milli tveggja undanþáganna. Í Massachusetts var vöruskattur undanþágu frá 2014 aðeins $ 1.000.000, þannig að bilið var um 4.340.000 $.
Hvernig getur ríkissjóður skattfrelsi gap haft áhrif á eignaráætlun?
Giftu pör sem búa í District of Columbia eða eitt af ríkjunum sem taldir eru upp hér að framan geta haft skattamál vegna ríkisskattar þegar fyrsta maki deyr. Af hverju? Vegna þess að dæmigerð bústað fyrir hjóna mun fela í sér AB Trusts sem eru hönnuð til að hámarka notkun samningsskattar undanþágu frá báðum maka.
Ef það er rétt uppbyggt leyfir AB Trust áætlanagerð hjónin að fara fram á $ 10.680.000 ókeypis frá sambandsskatti. En vandamálið fyrir hjón sem búa í DC eða eitt af ofangreindum ríkjum er að AB Trust áætlanagerð hefur ekkert að gera við að lágmarka ríkisskattar. Þetta vandamál er aukið með því að kynna " flytjanleika sambandsskattarheimildarinnar " milli hjóna fyrir dauðsföll sem eiga sér stað árið 2011 eða síðar.
Til dæmis, ef búi áætlun um Massachusetts par var skrifað fyrir mörgum árum að eingöngu hámarka notkun bæði maka sambands fasteignagjöld undanþágur (eins og árið 1997, þegar Federal skattur undanþágu var aðeins $ 600.000 ) og einn af maka deyr árið 2014, þá munu fyrstu $ 5.340.000 af bú hins látna maka fara inn í B Trust. En þar sem undanþága frá Massachusetts-vöruskattinum er aðeins $ 1.000.000, verður $ 4.340.000 af B Trust háð Massachusetts fasteignaskatti. Þetta mun örugglega koma á óvart fyrir eftirlifandi maka sem var sagt fyrir ári síðan þegar búið var að áætla að búaskattur yrði aðeins gjaldfærður eftir að báðir makar eru farnir.
Hvað ef búi áætlun í Massachusetts parið inniheldur ekki AB Trust áætlanagerð vegna þess að parið vill treysta á flytjanleika sambands búi skatt undanþágu?
Þá, að því gefnu að eftirlifandi maki taki allar nauðsynlegar ráðstafanir til að velja umfærni, þá mun parurinn geta borist 10.680.000 $ (ef bæði létu árið 2014) laus við sambandsskattar. En hvað um Massachusetts fasteignaskattar? Með því að koma í veg fyrir hvers konar ríkisskattlagningu, mun hjónin aðeins geta sleppt misvísandi $ 1.000.000 frítt frá Massachusetts fasteignaskatti.
ABC Trusts er hægt að nota til að skipuleggja skattar ríkisins í sumum ríkjum
Svo hvað geta hjón sem búa í einu af þeim ríkjum þar sem þau verða háð ríkissjóði skatta undanþágu bilið gera? Sem betur fer, í sumum þessara ríkja, eru leiðir til að skipuleggja bæði ríkis- og sambandsskattarskattar á þann hátt sem mun fresta greiðslu allra búgjalda skatta þar til dauða annarrar maka er með því að nota " ABC Trust " kerfi í stað þess að vera dæmigerður AB Trust Planning.
Þessar ríki eru Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (í gegnum 2012, þar sem skattaskatt Ohio var felld úr gildi 1. janúar 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee og Washington. Það kann einnig að vera hægt að nota ABC Trust áætlanagerð í Vermont, en vinsamlegast hafðu samband við Vermont búnaðarráðherra til að vera viss.
En hvað um ríki þar sem ABC Trust áætlanagerð er ekki hægt? Í þessum ríkjum munu hjónin þurfa enn að taka upp AB Trust áætlanagerð í búðaráætlunum sínum og þá mun eftirlifandi maki þurfa að velja á milli greiða ríkisskattarskatt eftir dauða fyrsta maka eða undir fjármögnun B Trust og gera portability kosningarnar svo að bæði ríki og sambandsskattar verði frestað þangað til dauða eftirlifandi maka er.
Að lokum skaltu hafa í huga að í flestum ríkjum sem safna ríkisskatti er AB Trust Trust áætlanagerð eða ABC Trust áætlanagerð nauðsynlegt fyrir hjón með það fyrir augum að hámarka notkun ríkisskattar undanþágu hvers maka frá því að hingað til hefur aðeins Hawaii viðurkennt flutningsgetu sína ríki skattur undanþágu og Maryland mun viðurkenna portability en ekki fyrr en 2018.