Settlor vs Grantor vs Trustmaker - Hver gerir hvað?
Þú ert allt ofangreint. Öll fjögur orð þýða það sama. Þeir skilgreina einstaklinginn sem myndaði traust, hvort sem það er afturkallanlegt , óafturkallanlegt eða vitnisburður . Treystirinn / styrktaraðili / uppgjörsaðili / traustur hefur fjármagnað traustinn og flutti eign sína og eignir til eignar.
Það er auðveld hluti.
Grantor Trusts
Það kann að virðast rökrétt að allir treystir verða að vera styrkþegar vegna þess að allir treystir hafa styrkþega, en þetta er ekki raunin. Hugtakið " styrkþegi " er skattalegt. Það tengist einstaklingnum sem er fullgert annað stórt hlutverk innan traustsins: vörsluaðili.
Vörsluaðili stýrir eigninni sem er staðsettur innan traustsins. Hann getur selt það, fjárfestir það eða keypt aukna traust eign með tekjum af eignum traustsins. Ríkisskattstjóri tekur þá ákvörðun að ef styrktaraðili og framkvæmdastjóri eru sömu manneskjur þá gerir þetta það traust til styrktaraðila. Sem stjórnandi heldur þú stjórn á eignum traustsins, þannig að það er "óskað eining" í skattalegum tilgangi. Þú skýrir tekjur þínar á skattframtali þínum og greiðir tekjuskatt af þeim tekjum. Flestir styrktaraðilar eru afturkallanlegir traustar sem leyfa styrktaraðilum / fjárvörsluaðilum að breyta traustsskjalinu og skilmálum þess hvenær sem er svo lengi sem hann er andlega hæfur.
Non-Grantor Trusts
Non-grantor treystir eru oft óafturkallanlegir traustir. Já, óafturkallanlegar traustir hafa einnig styrkþegar, en styrkþegi slíkrar traustar stígar til hliðar eftir að hann hefur fjármagnað það. Traustatækið skipar einhvern annan til að starfa sem fjárvörsluaðili. Vörsluaðili er eingöngu ábyrgur og hefur eina heimild til að selja, fjárfesta eða kaupa eign innan trausts.
Hann hefur vald til að gera útbreiðslur úr trausti samkvæmt skilmálum sem innifalin eru í traustatækinu.
The IRS segir þetta gerir það sem ekki styrkir traust. Treystir sem ekki eru styrktaraðilar hafa eigin skírteinisnúmer og skráir eigin skattframtal. Það skýrir og greiðir skatta af öllum tekjum sem hann fær. Það er í raun sérstakt skattaeining frá styrktaraðilanum, sem getur ekki leyst traustið eða tekið eignir aftur sem hann er settur í hann. Hann er ekki lengur löglega talinn eigandi þessara eigna, og þetta gerir þetta almennt óafturkallanlegt traust.
Óskýr lögsaga
Það er ekki alltaf þetta svart og hvítt. Styrkþegar geta gert kosningar við IRS til að meðhöndla styrktaraðilum sínum sem ekki treystir. Þessir treystir fara eftir nafni "Tilviljanakenndar ófullnægjandi styrkþjónar" eða IDGT.
Þegar styrktaraðili fjármunir traustinn gerir hann það með þeirri hugmynd að eignin sem hann er að flytja inn í það ætti að líta á sem óafturkallanlegur gjöf - hann getur ekki tekið það aftur beint, jafnvel þótt traustið sé afturkallanlegt. Hann getur hins vegar komið í stað eignar jafngildis fyrir fyrstu gjöfina. Til dæmis, ef hann gerir endurheimtanlega gjöf $ 5.000 í hlutabréfum, getur hann tekið hlutabréfunum aftur ef hann kemur í staðinn fyrir þá með $ 5.000 í peningum. Í staðinn fyrir allt þetta, greiðir treystir eigin skatta og verður ekki styrkþegi í augum IRS.
ATHUGAÐUR: Ríki og sambandslög breytast reglulega og ofangreindar upplýsingar kunna ekki að endurspegla nýjustu breytingar. Vinsamlegast hafðu samband við lögfræðing um nýjustu ráðgjöf ef þú ert að íhuga að verða traustþjónninn, uppgjörsmaðurinn eða styrkþegi traustsins og þú hefur spurningar um skattalegt afleiðingar. Upplýsingarnar í þessari grein eru ekki ætlaðar sem lögfræðiráðgjöf og það er ekki í staðinn fyrir lögfræðiráðgjöf.