Hvað þarf að íhuga þegar umbreyta frá hefðbundnum IRA til Roth IRA
Roth IRA Basics
Ólíkt hefðbundnum IRA, þá er engin frádráttur vegna sparifjárframlaga til Roth IRA , en tekjur eru venjulega skattfrjálsar.
Þegar þú fjárfestir í Roth IRA samþykkir þú í grundvallaratriðum að borga skatt núna í skiptum fyrir þá skattfrjálsu meðferð þegar fé er afturkallað seinna.
Fjárfestir sem notar Roth IRA verður að fresta að taka nokkurn dreifingu þar til að minnsta kosti aldur 59 1/2 til að ná þessu öllu án skattafrelsis. Sjóðirnir verða einnig að vera fjárfestir í að minnsta kosti fimm ár nema sérstakar aðstæður leyfi að öðru leyti.
Vegna óvenjulegra aðstæðna, draga fé frá Roth IRA snemma á sér stað ekki aðeins skatta á tekjur heldur einnig 10 prósent refsingu.
Hefðbundin IRAs
Hefðbundin IRA geta verið annað hvort frádráttarbær eða óafturkræf. Dráttarbærir hefðbundnar IRAs kveða á um frádrátt fyrir sparnaðargreiðslur sem þú gerir. Bæði tekjur þínar á þeim framlögum og upphaflegri fjárfestingu eru skattlagðar þegar sjóðirnir eru að lokum afturkölluð.
Þú getur krafist annaðhvort að hluta eða engu frádráttur vegna sparifjárframlaga sem gerðar eru til óafturkræfrar hefðbundinnar IRA. Tekjurnar eru skattfrestaðar þar til þau eru afturkölluð, og sú hluti sem er óafturkræfur á þér er skilað til þín án endurgjalds.
Umbreyta í Roth
"Umbreyting í Roth" þýðir í meginatriðum að þú ert að breyta skattalegri meðferð sjóðsins þar sem sparnaðarlífeyrir þinn hefur verið settur.
Í stað þess að skattfrestun, sem er fáanlegur með hefðbundnum IRA, eru Roth IRAs framlagnir eftir skatta, þannig að umreikningur í Roth þýðir að hætta að fresta: Þú verður að greiða skatt af uppsöfnuðum tekjum og á öllum sparnaði sem þú tókst frádrátt í fyrri ár.
Þetta breytir sjóðum í peninga eftir skatta.
Hvernig á að umbreyta sjóðum
Þú getur breytt sparnaði þínum frá annaðhvort frádráttarbærum eða óafturkræfum IRA til Roth IRA með því einfaldlega að segja bankanum þínum eða öðrum fjármálastofnun sem vill gera það. Þú getur haldið fé þínum á sama fjármálastofnun. Þú getur jafnvel haldið þeim í sömu fjárfestingum. Allt sem þú ert að gera er að breyta tegund reiknings sem heldur þeim.
The erfiður hluti er að reikna út skatta kostnaður við að breyta til Roth. Þegar þú umbreytir hefðbundna IRA þinn á Roth, gerast tveir hlutir. Ríkisstjórnin skattar núverandi verðmæti sjóða sem þú umbreytir, og þessir sjóðir verða nú grundvöllur þín í Roth.
Reikna "tekjur" til að tilkynna um Roth viðskipta
Fyrst skaltu reikna út Roth viðskiptatekjur þínar . Ef þú ert að breyta frádráttarbærum IRA-fjármunum, þá ættir þú að tilkynna sem tekjur núverandi verðmæti sjóða þann dag sem þú gerir viðskiptin. Grunnur þinn í frádráttarbærum IRA er núll vegna þess að þú fékkst skattfrjálsa afborgun vegna sparnaðarframlaga þinnar.
Ef þú hefur breytt óafturkræfum IRA-fjármunum skaltu tilgreina sem núverandi tekjur núverandi sjóðanna á þeim degi sem þú umbreytir, að frádreginni grundvelli. Ef þú gafst $ 5.000 í hefðbundna IRA árið 2016 og fékk enga frádrátt fyrir það framlag, þá yrði grunnurinn þinn í þessum sjóðum $ 5.000: $ 5.000 af tekjum að frádregnum núlli.
Nú segjum við að þú ákveður að breyta því IRA til Roth tveimur árum síðar í 2018. Verðmæti er nú $ 5.500. Þú myndir tilkynna $ 500 af tekjum á skattframtali þínu: $ 5.500 núverandi gildi mínus $ 5.000.
Þegar þú átt bæði bæði frádráttarbær og óafturkræf hefðbundin IRA
Ef þú átt bæði frádráttarbær og óafturkræf IRA-ríki, leggur skattalögin til að grundvöllur þín í óafturkræfum sjóðum verður að breiða út yfir allar hefðbundnar IRA-sjóðir þínar, jafnvel þótt þau séu haldin í sérstökum reikningum hjá mismunandi fjármálastofnunum. Þú myndir rökrétt vilja að breyta óafturkræfum IRA fé fyrst vegna þess að það virðist vera minna af skattalegum áhrifum, en það er ekki hvernig skattatölfræði vinnur út.
Segjum að þú hefur stuðlað að $ 5.000 í frádráttarbæran IRA árið 2016, sem þýðir að grundvöllur þín er nú núll í þessum sjóðum. Árið 2018 bauð þú $ 5.000 til algjörlega óafturkræf IRA, sem þýðir að grunnurinn þinn er nú $ 5.000.
Þú hefur $ 10.000 í hefðbundnum IRA framlögum á grundvelli $ 5.000.
Ef þú varst að umbreyta öllum hefðbundnum IRA þínum til Roth IRAs og verðmæti IRA reiknings þíns var $ 11.000, þá myndi þú tilkynna sem tekjur $ 11.000 mínus $ 5.000 - grunnurinn þinn - sem væri $ 6.000 í tekjum.
Einhver með blönduðum hefðbundnum IRA gæti hugsað: "Við skulum breyta aðeins óafturkallanlegum IRA," en grunnurinn hennar væri enn frekar á öllum reikningum sínum. Miðað við núverandi gildi er $ 5.500 í hverri IRA-sjóð og hún breytti aðeins $ 5.500 frá óafturkræfum reikningi, þá væri stærðfræði ennþá það sama: $ 5.500 (núverandi gildi) að frádregnum $ 2.500 (grunnprósentu). Þetta myndi leiða til tekna til að tilkynna um $ 3.000.
Nokkrar sérstakar aðferðir
Þú getur "einangrað" nondeductible IRA fé þitt með því að rúlla yfir fé frá hefðbundnum IRA þínum til hæfilegrar áætlunar eins og 401 (k) eða 403 (b) áætlun og þú getur valið að rollover aðeins frádráttarbær hefðbundnar IRA þinn ef þú gerir þetta . Með því að framkvæma slíka rollover geturðu flutt þau alla í 401 (k) eða svipaða áætlun og skilur eftir aðeins óafturkræf fé í IRA þínum. Þá er hægt að rúlla yfir nonductible fé til Roth IRA.
Þetta varðveitir grundvöllinn í nondeductible IRA þínum. Það leiðir til minna tekna sem eru viðurkenndar á Roth-viðskiptum. En hafðu í huga að þú mátt aðeins framkvæma eina rollover á ári á IRA reikning. Þetta á við um rollovers frá einum hefðbundnum IRA til annars, frá einum Roth IRA til annars, eða frá hefðbundnum IRA til Roth IRA.
Bein vörsluaðili yfirfærslu frá auknum eftirlaunaáætlun, svo sem 401 (k) eða 403 (b) reikningi við IRA teljast ekki. Annars er frekari viðbótarvelta eftir fyrstu rollover innan 12 mánaða tímabil meðhöndluð sem fullan skattskyldan dreifingu og snemma dreifingarstraust gæti átt við.
Ef þú ætlar að nota þessa stefnu til að einangra óafturkræf fé í IRA þínum, getur þú gert það á sama ári með því að nota eftirfarandi tveggja þrepa aðferð:
- Rúlla yfir frádráttarbærum IRA-ríkjunum þínum til hæfilegrar áætlunar í beinni yfirfærslu trustee-to-trustee. Þessar millifærslur teljast ekki í einni takmörkuðu millibili.
- Snúðu síðan óafturkræfum IRA-reikningum þínum til Roth IRA í gegnum aðra fjárvörsluaðila til beinskipta til að koma í veg fyrir lögboðna 20% afgreiðslu.
Tekjur eru ekki (nauðsynlega) meðaltalar skattskyldar tekjur
Tekjur sem greint er frá í viðskiptum við Roth IRA þýðir ekki alltaf að tekjur verði skattlagðar. Skattáhrif tilkynntra tekna geta minnkað með ýmsum frádráttum eða skattinneignum.
Segjum að Alan breytir algerlega frádráttarbærum hefðbundnum IRA virði $ 5.500 til Roth IRA árið 2016. Vegna þess að þessi sjóðir voru algjörlega frádráttarbær, myndi Allan tilkynna $ 5.500 í viðbótartekjum á 2016 skattframtali sínu. Hann hefur enn rétt á að taka ýmis frádrátt eða skattinneign, eins og allir aðrir skattgreiðendur gætu.
Hann gæti því móti móti 5.500 Bandaríkjadali í viðbótartekjum með frádráttum sem hann var í boði. Til dæmis gæti hann afvegað Roth viðskiptatekjur með $ 5.500 af hæfilegum góðgerðarfrádráttum eða með $ 5.500 viðskiptatapi. Í því tilviki myndi fjárhæð hans skattskyldan tekjur haldast óbreytt, þótt hann hafi $ 5.500 í viðskiptatekjum.
Reikna skattáhrif
Það sagði að tekjur sem greint var frá á Roth viðskiptum eykur augljóslega tekjur fyrir einingar eða frádrátt, þannig að Roth viðskipti gæti hugsanlega aukið skattskyldan tekjur og kallað fram ýmsar áfanga.
Aukning skattskyldra tekna er nokkuð auðvelt að reikna út. Kíktu á jaðargjald fyrir það ár sem þú ert að breyta. Aukning á skattskyldum tekjum mun kosta þig um það bil jafngildisskatthlutfall þitt þegar þú ert að tala um viðskiptin.
Greining á ýmsum áfanga er svolítið flóknari. Hærri tekjur gætu leitt til þess að fleiri tryggingar vegna almannatrygginga séu skattskyldar eða það gæti leitt til áfanga eða útrýmingar á ýmsum frádráttum eða skattheimtumörkum.
Besta leiðin til að reikna út áhrif Roth viðskipti í þessum mismunandi aðstæðum er að hlaupa spá í skatta hugbúnaður til að greina skatta hækkun vegna Roth viðskipti.
Hvenær breytirðu skynsemi?
Umbreyting á Roth IRA er venjulega vit í eftirfarandi aðstæðum:
- Þú hefur fé utan starfslokareiknings sem þú gætir notað til að greiða fulla skattinn fyrir umbreytingu á Roth.
- Verðmæti hefðbundinna IRA þinnanna hefur fallið og umbreytingin er nú á viðráðanlegu verði.
- Þú átt von á að vera í u.þ.b. sömu skattahópi eða í hærri skattahópi í eftirlaun en þú ert í núna.
- Þú getur notað tap, frádrátt eða skattheimildir til að greiða fyrir móti skattáhrifum Roth viðskipta.
Hvenær skiptir ekki um breytingu ?
Umbreyting á Roth IRA gæti ekki skilið í eftirfarandi tilvikum:
- Þú átt ekki peninga til að greiða fullan skatt af Roth-viðskiptum.
- Þú átt von á að vera í lægri skattahópi í eftirlaun en þú ert í núna.
- Þú gætir þurft að tappa inn IRA fé þitt á næstu fimm árum og þú ert eða verður yngri en 59,5 ára þegar það gerist.
Það er ekki skynsamlegt að greiða skatt núna með hærra skatthlutfalli ef þú býst með því að vera í lægri skattahópi í eftirlaun. Það er líka ekki skynsamlegt að borga skatt núna ef þú gætir þurft að tappa inn á þau fé á næstu fimm árum. Í þessu tilviki verður þú í raun að borga skatt tvisvar einu sinni á viðskiptin og aftur á afturkölluninni, auk þess sem viðurlög sem kunna að eiga við.
Skýrsla Roth viðskipta
Þú færð tvö skattskjöl ef þú umbreytir hefðbundnum IRA þínum á Roth IRA, og þú verður að tilkynna um viðskiptin á tveimur stöðum á skattframtali þínu.
Þú færð Form 1099-R frá fjármálastofnun þinni sem tilkynnir Roth viðskipti. Það verður kóðað sem rollover til Roth IRA. Þú notar upplýsingarnar frá því eyðublaði til að tilkynna Roth viðskiptatekjur þínar á Form 8606 með skattskyldum hluta viðskiptatekna sem greint er frá á Form 1040. Eyðublöð 1099-R eru yfirleitt sendar út í lok janúar næsta árs.
Að auki ættir þú að fá eyðublað 5498 frá fjármálastofnuninni sem fékk Roth IRA fé. Í þessu eyðublaði er greint frá verðmæti sjóðsins og verðmæti reikningsins í lok ársins. Þetta eyðublað er almennt aðeins til upplýsinga. Gögnin þurfa ekki að birtast hvar sem er á skattframtali þínu. Form 5468 er venjulega sent út 31. maí.
Haltu áfram með varúð
Íhuga að ráðfæra sig við skattaráðgjafa áður en þú starfar vegna þess að skattalækkanir og störf lög , undirritaður í lög í desember 2017, útilokar hæfni þína til að afturkalla viðskipti sem þú gerir.
Það var notað til þess að yfirfærsla fjárvörsluaðila gæti í raun verið "afturkölluð" ef þú endurskipulagði viðskiptin áður en frestur til gjalddaga þ.mt framlengingar en breyting á Roth reikning fellur ekki lengur fyrir þessa meðferð. Hin nýja regla gildir einnig um rollovers úr 401 (k) og 403 (b) reikningum auk hefðbundinna, SEP og einfaldra IRAs.
Flestar ákvæði TCJA öðlast gildi árið 2018, en sérstakar reglur gilda um þessa breytingu. Roth IRA viðskipti sem gerðar eru árið 2017 má enn frekar flokka til 15. október 2018. Því miður er ekki hægt að afturkalla viðskipti sem gerðar eru 1. janúar 2018 eða síðar.