Og myndi endurskoða hvernig við flokkum starfsmenn forðast þessar tegundir af vandamálum?
Við leggjum áherslu á þrjá sjónarmið til að svara þessari spurningu.
- Í fyrsta lagi hvernig ætti skattaráðgjafar að ráðleggja frumkvöðlum sem byggja upp sameiginlegan hagkerfisvettvang sem byggist á því að senda sjálfstæða verktaka?
- Í öðru lagi, hvernig ætti skattaráðgjafar að ráðleggja einstaklingum sem eru að vinna með sameiginlegum hagkerfisvettvangi og eru meðhöndlaðir sem sjálfstæður verktakar?
- Í þriðja lagi þurfum við kannski að breyta því hvernig starfsmenn eru flokkaðir og meðhöndlaðir úr skattaumhverfi? Við skoðum aðrar hugmyndir til að sjá hvort eitthvað af þessu gæti gert til að deila hagkerfinu.
Málið sem um ræðir, Uber v. Berwick, tóku þátt í Uber bílstjóri heitir Barbara Berwick. Hún bað framkvæmdastjórann í Kaliforníu að ákveða hvort hún væri sjálfstæður verktaki (eins og Uber krafðist) eða hvort hún væri starfsmaður (eins og hún krafðist). Vinnumálastofnun ákvað að Berwick væri starfsmaður og þar af leiðandi átti rétt á því að endurgreiddur af Uber fyrir viðskiptakostnað sína utan fyrirtækisins.
Það er meira í húfi en aðeins einn Uber ökumaður fær endurgreitt vegna atvinnutengdra útgjalda. Atvinnurekendur bera ábyrgð á því að safna sköttum með því að greiða launaskrá og bera ábyrgð á því að greiða helming almannatrygginga og Medicare skatta, atvinnuleysistryggingarskatta og viðhalda starfsmönnum bætur tryggingar. Atvinnurekendur veita einnig venjulega launatengdum bótum til starfsmanna sinna, svo sem aðgang að sparnaðarlífeyrissparnaði og heilsugæsluhópi.
Að greiða launþega sem 1099 sjálfstæðir verktakar hafa minna pappírsvinnu, minni stjórnunarþrætti og lægri skattkostnað en að borga starfsmenn sem starfsmenn. Svo er það alltaf freistingar, þegar það er grátt svæði, að halla sér við hliðina á að meðhöndla starfsmenn sem sjálfstæðir verktakar.
Nú, "Uber eins og þegar áfrýjað," skýrir Robert Wood.
Svo þetta mál er ekki lokið ennþá. Reyndar er þetta mál (eins og aðrir eins og það, eins og lögsókn í Boston, annar málaskrá sem lögð er inn í San Francisco og stjórnsýslufyrirmæli úr Flórída) vekur verulegar spurningar fyrir fagfólk skatta.
Hvaða hlutverki eiga skattgreinar að gegna við að aðstoða frumkvöðla sem eru að byggja upp næstu kynslóðar sameiginlegu hagkerfi vettvanga?
Atvinnurekendur sem byggja upp sameiginlegan hagkerfisvettvang ættu fyrst að tala við lögfræðinga sína og raða út spurningunni um hvaða starfsmenn þeir vilja meðhöndla sem starfsmenn og hvaða starfsmenn þeir vilja meðhöndla sem sjálfstæðir verktakar. Það er ráð Derek Davis. Hann er löggiltur endurskoðandi sem sérhæfir sig í sameiginlegu hagkerfinu.
Þá, frumkvöðlar ættu að tala við skattarétt sinn og fá viðeigandi reikningsskil og skattaferli sett upp. Davis ráðleggur: "Fylgdu ekki bara leiðsögn Uber vegna þess að hvert fyrirtæki er öðruvísi og hefur sitt eigið sett af sérstökum skatt- og lagalegum reglum." Þetta er góð ráð sem sérfræðingar geta gefið til sjálfbærra viðskiptavina sinna.
"Verðmæti minn er að reikna út hugsanlegan skattskyldu og skatta sem þeir myndu verða fyrir og skuldbindingar þeirra um fjárhagslega skýrslu," sagði Davis.
Skattfólk getur hjálpað slíkum viðskiptavinum að setja upp viðeigandi ferli og kerfi sem byggjast á þörfum viðskiptavinarins. Það getur falið í sér að setja upp launakerfi, kerfi til útgáfu 1099-MISCs og / eða kerfi til útgáfu 1099-K eyðublöð.
Davis mælir með því að fyrirtæki verði vanir að "halda hreinum skjölum um ávinning og vinnusamband við fyrirtækið og viðkomandi starfsmenn (eða sjálfstæða verktaka)."
Ávinningur góðs skjals er að vernda skattlagningu viðskiptavinarins.
Þegar þessar grunnkerfi og ferli eru settar á sinn stað, "þá geturðu haldið áfram að reikna út hvernig á að draga úr skattskyldu þinni," sagði Davis. "Eins og að byggja upp heimili, þegar þú hefur grunninn lagður út, getur þú byrjað að byggja á því."
Við the vegur, vissi þú að IRS hefur þróað starfsmenn flokkun viðmiðunarreglur fyrir tiltekna atvinnugreinar?
Ríkisendurskoðun hefur ítarlegar leiðbeiningar um hvernig á að nálgast málefni starfsmannaflokkunar fyrir hreyfingariðnaðinn og fyrir taxicab og limousine iðnaður (bæði pdf tenglar). Lífsstjórnarleiðarvísirinn er mjög gott að útskýra hvernig iðnaðurinn er byggður og hvernig á að nálgast ákvarðanir um flokkun starfsmanna. Hafa Uber stjórnendur (og lögfræðingar og endurskoðendur sem ráðleggja þeim) lesið í raun viðmiðunarreglur um limo iðnaður, Uber gæti hafa hannað net sitt til að stýra tímanum starfsmannaflokkunarvandamálum sem þeir standa frammi fyrir. Með öðrum orðum, fyrir endurskoðendur sem ráðleggja frumkvöðlum og gangsetningum, skoðaðu hvað IRS segir um iðnaðinn sem viðskiptavinurinn þinn vinnur að. Þetta getur veitt þér vísbendingar um hvernig á að ráðleggja viðskiptavinum þínum.
Setja þetta í vinnuna:
- Þegar viðskiptavinir spyrja hvort starfsmaður skuli vera á 1099 eða W2, þá skaltu spyrja lögmann sinn.
- Ef þeir hafa ekki lögfræðing, fáðu tilvísanir tilbúnar til að gefa þeim.
- Segðu þeim, þegar þú útskýrir hvað rétt svar er, munum við hjálpa þér að setja upp rétta kerfið og verklagsreglur til að tryggja að allar skattar séu meðhöndluðar á réttan hátt.
- Hjálpa viðskiptavininum að byggja upp sterkan grunn í skráningu. Þetta verndar stöðu viðskiptavinarins á skattframtali. (Og ættirðu alltaf að fá endurskoðað, þá munu þeir fá þau skjöl sem þeir þurfa þegar í góðu lagi.)
- Byggðu upp áætlanir um skattlagningu á grundvelli sterkrar grundvallar ferli og skráningu.
Ráðgjöf um sameiginlega efnahagsmanninn
Endurskoðendur vinna einnig með einstaklingum. Einstaklingar sem eru að vinna sem Uber ökumenn eru meðhöndlaðar sem óháðir verktakar. Það þýðir að við erum að hjálpa viðskiptavinum okkar að skila þessum tekjum á áætlun C og hjálpa þeim að draga alla rekstrarkostnað. Og ekki bara Uber ökumenn: margir eru að finna vinnu með sameiginlegum hagkerfi vettvangi eins og TaskRabbit og Thumbtack. Auðvitað er hvert net öðruvísi og hefur sína eigin eiginleika. En hér er mín staðreynd, nokkuð oft getum við hjálpað viðskiptavinum okkar að reikna út hvort þeir séu sannarlega sjálfstætt starfandi. Og við höfum öll séð það, stundum eru viðskiptavinir okkar misclassified. Félagið sem þeir vinna fyrir eru að meðhöndla þau sem sjálfstæðir verktakar í skattalegum tilgangi, en í raun þurfa starfsmenn að setja upp sem starfsmenn.
Hér er ráðið sem ég heyri oft á öðrum fagfólki sem gefur viðskiptavinum sínum einstaka viðskiptavini. "Þú vinnur virkilega ekki sjálfstætt, þú átt betur en launþegi. Þú getur sent inn kvörtun hjá IRS. Ávinningurinn fyrir þig er að þú borgar minna skatta (þar sem vinnuveitandi þyrfti að taka upp helming almannatrygginga og Medicare skattar). Ókosturinn er IRS mun rannsaka. Og þegar yfirmaður þinn kemst að því að þú munt missa vinnuna þína. " Og viðskiptavinur, sem er í raun ekki óháður og hefur ekki aðra viðskiptavini sem hann getur treyst á til að hjálpa til við að ná slaki, verður of hræddur við að standa uppi fyrir rétt sinn til að greiða réttan skatt. Þetta ráð, meðan það er vel ætlað, heldur áfram að vera rangt. Vinnuveitandi hans er óréttmætt að þvinga starfsmanninn til að greiða tvöfalda FICA skatta og taka upp flipann fyrir útgjöld hans. Og við erum að halda áfram með þetta óréttlæti með því að styrkja ótta við að missa vinnu og missa þannig getu til að vinna sér inn peninga og setja mat á borðið.
Langar okkur virkilega að halda viðskiptavinum okkar að lifa í ótta? Auðvitað ekki.
Er það betri ráðgjöf sem við getum veitt viðskiptavinum okkar? Hvað með þetta. Við getum hjálpað þeim að skilja hvað er að gerast með skattalegt ástand. Við getum hjálpað þeim að skilja valkosti sína - hér er það sem það þýðir að vera sjálfstætt starfandi, hér er hvernig skattarnir vinna, hér er skráningin sem þú þarft að gera. Og sýna þeim val: Hér er það sem það myndi líta út ef þú varst starfsmaður. Við skulum sýna þeim - með alvöru, harða tölum, hvað er í raun að gerast. Við getum útskýrt að IRS hefur sérstaka deild sem er til þess fallin að hjálpa fólki að reikna út hvort þeir séu misþyrmdir, að IRS geti notað áhrif þeirra til að hjálpa vinnuveitanda sínum að gera hið rétta og byrja að meðhöndla starfsmenn sína á réttan hátt. Og þá getum við fylgst með með því að vísa viðskiptavinum okkar til lögfræðinga sem eru hæfir til að meðhöndla þessa tegund af málum. Með öðrum orðum, gefðu viðskiptavininum allar þær upplýsingar sem þeir þurfa (án þess að vísa til þess að missa lífsviðurværi þeirra) og bíddu bara og sjáðu hvort viðskiptavinir okkar séu hugrökkir til að standast þessa óréttlæti. Og ef svo er, munum við geta aðstoðað þá við að gera skatta þeirra á réttum stað og við hirðir þá með IRS verklagsreglum til að ákvarða stöðu starfsmanna.
Og kannski viðskiptavinur okkar mun ekki stunda IRS ákvörðun um stöðu starfsmanna á þessu ári. Kannski viðskiptavinur okkar mun bíða og sjá hvernig þessi mál eru að leika út. Kannski munu þeir bíða eftir að sjá nokkrar hagstæðar niðurstöður úr dómi áður en þeir nálgast IRS. Hér þurfum við að vera vakandi. Hvað erum við að leita að? Hvers vegna er lög um takmarkanir . Við höfum þrjú ár til að leita endurgreiðslu á ofgreiddum tekjuskatti og sjálfstætt starfandi skatta. Við ættum að upplýsa viðskiptavini okkar um þessar tímarammar og hjálpa til við að fylgjast með lögum um takmarkanir þannig að við getum sent skjalið SS-8 og breyttar skilar innan viðeigandi tímaramma.
Tengdir auðlindir á IRS-vefsetri:
- Sjálfstæð verktaki (sjálfstætt starfandi) eða starfsmaður?
- Form SS-8, Ákvörðun um stöðu starfsmanns (pdf)
- Atvinnuskattarskattarmörk (IRM 4.23.2), sérstaklega undirliður IRM 4.23.2.6, SS-8 Program)
- Samræmingarverkamaður flokkunarákvörðun milli SS-8 áætlunar og prófunar (IRM 4.23.18)
Horft á undan stærri þróun í sameiginlegu efnahagslífi
Sumir fréttaskýrendur biðja um þriðja flokkun fyrir utan starfsmann eða sjálfstæða verktaka. Demid Potemkin, stefnumótandi framtíðarsýn fyrir tækni í upphafi, segir að skattalöggjöf þurfi að þróast til að halda í við nýjungar í sameiginlegu hagkerfinu. "Við þurfum nýjan flokk starfsmanna í nýjan hagkerfi, verktakar sem geta haldið lagalegum og fjárhagslegum sjálfstæði sínu, jafnvel þó þeir treysta á eitt fyrirtæki," skrifar hann.
Davis er ósammála. "Ég held að þetta sé hugsuð hugmynd. Það er bara ósköp, það er háð því að fyrirtæki eru að reyna að koma upp með þessa 3. flokkun til að vernda sig. Það stafar ekki af einhvers konar þörf. [Það er] að vernda sig frá skattskyldur og [þeir] þurfa ekki að greiða aukalega ávinning. "
Það eru aðrir möguleikar fyrir annað hvort þriðja flokkun eða blendingur flokkun fyrir starfsmenn í sameiginlegu hagkerfinu. Ein leið sem við gætum tekið er að útiloka greinarmun á milli starfsmanna annars vegar og sjálfstætt starfandi verktaka hins vegar. Við gætum hrunið þessa greinarmun og meðhöndlað alla sem einfaldlega sem starfsmenn. Og við gætum hannað skattakerfi með aðeins einu kerfi til að tilkynna tekjutekjur og halda einhverjum nauðsynlegum sköttum.
Hybrid flokkanir eru mögulegar líka. Nú þegar í skattkóðanum höfum við hugmyndina um lögbundin starfsmenn. Lögboðnar starfsmenn eru greiddar á W-2, og hafa FICA skatta haldin (og vinnuveitendur greiða samsvarandi hluta FICA skatta). En tekjurnar eru færðar á áætlun starfsmanns C, þar sem þeir geta dregið atvinnutengd gjöld beint gegn þessum tekjum. Og það er annar blendingur flokkun: prestar. Ráðherrar, rabbíar og aðrir trúarstarfsmenn eru meðhöndlaðar sem starfsmenn í tekjuskattsskyni (þannig að þeir fá W-2) en þeir eru talin sjálfstætt starfandi fyrir almannatryggingar og Medicare skatta. Það þýðir, ólíkt öðrum starfsmönnum, þurfa prestar að greiða báðum helmingum FICA.
Og það er fjórða valkosturinn. Horfðu á hvernig fasteignasala er meðhöndluð. Það er bókstaflega skrifað í skattkóðann sem fasteignasala verður að vera óháðir verktakar. Þetta er sjaldgæft og kannski einstakt dæmi þar sem skattkóðinn lýsir sérstaklega hvernig tiltekin tegund starfsmanns er flokkaður.
Ef forsendur sameiginlegu hagkerfisins eru að leita að þriðja flokkun, gætu þeir kannski leitað að þessum fjórum kostum til að sjá hvort einhver hentar þörfum þeirra.